核電項目基建預算管理模式

秦雅瓊

【摘要】本文從核電項目基建預算管理的特殊性入手，對其管理模式進行深入的分析和探討，剖析核電企業特點，提出基建期預算管理創新模式。

【關鍵詞】核電 基建 預算管理

核電是清潔、安全、高效的能源，在節能減排的重壓之下，雖然受到2011年3月日本福島核事故的重大影響，但我國“在確保安全的基礎上高效發展核電”的方針不會改變，通過總結經驗、汲取教訓，中國核電會在更加安全的基礎上健康、有序、高效發展。

與常規火電相比，核電項目工程造價相對較高，在目前的煤炭及核燃料價格市場環境下核能發電度電變動成本約有4-5倍的競爭優勢。核電規模化發展后，受物價上漲、電網調峰困難、燃煤電廠生存等一系列問題影響，核電站預算管理工作面臨新的挑戰。國家核電標桿電價政策也旨在通過市場的杠桿作用，推動核電站設計、建造、運營各環節向市場化改革邁進，可見核電項目在工程建設階段，要實現造價管控目標，建設科學、有效的預算管理體系至關重要。

一、核電企業預算管理的特點和現狀

我國的核電企業自成立之日起，就在國家政策的扶持下逐步成長，但隨著國家政策環境的變化，國家優惠政策將逐步取消，其興衰成敗將很大程度上取決于自身的內部管理效能，而預算管理是企業管理的龍頭和核心環節，對企業生存、發展和運營狀況將產生直接的影響。

從上世紀九十年代初的秦山核電站和大亞灣核電站起，到現在只有二十幾年的發展史，核電機組已有大亞灣、嶺澳、秦山、田灣、寧德、紅沿河等多家核電站，在運機組三十六臺，在建機組二十臺，總裝機容量達五千六百萬千瓦。然而，核電站因其自身的特殊性，與常規火電相比，預算管理難度更高。

（一）投資大，建設周期長，建造成本高

建設一個雙堆的核電站，大約需要五年左右的建設時間，建設造價在四十億美元左右，加上建設期間財務費用，核電站的初始投資成本巨大。

（二）上網電價的定價壓力

隨著電力改革的深入，廠網分家、競價上網已提到議事日程上。進行廠外分家，競價上網打破了現階段國家根據電廠投資和建設情況核定電價的機制，改變了一廠一個價甚至一個機組一個價的局面，使各電站處于相對公平的市場競爭地位，需要電廠挖掘內部潛力，降低成本，提高效率，使電價具有較強的競爭力，否則無法生存。

（三）社會責任重大

由于核電的發展受到需求、環境、資源、經濟、政治和公眾態度等多方面因素的制約，因此一座核電站建設和運營的好壞，其影響遠遠超過其他常規電廠，甚至超出了國家的界限。核電的特殊性，使“核安全”成為建設和運營超出一切的因素。只有安全可靠，才可能談及其發展、其效益。在“核安全”高于一切的前提下，成本文化的推行難度可想而知。

二、核電基建預算管理體系建設

核電站從開工建設到正式投產需要經歷非常漫長的工程建設階段，機組逐臺投產，企業會進入數年基建與運營并行的復雜過渡期。對于預算管理而言，在此階段，一方面要一如既往的以初步設計概算為目標控制工程總造價，另一方面也要充分做好生產運營期成本管理的準備工作，實現既定的規劃目標。

（一）預算管理組織機構

（1）歸口部門。財務部是企業預算管理的歸口部門，負責全面預算管理工作，組織年度預算的編制、項目立項審查、預算執行分析等在線控制、協調和監督，提出各年度具體的預算控制目標與預算管理方法，并定期報告和反饋，記錄和考核各成本中心在預算編制、執行及培訓等活動中的表現。

（2）成本中心。為了將企業資源的技術管理和財務管理有機結合、實施成本管理責任制、確保資金的使用效率最高、整體利益最大化，核電按部門職能設置成本中心，各級成本中心分別設置預算協調員，協助成本中心負責人進行預算管理工作，在整個公司內部形成橫向、縱向相結合的網狀系統，有助于將成本文化貫徹到所有管理末梢。

（3）投資管理委員會。核電企業的投資管理委員會是預算管理的最高決策權力機構，負責審批企業預算管理相關制度，審議年度預算編制和中期調整情況，審批投資管理委員會辦公室提交的年度、季度或月度預算執行情況的分析報告及考核意見，審批各成本中心預算管理相關事項。

委員會有定期的工作會議制度，為各成本中心提供了解決預算管理問題的平臺，化解投資控制技術難題，為領導層提供最可靠的決策信息。委員會下設置了辦公室，以不定期模式組織各類投資項目專題會議，對重大投資項目進行預審或技術經濟可行性分析，協調解決日常預算、立項管理工作中的各類事項。投資管理委員會以高效的運作方式，使工作流順暢、清晰，為預算管理提供了有力保障。

（二）強大信息系統保障，高效運作預算管理

ERP是一個集成了生產資源計劃、制造、財務、銷售、采購等功能的強大信息系統， 從供應鏈范圍去優化企業的資源，可優化改善企業業務流程以提高企業核心競爭力。預算管理作為ERP系統中的子模塊，將預算系統與財務數據緊密結合的一個顯著優勢就是預算系統能隨時接受數據支持和更新，按需生成報表，提供預算分析基礎。所有成本中心負責人及預算協調員可以通過網絡，按預算管理部門預先授予的ID和密碼，隨時從預算管理系統中進行本成本中心相關信息的查詢與維護。通過預算管理計算機系統，各級成本中心都能隨時了解成本中心的預算、立項、承諾、支付數據，優化創新預算管理模式，使預算閉環管理更加高效。

（三）投資管理責任的分解和落實

將初步設計概算指標分解到年，再分解到各業務領域，作為各成本中心的基建成本目標合約。使得企業投資控制責任全面落實到各成本中心，有力的促進專業安排與成本管理的有機結合，有助于實現工作計劃與資源計劃相匹配、責任與權力相匹配、成本業績與考核激勵相匹配，為今后基建投資控制工作墊定了堅實的基礎。

三、結束語

預算管理是企業各項管理工作的龍頭，它以其全面、深入、系統和閉環的管理模式，更好地分解落實項目造價管控和企業戰略規劃確定的各項目標及重點任務，為前端工程和生產業務提供有力保障和引導，為領導層提供有力的決策依據，也為核電站投資效益分析提供強有力的支持！endprint