基于“雙標準”“三管控”聯(lián)動機制的資產(chǎn)賬卡物一致性管理

王曉萌++劉相慧

[摘 要] 近年來，農(nóng)網(wǎng)升級工程投資持續(xù)高位運行，工程投資形成的配電網(wǎng)資產(chǎn)和需拆除報廢的資產(chǎn)在不斷增加，由于缺乏規(guī)范化的流程及職責分工，資產(chǎn)設(shè)備的變動沒有在系統(tǒng)間形成聯(lián)動，造成系統(tǒng)間數(shù)據(jù)不一致。為此，五河公司積極開展“賬、卡、物”一致性管理工作，取得的成效主要包括：系統(tǒng)間數(shù)據(jù)實現(xiàn)實時聯(lián)動，固定資產(chǎn)在新增、變動及退出環(huán)節(jié)與實物管理實現(xiàn)有效銜接，賬卡物一致的實現(xiàn)方式及實現(xiàn)路徑、管控措施等。

[關(guān)鍵詞] 農(nóng)村電網(wǎng)；固定資產(chǎn)管理；賬卡物一致

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 19. 052

[中圖分類號] F273.4 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）19- 0118- 03

1 工作背景

隨著五河電網(wǎng)建設(shè)的迅速發(fā)展，電網(wǎng)改造的不斷深入，農(nóng)網(wǎng)升級工程投資持續(xù)高位運行，工程投資形成的配電網(wǎng)資產(chǎn)和需拆除報廢的資產(chǎn)也在不斷增加。由于資產(chǎn)管理不到位，電子流程化管理過程沒有受到制度的嚴格約束，各流程缺乏合理的對接以及管理部門之間職責不明確，造成資產(chǎn)實物管理、卡片管理、賬務(wù)處理三者之間的系統(tǒng)信息不能實現(xiàn)有效的實時銜接，從而導(dǎo)致資產(chǎn)“賬、卡、物”的不一致。

2 工作目標

公司業(yè)財融合和精益化管理要求業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門之間信息數(shù)據(jù)相通，資產(chǎn)的賬、卡、物涉及價值管理部門、設(shè)備運維部門、資產(chǎn)管理部門，要實現(xiàn)資產(chǎn)“賬、卡、物”一致性，這些部門之間就必須形成聯(lián)動機制，系統(tǒng)間數(shù)據(jù)要實現(xiàn)實時聯(lián)動。五河公司主要是通過設(shè)備資產(chǎn)新增和退出運行兩個方面從源頭建立聯(lián)動機制，保證系統(tǒng)間數(shù)據(jù)一致性。

2.1 強化“賬、卡、物”管控，提升資產(chǎn)設(shè)備一體化管理

資產(chǎn)設(shè)備一體化管理要求設(shè)備臺賬管理與固定資產(chǎn)價值管理之間形成關(guān)聯(lián)，將業(yè)務(wù)對象從項目建設(shè)“上游”傳遞到設(shè)備和資產(chǎn)管理“下游”，通過設(shè)備資產(chǎn)一體化，在設(shè)備與資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢過程中，同時處理設(shè)備與資產(chǎn)相關(guān)信息，保證設(shè)備資產(chǎn)“賬、卡、物”一致，實現(xiàn)實物鏈與價值鏈的有機結(jié)合。通過不斷強化“賬、卡、物”的過程管控，從源頭建立設(shè)備資產(chǎn)變動的聯(lián)動機制，保證系統(tǒng)間數(shù)據(jù)一致性，提升資產(chǎn)設(shè)備一體化管理水平，實現(xiàn)設(shè)備資產(chǎn)的精益化管理。

