M茶業公司采購與付款內部控制活動研究

柳秋紅

摘要：本文分析了M茶業公司采購與付款業務內部控制活動存在的問題，并針對控制活動運行中存在的問題提出相應的政策建議。

關鍵詞：采購與付款；內部控制；控制活動

一、M茶業公司采購與付款內部控制活動概況

M茶業公司采購與付款在其內部實施過程中，操作流程顯得特別簡單而且比較粗糙，其操作方式是比較典型的家庭作坊的操作方式。董事長會指派各個采購市場的采購員，為各個地點的采購員配一名現金保管員，由于財務人員的數量有限，通常現金保管員都是由董事長較為信賴的人擔任，除此之外，還會有相應的貨運司機，同時兼顧對已購茶青的看管。在組合好每一個采購團隊之后，公司就會將其指派到特定的茶青交易市場或特定的茶青供應商進行交易事項。而在每天的交易中可能會發生的交易金額，都會設定一定的預算資金，都是由總公司的出納在每天交易前與各個采購團隊的現金保管員按照公司相應的規章制度來進行交接，如果出現交易資金不夠的情況，會由總公司派專人將現金送往交易地點，對于每天的結余，會在每天的茶業市場關閉之后進行對賬，確保每筆資金都用到了實處，也保證了資金的安全。

二、M茶業公司采購與付款內部控制活動存在的問題

1.請購與審批方面

按照現代企業的管理模式，對需求部門提出的采購需求進行審核、歸類匯總并提出采購申請，經相關部門審核批準后，交采購部門辦理采購手續。……