關于財務集約化模式中資金集中管理問題的討論

苗青源

摘 要：隨著我國經濟的發展，我國企業迅速壯大，市場競爭也越來越激烈。此時，對于大型企業集團來說，財務集約化管理也越來越為迫切，而資金，作為公司的血液，則是財務集約化管理的重中之重。隨著企業自身業務與實力不斷壯大，資金的管理模式不斷的改革與創新，資金的管理質量與效益成為提升企業競爭力的重要手段。本文針對現階段企業集團中資金的集約管理現狀進行分析，并提出切實可行的改進意見，促進我國企業更好的規劃和使用資金，發揮資金效益的最大化。

關鍵詞：企業集團；集約模式；資金集中管理

資金是企業實現穩定運營的重要保障，財務集約化模式下穩定、高效的資金集中管理，是企業在復雜的市場環境中保持競爭優勢的重要手段，其管理質量直接對企業的內部控制效果與經營產生重要影響。企業想實現在市場的長遠發展，就要制定科學合理的資金集中管理制度，統籌資金在各子公司之間、在采購、生產、銷售環節中的合理運營，深度挖掘資金集中管理的內涵與優勢，促進企業資金的高效運轉。

一、財務集約化模式下的資金集中管理優勢

（一）財務集約化模式可以減少資金成本，形成資金效益最大化

目前企業財務集約化模式下的資金集中管理，主要借助于銀行網銀系統以及企業自身財務管理系統，組建含有財務人員權限、項目投資、金融調度、現金收支、金融信貸等功能的綜合管理系統，保證內部控制管理、項目管理與投融資資金能夠共同進出，并隨時掌控集團各子公司的資金情況，及時統籌拆借集團內部資金，從而實現集團資金效益的最大化；同時，集團資金的統籌產生的規模效益，可以為企業在與銀行進行融資談判時占據有利地位，從而有效降低集團外部的資金成本[1]。

（二）財務集約化模式可以更有效的實現企業整體的財務目標

集約化財務管理以降低成本、提高效益為價值目標取向，通過將資金在集團各子公司、各生產要素之間進行統一配置，防止各子公司、各部門為了各自的利益而忽略集團整體利益的行為，從而有效的達到企業整體的財務目標；同時，財務集約化模式下的資金集中管理，可以對集團各子公司資金和經營活動進行實時監控，提高了財務的控制和約束能力，從而降低子公司的風險，幫助集團實現長遠的整體目標。

二、財務集約化模式下的資金集中管理困難

（一）資金集中管理過程中的信息技術支持不夠

對于當前形勢下企業集團財務集約化模式來說，其主要依托于大數據技術對各子公司財務信息狀況進行收集及分析，有時由于企業與軟件開發商溝通不足或技術缺陷，企業財務集約化信息平臺構建不完善，導致企業內部的管理信息難以及時、準確的收集，造成企業在資金集中管理過程中難以及時對資金進行統籌調度，從而影響了資金效率[2]。

（二）資金集中管理的體制落后

由于財務集約化模式是在經濟發展的實踐環境中不斷總結得出的，因此當前企業財務集約化模式下的資金集中管理制度通常延續了以前企業的經驗和做法，導致整個資金集中管理體制存在一定的滯后性。例如企業在資金的預算管理工作中實施傳統的預算方式，但是資金的設計與規劃程序復雜，會導致資金預算出現混亂的現象。

（三）大額資金集中管理中風險評估機制不健全

一般來說，資金集中管理會增強企業對資金風險的控制，但是，由于資金集中度較大，一旦企業遇到金融危機、行業景氣度下行、或者投資決策失誤等風險，就會讓企業處于經營困難、投資失敗甚至資金鏈斷裂的風險。就目前形勢而言，我國仍然缺少一個能夠準確評估風險和應對風險的機制，進而影響到企業資金的安全。

三、集團資金集中管理模式的優化措施

（一）優化資金集中管理流程

實施資金集中管理，首先需要對企業集團各級公司銀行賬戶進行清減，并建立的開銷戶審批制度；然后建立企業集團財務管理系統，并與各子公司銀行資金賬戶關聯，通過網上銀行及時掌控各子公司經營活動的資金流向，并設置合理的權限控制企業資金的進出，子公司在留有一定的經營資金及備用資金后，剩余資金由集團公司回籠并進行統籌調度；同時，可以合理利用銀行的資金池，與銀行簽訂透支協議，在資金緊張時實行先付后撥。

（二）提高企業信息化建設水平

資金的集中管理模式需要建立在完善的信息化建設基礎之上。為了加強資金集中管理，企業應于軟件開發商做好溝通，建立完善的、適合企業的財務管理系統，利用大數據等技術，保障集團財務信息的共享和對資金流的實時監控，實現企業各環節財務信息統一有效的對接，提高企業資金集中管理質量。

（三）建立完善的資金風險管理機制

有些風險是企業生產經營中難以避免的不利因素，只能采取適當的手段將風險發生的概率和造成的影響降至最低。此時，只有建立完善的風險管控機制，通過分析企業資金的運行規律，根據變化的指標有效識別和預警，并進行風險評價，促使企業及時采取相應的措施降低風險。另外，通過信息化技術與資金風險管理的有機結合，實現電子信息化的網絡監控，從而有效的進行資金的風險管理與控制。

四、結語

綜上所述，資金的集中管理對于企業提高資金的效率、保障資金的安全具有十分重要意義，但是目前的資金的集中管理制度還是存在一定缺陷。因此，企業需進一步優化資金集中管理流程，將資金集中管理與信息化建設有機結合在一起，實現資金風險預警機制，保證企業資金的集約、高效、安全的運行，為企業集團的健康發展助力。

參考文獻：

[1]王光旸.關于財務集約化模式中資金集中管理問題的討論[J].現代經濟信息，2016，06：199.

[2]李志玉.我國企業集團的資金管理模式現狀研究與探討[J].現代商業，2012，02：221-222.endprint