2.2 以標準流程為依托，實現(xiàn)資產(chǎn)設(shè)備的聯(lián)動管理

規(guī)范資產(chǎn)變動流程，確保流程可操作性，從資產(chǎn)的新增到退出全過程管控，保證業(yè)務(wù)部門在進行系統(tǒng)操作時有據(jù)可依，據(jù)實合理，明確業(yè)務(wù)部門職責分工和工作要求，流程各節(jié)點辦理時限，不定期檢查運維單位系統(tǒng)維護的及時性、準確性，確保標準流程執(zhí)行到位，保證資產(chǎn)設(shè)備變動時系統(tǒng)的實時聯(lián)動。

2.3 規(guī)范內(nèi)控建設(shè)，實現(xiàn)制度建設(shè)與信息系統(tǒng)相匹配

規(guī)范內(nèi)部控制建設(shè)，更新管理流程，按照業(yè)財融合和精益化管理的需求梳理固定資產(chǎn)相關(guān)管理辦法，實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的信息化，通過系統(tǒng)間的實時聯(lián)動等信息化手段，對固定資產(chǎn)的新增、處置、日常管理等進行流程管理，提高資產(chǎn)設(shè)備一致性管理的效率，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)價值鏈和實物鏈的有機結(jié)合，實現(xiàn)制度建設(shè)與信息系統(tǒng)相匹配。規(guī)范固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)及流程，使固定資產(chǎn)制度體系建設(shè)和管理流程進一步完善和優(yōu)化，從而真正做到有章可循，有章可依。

3 主要做法

“雙標準”“三管控”聯(lián)動工作機制，是保證“賬、卡、物”一致性的有效手段。

“雙標準”通過標準流程明確資產(chǎn)變動中涉及的各系統(tǒng)的操作，采取標準化的維護工單，保證傳遞維護數(shù)據(jù)的一致性。

“三管控”是通過標準流程能夠把資產(chǎn)從“賬、卡、物”三個方面分別進行管控。

“雙標準”“三管控”的工作模式既能夠有效避免部門間信息傳遞失真，又能保證信息傳遞的及時性。資產(chǎn)維護流程的有效運行為提升公司配網(wǎng)資產(chǎn)“賬、卡、物”一致性管理提供了有力保障。

3.1 “雙標準”：采取標準流程，采用標準化維護工單

3.1.1 明確流程發(fā)起單位，應(yīng)用標準化流程審批表

按照資產(chǎn)運維管理職責，所有設(shè)備的新增及退出全部由設(shè)備運維單位發(fā)起流程，通過項目部門的審批后流轉(zhuǎn)至下一部門單位審核，為確保管控流程發(fā)起的及時性，保證數(shù)據(jù)的完整有效性。五河公司制定了標準的信息系統(tǒng)維護工單，所有流程發(fā)起人填寫相應(yīng)的維護工單，保證了工作的連續(xù)性。

3.1.2 明確部門職責及工作要求，保證流程可操作性

將項目與設(shè)備或資產(chǎn)號建立掛接對應(yīng)，明確掛接業(yè)務(wù)相關(guān)職責和流程，財務(wù)部會同運檢部下發(fā)了公司資產(chǎn)異動管理辦法，明確了設(shè)備運維部門、項目部門、運檢部、財務(wù)部門四個部門的主要責任。

3.1.3 強化過程管控，確保流程執(zhí)行到位

制定下發(fā)公司資產(chǎn)異動工作流程：

（1）明確了資產(chǎn)變動中各系統(tǒng)的操作，加強過程的實時監(jiān)督管控，有效避免了誤操作以及不恰當操作，提升了操作的準確性，一定程度上降低了工作配合的難度；

（2）明確流程各節(jié)點辦理時限，公司運檢部和財務(wù)部不定期開展現(xiàn)場資產(chǎn)清查工作，檢查運維單位系統(tǒng)維護的及時性、準確性，確保標準流程執(zhí)行到位。

