現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)資金管理

李艷紅

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，企業(yè)的規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，企業(yè)集團(tuán)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的新形式，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也愈發(fā)的激勵(lì)，因此就需要完善企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理制度。在現(xiàn)代化的企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)中，資金管理是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理的重點(diǎn)，也是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與成長(zhǎng)的關(guān)鍵。完善集團(tuán)內(nèi)部的資金管理，有助于避免出現(xiàn)閑散資金，提高資金使用的效率，強(qiáng)化資金的監(jiān)管，進(jìn)而來提升企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益。本文就簡(jiǎn)要的介紹了現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)資金管理的有關(guān)概念，分析了資金管理的現(xiàn)狀，并進(jìn)一步提出解決的措施，希望有助于提高企業(yè)集團(tuán)資金管理的效率。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代化；企業(yè)集團(tuán)；資金管理；內(nèi)部管理制度；現(xiàn)狀；措施

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)加強(qiáng)的背景下，越來越多的企業(yè)規(guī)模開始?jí)汛?，形成了企業(yè)集團(tuán)化的管理模式。企業(yè)集團(tuán)在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中，面臨著嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)壓力形勢(shì)，就需要有個(gè)完善的內(nèi)部管理制度，尤其是有效的資金管理模式，來做好企業(yè)資金的統(tǒng)收統(tǒng)支、結(jié)算等工作。在不斷的研究中，可以發(fā)現(xiàn)資金管理模式對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展具有十分重要的意義，能推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)更加快速的進(jìn)步。因此，探析現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀與其存在的問題，不斷的進(jìn)行改進(jìn)，就能提升企業(yè)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展的目的。

一、現(xiàn)代化集團(tuán)資金管理的重要性分析

（一）有助于緩解集團(tuán)的資金流轉(zhuǎn)問題

當(dāng)前，在現(xiàn)代化的企業(yè)集團(tuán)中，容易發(fā)生資金不足的問題，或者是資金流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，就會(huì)影響整體企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的順利開展，不能夠及時(shí)的滿足有關(guān)部門或者是項(xiàng)目的資金需求。此時(shí)，不少的企業(yè)集團(tuán)會(huì)選擇對(duì)外融資的方式來緩解資金問題，雖然說采用融資能夠有效的增加資本，但是在一定程度上又會(huì)造成閑置資金的存在，也不利于實(shí)現(xiàn)資金資源的最優(yōu)化。為此，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金管理以及集團(tuán)下的子公司資金流量的分析與控制力度，有助于及時(shí)的掌握子公司的資金使用情況、資金的流量情況，實(shí)時(shí)的監(jiān)督子公司的資金現(xiàn)狀，有效的實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，促進(jìn)資金的平穩(wěn)運(yùn)行，進(jìn)而來解決資金流轉(zhuǎn)不通的問題。

（二）有利于規(guī)范企業(yè)集團(tuán)的資金使用行為，提高資金使用的安全性

在現(xiàn)代化的企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的過程中，由于環(huán)境與各種因素的影響，使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)面臨著很多的不確定因素，也會(huì)面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)。資金使用與管理，是貫穿企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的各個(gè)過程，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門或者是員工都會(huì)參與到企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，一旦出現(xiàn)資金使用行為不規(guī)范或者是違法的行為，都會(huì)產(chǎn)生資金使用的風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)集團(tuán)的正常經(jīng)營(yíng)。而完善資金管理制度，有助于提高集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力，規(guī)范內(nèi)部資金的使用行為，避免出現(xiàn)非法使用的情況。為此，健全企業(yè)集團(tuán)資金管理制度，完善管理模式，在資金的支出、收入等操作上具備規(guī)范性，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)資金使用的行為和使用的效率都是極為重要的。

二、現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)集團(tuán)資金管理過于分權(quán)

對(duì)現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)而言，由于規(guī)模的擴(kuò)大，內(nèi)部機(jī)構(gòu)龐大，內(nèi)部的管理部門數(shù)量眾多，為了管理的便利性與工作的效率提升，不少集團(tuán)企業(yè)會(huì)選擇將企業(yè)的資金管理進(jìn)行分權(quán)，而不是實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。這樣做就有可能會(huì)出現(xiàn)集團(tuán)下的子公司或者是部門為了獲得自身的利益，在工作中各自為政，在執(zhí)行具體的工作業(yè)務(wù)或者是工作計(jì)劃上也是各行其是，僅僅是考慮到自身部門的利益，在一定程度上就忽略了企業(yè)集團(tuán)的整體利益。長(zhǎng)期以往，就會(huì)危害到企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)部門之間的凝聚力與向心力，就會(huì)損耗集團(tuán)的整體利益，不利于企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)久發(fā)展。另一方面，企業(yè)集團(tuán)的資金管理分權(quán)現(xiàn)象的存在，又會(huì)影響企業(yè)投資的整體效益，在一定程度上也會(huì)加大集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金集中程度不高，難以形成資金合力

