淺論建筑施工企業的資金集中管理

陸凡

摘 要 由于資金集中管理在現代企業財務管理中所取得的成效非常顯著，我國施工企業已經陸續采用了這種管理模式。本文通過介紹資金集中管理的含義及其在施工企業管理中的作用和實施，旨在探索如何做好施工企業的資金集中管理。

關鍵詞 資金集中管理 施工企業 作用

一、資金集中管理的含義

企業集團的資金集中管理，指的就是以“統一開戶、集中結算、總部融資”為主要特征，將整個企業集團的籌資、融資以及內部自由資金的調配，都交由集團總部統一調度、管理和運用。通過資金的集中管理，企業集團可以實現整個集團內的資金資源整合與宏觀調配，提高資金使用效率，降低金融風險。資金集中管理方法現在已經成為我國大中型企業進行財務管理特別是資金管理的首要選擇。

二、資金集中管理在施工企業的必要性

隨著施工企業的規模越來越龐大，層級結構越來越復雜，資金額度和賬戶數量不斷增加，資金越來越分散，往往出現集團控制力削弱、資金信息不透明、存款貸款雙高等問題。另一方面，由于建筑行業的特點，施工周期長、資金需求量大、地域流動性強、履約保函和保證金、項目初期墊款、質量保證金等現象普遍存在，企業自有資金是否強大不僅關系到能否在激烈競標中勝出，也影響著項目最終利潤的高低。因此，通過改善資金管理水平來增強企業競爭力已經成為施工企業當前面臨的重要選擇，而資金集中管理的作用也在施工企業運營管理的過程中越來越突出。

三、資金集中管理在施工企業的作用

（一）盤活資金，調劑內部資金缺口，節約財務費用

施工企業為工程項目施工之便，往往在施工當地開立銀行臨時賬戶導致公司多頭開戶，資金存放分散，而不同的項目在不同施工期間對資金的需求量也各不相同，從而可能會出現部分項目急需資金，而部分項目出現資金閑置的局面。在資金集中管理之前，為解決這一問題通常是向銀行貸款，公司資金的不集中將導致一方面背負銀行貸款債務和承擔銀行貸款利息，而另一方面整個公司存在大量貨幣資金的問題，出現貨幣總量和銀行貸款規模雙高的不合理現象。資金集中管理后，施工企業可以盤活資金，提高資金利用率，將閑置的資金通過內部調度，解決資金周轉問題就不必采用單一的傳統的銀行貸款方式，這樣在同等施工規模情況下，對銀行的資金需求量相應減少，從而降低銀行貸款而承擔的利息，達到有效減少財務費用的目的。

（二）提高企業的信用度，增強企業競爭力

工程招標前建設單位對前來投標的施工企業進行資格預審無不把施工企業的資金狀況作為考慮的重要內容，用來證實投標企業的信譽度和資金實力，這就要求施工企業在銀行有一定的存款額度。通過資金集中管理，能夠有效解決公司因多頭開戶、資金分散存放導致具有法人資格的施工企業本部銀行存款存量不足的問題，順利辦理投標所需的各類資信證明，向建設單位充分展示了公司的資金實力和信譽度，為公司在建筑市場的激烈競爭中奠定了資金優勢。

（三）增強融資能力，降低財務成本

資金集中管理后，由公司總部統一辦理銀行授信融資，由于總公司的經濟實力比單個子（分）公司要強得多，從而提高了企業的信用等級，使企業更容易從銀行獲得融資，同時還可以降低融資成本和費用。

（四）加強對子（分）公司的管控，防范財務風險

資金集中管理后，公司總部可以通過資金管理系統對子（分）公司的資金流入和流出的合理性和合法性進行監控，及時處理發現的問題，切實防范財務風險。

四、施工企業如何做好資金集中管理

（一）加強對銀行賬戶的管理力度，實現銀行賬戶的集中管控

由公司總部集中管控子（分）公司的銀行賬戶開設審批權，原則上只允許在資金系統內銀行開設賬戶，并加入公司資金系統；同時加強對賬戶使用的監管力度，定期到人民銀行征信系統打印核實賬戶，防止私開賬戶、資金體外循環的行為發生；對賬戶進行跟蹤管理，對未使用和不需用賬戶及時清理注銷，確保對項目資金管理全方位覆蓋并管控到位，使得子（分）公司的資金能夠順利歸集到公司總部。