3.2 “三管控”：“賬、卡、物”全方位實時管控

3.2.1 嚴把設(shè)備變動申請入口，管控資產(chǎn)賬面價值

在設(shè)計設(shè)備資產(chǎn)變動流程時，把項目部門納入其中，設(shè)備資產(chǎn)變動的發(fā)起必須是基于項目產(chǎn)生，由項目部門審批通過。這就從源頭杜絕了無項目的工程投資產(chǎn)生的有物無賬的情況和無項目的資產(chǎn)退出產(chǎn)生的有賬無物的情況。

3.2.2 建立完善盤點考核機制，保證資產(chǎn)賬、卡、物一致

組織資產(chǎn)管理、保管部門定期對固定資產(chǎn)進行全面或局部的抽查盤點，對賬實不符、盤盈或盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時進行整改，以確保賬、卡、物一致。資產(chǎn)管理部門按月報送資產(chǎn)變動表，以便財務(wù)部門及時更新固定資產(chǎn)信息。同時，應(yīng)將抽查盤點機制與資產(chǎn)經(jīng)營責任制、考核機制有機結(jié)合，提高認識，落實責任部門和責任人，使資產(chǎn)管理融入到日常管理之中。endprint

3.3.3 開展部門協(xié)同，全方位管控資產(chǎn)信息

通過營銷部門考核投運設(shè)備用電系統(tǒng)采集率、臺區(qū)線損率和營配貫通率等指標，督促運檢部門設(shè)備運維單位及時進行設(shè)備卡片的更新維護，從而保證物卡一致性。

3.3.4 建立動態(tài)管理長效機制，提高資產(chǎn)管理水平

建立配網(wǎng)資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息的動態(tài)管理長效機制，充分利用信息系統(tǒng)，逐線逐站核查PMS中的設(shè)備數(shù)量長度等成本核算數(shù)據(jù)是否正確，及時整改問題數(shù)據(jù)，確保PMS設(shè)備與ERP資產(chǎn)對應(yīng)的一致性。通過結(jié)合線路運行質(zhì)量核查，對數(shù)據(jù)、信息進行動態(tài)更新，提高資產(chǎn)管理水平，確保配網(wǎng)設(shè)備安全穩(wěn)定運行。

3.3 “雙標準”“三管控”聯(lián)動機制下的資產(chǎn)變動維護流程

3.3.1 資產(chǎn)新增系統(tǒng)維護流程

明確部門職責，嚴格按照流程維護新增資產(chǎn)信息，以入戶變壓器為例，運維部門在資產(chǎn)新增時，首先提交入戶變壓器信息系統(tǒng)維護申請表給項目主管單位進行審批，審核通過后，各部門將數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，財務(wù)按資產(chǎn)實際價值在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入固定資產(chǎn)卡片，這一系列的流程以卡、物為著力點，以賬、卡為最終目標，環(huán)環(huán)相扣，從源頭上保證新的工程項目轉(zhuǎn)資后“賬、卡、物”一致。

3.3.2 資產(chǎn)退出運行系統(tǒng)維護流程

明確部門職責，嚴格按照流程維護退出資產(chǎn)信息，運維部門在資產(chǎn)退出時，首先提交設(shè)備退出信息系統(tǒng)維護申請表給項目主管單位進行審批，審核通過后，將報廢資產(chǎn)移交倉庫，確認收貨后，設(shè)備運維單位、運維管理部門分別進行系統(tǒng)信息維護，并提交設(shè)備主管部門、公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門審批，審批通過后，確認資產(chǎn)報廢，并將檔案交由項目主管單位、運維主管部門、物資倉庫、財務(wù)部門存檔留存。

3.3.3 資產(chǎn)轉(zhuǎn)資流程

明確各部門職責，在設(shè)備的投運和轉(zhuǎn)資階段實現(xiàn)運行人員接收資產(chǎn)、財務(wù)資產(chǎn)入賬、竣工決算報告編制的全過程管理，從而實現(xiàn)新增資產(chǎn)的“賬、卡、物”一致。在項目實施后期，五河公司依托財務(wù)監(jiān)督審核作用，保障竣工結(jié)算資料信息的真實完整性，同時建立竣工決算協(xié)同機制，確保竣工決算編制的及時性，并在正式轉(zhuǎn)資之后，及時變更財務(wù)資產(chǎn)信息，實現(xiàn)資產(chǎn)“賬、卡、物”聯(lián)動一致。