在現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)的資金管理中，對(duì)資金的統(tǒng)籌管理不夠重視，對(duì)資金缺少統(tǒng)一的管理與籌劃，普遍存在著資金的集中程度不夠高的問題。從企業(yè)集團(tuán)化內(nèi)部管理中，一種是要求全資企業(yè)與控股企業(yè)以季度或者是年度為期，將利潤(rùn)、所計(jì)提的折舊或者是紅利集中上繳就可以了。另一種是有些企業(yè)集團(tuán)雖然有采取資金集中管理的模式，但是主要是針對(duì)于部分賬戶的部分資金來實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，在資金的集中管理上并沒有實(shí)現(xiàn)深度與廣度上的集中。導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行決策的時(shí)候，就無法全面的掌握企業(yè)的資金現(xiàn)狀，無法真正的實(shí)現(xiàn)有效的資金管理，在一定程度上弱化內(nèi)部的資金優(yōu)勢(shì)，難以形成有力的資金合力，在資金資源的利用上不夠理想。

（三）缺乏統(tǒng)一的籌資管理，資金使用效率低，容易出現(xiàn)資金閑置

對(duì)于現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)來說，在資金管理上容易面臨的一個(gè)問題就是集中于分權(quán)的選擇。當(dāng)前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行企業(yè)籌資決策的時(shí)候，還不能夠?qū)崿F(xiàn)將整體集團(tuán)的資金需求量全部集中起來，并開展有效的統(tǒng)一籌資決策，在籌資管理上容易出現(xiàn)各式各樣的問題。一方面，由于資金富余子公司的銀行存款過于分散，沒有形成一定的規(guī)模，而造成大量的企業(yè)資金沉淀，造成資金的閑置。另一方面，集團(tuán)內(nèi)部中可能會(huì)有子公司由于資金周轉(zhuǎn)的問題，需要向外進(jìn)行融資，就會(huì)出現(xiàn)存貸并舉的現(xiàn)象。從整個(gè)企業(yè)集團(tuán)角度來說，集團(tuán)在得到少量存款利息的時(shí)候，卻在支付著高額的貸款利息，這樣不僅增加了集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，還會(huì)影響整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金使用效率，減低資金的盈利能力。

三、完善現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)資金管理的措施

（一）完善企業(yè)集團(tuán)的授權(quán)體系，進(jìn)行適當(dāng)?shù)馁Y金集中管理

針對(duì)于企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的不足，就需要完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理，完善資金的授權(quán)體系，開展適度的資金集中管理。適度資金集中管理的模式，一方面能夠提升集團(tuán)內(nèi)部資金的調(diào)控力度、內(nèi)部控制的管理能力以及資金監(jiān)督的力度，進(jìn)而保障資金管理與資金流通的安全性，另一方面有助于集團(tuán)內(nèi)部資金融通的速度，借助于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)部門之間有關(guān)于金融業(yè)務(wù)的歸集與整合，再加上專業(yè)化的資金管理，有效解決當(dāng)前資金分權(quán)的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的規(guī)?；M(jìn)而來改善資金流通的效率、資金的利用率和企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。endprint

完善集團(tuán)內(nèi)部資金的授權(quán)體系，就需要明確集團(tuán)與子公司之間的資金管理權(quán)限，因?yàn)槊鞔_資金權(quán)限是完善資金管理的重要前提條件。有效的資金管理授權(quán)體系，就需要將集團(tuán)內(nèi)部的重大資金的決策權(quán)都集中在集團(tuán)的重要決策層，對(duì)于預(yù)算內(nèi)一般日常資金的支付則可以授權(quán)在經(jīng)營(yíng)管理層。在集團(tuán)實(shí)施資金集中管理的模式下，集團(tuán)下的子公司也需要具有一定的資金自主權(quán)。比如說，對(duì)于會(huì)重大影響集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的子公司需要具有高度的決策權(quán)、控制權(quán)與管理權(quán)，而對(duì)于對(duì)集團(tuán)影響沒有太大影響的子公司，則是可以采用分權(quán)的模式來進(jìn)行管理。完善內(nèi)部資金管理的權(quán)限，需要有明確的資金使用權(quán)限，這有助于提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力，促進(jìn)整體企業(yè)集團(tuán)的進(jìn)步。

（二）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理效益的意識(shí)

在現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)過程中，面臨的市場(chǎng)環(huán)境日趨復(fù)雜化，存在著各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，在完善集團(tuán)資金管理的時(shí)候，需要樹立資金管理的效益意識(shí)。企業(yè)集團(tuán)的管理人員，特別是高層的管理人員，一定要完善自身的現(xiàn)金流意識(shí)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理予以重視，在日常的工作中要意識(shí)到集團(tuán)資金管理重要性，及時(shí)的了解集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督力度。同時(shí)，還需要根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)需要，來編制有關(guān)現(xiàn)金流使用計(jì)劃，并且還需要提高執(zhí)行的力度，來維持集團(tuán)現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行，進(jìn)而為企業(yè)集團(tuán)的決策提供科學(xué)的依據(jù)。

四、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)的資金管理對(duì)于集團(tuán)的發(fā)展具有重要的意義，對(duì)企業(yè)集團(tuán)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力有重大的影響。對(duì)此，就需要加強(qiáng)對(duì)資金集中管理的分析，針對(duì)于存在的不足之處，完善資金的授權(quán)體系，進(jìn)行適當(dāng)?shù)募泄芾恚邆滟Y金管理效益意識(shí)，從而提高資金管理的有效性，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的進(jìn)一步成長(zhǎng)。

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（作者單位：中國(guó)能源建設(shè)集團(tuán)山西電力建設(shè)第三有限公司）endprint