（二）設置符合施工企業特點的資金管理模式

當前資金管理模式主要有五種：統收統支、撥付備用金、設立結算中心、設立內部銀行、設立財務公司。傳統的統收統支模式和撥付備用金模式屬于高度集權的資金管理模式，一般只適用于同城或相距不遠的非獨立核算的分支機構之間，由于施工企業集團也沒有發行內部票據和貨幣的需求，所以內部銀行模式也不適合施工企業。財務公司是獨立于企業集團之外的，且《企業集團財務公司管理辦法》對企業集團申請設立財務公司在資本實力和業務規模上有著很高的要求，目前的施工企業集團不適合設置財務公司的模式來進行資金集中管理。

施工企業一般是跨地域經營實施多元化戰略的多級分支機構，上下級之間的管理控制模式主要采取財務相對集中管理的模式，各級分支機構自主經營，這些行業特征決定了其管理方式不可能是絕對集權的模式，而“結算中心管理模式”符合施工企業管理模式的特點。因此，結算中心管理模式是現階段施工企業資金集中管理的主要模式。施工企業可根據本企業的資金特點、子（分）公司的地域分布設立和改變現有的結算中心的組織機構，加強和配備結算中心的人員和設備，建立相匹配的硬、軟性條件，使之能更為有效地發揮管理的職能。

（三）制定有效的管理制度

制度是資金管理機構發揮資金集中管理職能的保障，資金管理制度是領導層管理意志、策略的體現。資金管理制度不是一成不變的，隨著資金管理過程的發展，制度的制定和執行也要有不同的側重。

健全的資金管理制度是保障企業資金集中管理平臺建設的必要手段。健全的資金集中管理制度包括資金管理制度、賬戶管理制度、融資管理制度、資金預算管理辦法、結算管理制度、對外擔保管理制度、會計核算管理制度、貨幣資金內控制度、內部借款管理辦法等。制度的權威性、合理性和可行性決定了資金管理工作的成敗，企業必須建立合理、可行性高的內部資金管理制度來保障企業資金管理模式的實施和資金管理機構的良性運轉，以發揮資金管理機構和成員單位的能動性，適時地轉變和擴展管理職能，從而提高資金集中管理的效率。

（四）進行技術升級

如何利用國有商業銀行覆蓋全國的網絡系統、強大的技術支持和高效的結算服務來為企業的資金集中管理服務，是企業進行資金集中管理的技術問題。初期的資金集中管理普遍采用的系統是單一商業銀行的網上銀行系統的集團理財模塊。隨著資金集中程度的深入和企業ERP系統的發展，單純使用商業銀行的網上銀行已不能滿足資金集中管理的進程。因此，技術升級成為必然，建立施工企業資金管理系統是銀企互聯一種典型的資金集中管理方式。資金管理系統按照各商業銀行銀企互聯接口標準進行信息整合，直接接入商業銀行系統，將在集團資金管理系統中審批過的付款指令直接發送到商業銀行系統上執行，這樣不僅能夠避免可能出現的差錯，還提高了管理系統的全面可用性。企業通過與多家商業銀行的系統連接建立起跨銀行、跨單位的企業集團資金管理系統，在實時與多家商業銀行進行連接和數據交換時可順利完成資金轉賬、賬戶查詢、余額同步、資金集中等功能，提高資金結算與集中效率。

五、結語

建筑施工企業的資金集中管理是一種有效的資金管理方式，盡管目前仍然存在著一些問題，但隨著人們對資金集中管理認識程度的提高，資金集中管理必將成為提高企業盈利水平的高效方式，必將給企業帶來更多的資金收益。

（作者單位為湖南省工業設備安裝有限公司）endprint