4 成效分析

“雙標準”“三管控”聯(lián)動工作機制下的資產(chǎn)賬卡物一致性管理工作是提升設(shè)備管理部門與財務(wù)管理部門之間信息共享水平、提高“賬、卡、物”對應(yīng)一致的關(guān)鍵措施和手段。通過該工作的有效推進，有效緩解了五河公司設(shè)備資產(chǎn)對應(yīng)的難度，提升了設(shè)備資產(chǎn)管理水平，保證了資產(chǎn)“賬、卡、物”一致率。

4.1 聯(lián)動機制發(fā)揮作用，“賬、卡、物”一致率顯著提升

自開展“雙標準”“三管控”聯(lián)動機制下資產(chǎn)的聯(lián)動工作以來，公司按照業(yè)財融合和精益化管理的需求梳理固定資產(chǎn)相關(guān)管理辦法，規(guī)范“賬、卡、物”內(nèi)部控制建設(shè)，下發(fā)相關(guān)文件要求，公司各部門積極配合，履行各部門主要職責任務(wù)，保證資產(chǎn)新增、退出流程運轉(zhuǎn)有效。

4.2 業(yè)財進一步融合，降低財務(wù)風險

4.2.1 嚴格控制資產(chǎn)設(shè)備新增

流程上杜絕非資產(chǎn)項目的設(shè)備新增，通過該舉措能夠有效地降低不合規(guī)的資產(chǎn)新增，保證“賬、卡、物”一致性。

4.2.2 及時辦理退出資產(chǎn)報廢工作

財務(wù)部門嚴格審批設(shè)備退出，及時督促設(shè)備部門對報廢資產(chǎn)進行系統(tǒng)操作，實物資產(chǎn)移交物資部門后，及時進行處理，防范財務(wù)風險。

4.2.3 業(yè)務(wù)協(xié)同，加強業(yè)財融合

業(yè)務(wù)人員依據(jù)各自部門分工職責，熟悉并掌握系統(tǒng)處理過程、原則，及時錄入資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)并實時更新，確保“賬、卡、物”一致。財務(wù)人員應(yīng)了解資產(chǎn)實物信息，對資產(chǎn)變動情況要詳細了解，做到資產(chǎn)卡片與實物的賬實相符。

4.3 經(jīng)濟和管理效益進一步提升

4.3.1 促進公司資產(chǎn)原值不斷提升

2013-2015年公司連續(xù)三年固定資產(chǎn)年均增長率在10%以上，2014年較2013年同期增長了17.23%，2015年較2014年同期增長了11.7%，保證了固定資產(chǎn)的有效增長。

4.3.2 規(guī)范資產(chǎn)變動流程，有效提升管理效率

通過下發(fā)文件要求，規(guī)范資產(chǎn)新增、退出流程，明確資產(chǎn)變動的系統(tǒng)操作，加強過程的實時監(jiān)督管控，有效避免了誤操作以及不恰當操作，確保流程可操作性，從資產(chǎn)的新增到退出全過程管控，確保標準流程執(zhí)行到位，保證資產(chǎn)設(shè)備變動時系統(tǒng)的實時聯(lián)動，確保了資產(chǎn)的賬實相符，國有資產(chǎn)不流失，管理效率得到大幅提升。

主要參考文獻

[1]羅斐帆.ERP環(huán)境下的S電網(wǎng)公司資產(chǎn)管理研究[D].長沙：長沙理工大學，2014.

[2]常誠.淮北供電公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀分析及對策研究[D].合肥：合肥工業(yè)大學，2009.endprint