淺論集團企業資金集中后資金預算管理

涂小琴

摘要：集團企業往往生產規模巨大，人數眾多，資金往來業務頻繁，資金管理壓力巨大，為了更好的適應市場的發展，在激烈的市場競爭中獲得一席之地，集團企業通常會設立多個業務部門，分公司的數量也相對應的較多，在這種情況下，大多數企業已經開始在尋找集團企業資金管理的方式，用來提高資金管理效率，降低企業運營成本。本篇文章將對于集團企業資金集中后的預算管理進行研究，更好的為企業運營提供合理化的建議。

關鍵詞：集團企業；資金集中；預算管理

引言

在現代企業的管理中，企業資金集中后的資金預算管理是一種非常重要的財務活動，科學，高效，合理的進行資金管理，可以有效的提高資金管理的效率，降低資金往來的風險，避免企業發生財務危機。現在國內企業眾多，企業內部下屬眾多的分支機構，業務分散，很多企業嘗試著把企業所有資金集中起來統一管理，但是這種預算管理能力的短板卻越來越明顯，不合理的資金管理模式，低效率的資金往來，都導致了集團企業資金不合理的使用率大幅度攀升，甚至有時候會因為不合理的資金預算管理爆發企業財務危機，影響企業生存和發展。

一、集團企業資金集中管理概述

大多數集團企業都在進行資金集中管理，某些集團企業為了實現經營發展目標，更加會進行資金集中管理嘗試。盡管不同企業在資金集中的程度上以及最終資金集中管理模式上存在差異，但集團企業在資金集中后，其財務管理的方方面面都會受到影響。預算管理作為當代企業管理體系中的重要組成，其在集團企業資金集中后的管理壓力會呈現出階段性上升趨勢。但對大多數集團企業而言，資金集中后企業在資金集中使用上的優勢作用會越發明顯，資金集中后所出現的各種管理變化也應當得到有效應對。

大多數集團企業都在進行資金集中后的預算管理，企業為了更好的運營通常會進行資金集中式管理。雖然企業和企業之間規模不同，在組織結構和內部財務構建上面也有差異，但是在企業進行資金集中之后，都會對公司內部的財務管理產生較大的影響，這來源于資金集中程度的不同和資金最終集中管理模式的不同。企業資金集中管理是現代企業財務管理體系中十分重要的一環，對于大多數企業來說，把資金集中之后再開展資金往來業務會變得十分方便，也能夠有效的應對企業運營中出現的各種管理變化。

二、企業集團資金集中管理的優勢

現在集團企業進行資金管理的主要方式還是以集中管理為主，通過對資金的流程化和程序化管理，加強了集團企業對旗下分公司和分支機構的財務控制，能夠集中資金辦大事，有利于集團企業資源的合理配置和優化升級，有利于增強企業的融資能力和投資能力。同時可以通過對集團內部資金短缺的分公司進行合理的資源調配，提高集團企業整體的資金利用率，提高資金的運轉效率，能夠降低集團企業的負債率，增強債務的償還能力。其次，為了實現集團企業集中資金的最大化效益，可以使企業的閑置資金進行投資，進行企業內部產業機構的優化升級，調整企業內部資本結構，合理進行投資，可以擴大企業生產規模，在最短時間內提高企業的經濟效益。加快企業資金運轉速度。

三、集團企業資金集中管理模式分類

資金集中管理模式主要包括以下幾種：總部財務統收統支模式，總部財務備用金撥付模式和結算中心模式。

1.總部財務統收統支模式

總部財務統收統支模式指的是集團旗下分公司或分支機構經營所得的所有現金統一集中到集團的財務部門，分公司或分支機構沒有自己的資金賬號，所有的資金往來和使用資金的業務，都通過集團財務部門統一調配，從而實現了資金的運營權的高度集中。這種模式有利于集團加強對旗下分公司和分支機構在資金上面的控制權力，有利于降低資金成本，但是影響了成員單位的靈活性。

2.總部財務備用金撥付模式

總部財務備用金撥付模式指的是集團企業的財務部門在一定的期限之內，按照一定的規則和公司規定，支付給分公司或者分支機構一定的數量的現金，供其完成相應的業務活動。發公司或公司分支機構收到現金之后，帶著相關手續或憑證，到企業的財務部門進行報備。與傳統的收支模式相比，這種財務備用金撥付模式使得分公司和分支機構獲得了一定的現金管理權，在進行一些業務的時候也有相對的自由。

3.結算中心模式

結算中心模式是現在集團企業比較常用的一種方式，企業通過在總部設立相應的資金管理部門，來負責企業內部和外部之間的資金往來業務。

四、集團企業資金集中后資金預算管理的措施

1.構建全面的集團企業預算管理體系

集團企業資金集中之后，要首先構建全面的資金預算管理系統，提高預算管理部門在整個系統中的地位，重視預算管理在企業資金集中后的作用。集團企業在一定時期內的資金預算，要通過對這一時期內所做業務，計劃安排做出預測，才能最終形成資金預算，這里面包括兩個部門，經營資金預算和財務資金預算。世界上有很多優秀的集團企業都在高頻率，大規模的使用全面資金預算管理。

2.提高預算管理執行及控制力

集團企業資金集中后，預算的實際執行情況和預算的實際控制能力的大小，直接決定了預算管理能力是否能有效的發揮出它的作用。所以集團企業不僅要有能力可以進行科學的管理，更重要的是能夠在實際的企業經營中加強對預算的管理和對計劃的制定，確保能落實好各項計劃，完成預算管理的體系構建。建議集團企業從自身實際出發，結合內部的管理體系和組織構架，成立專門的資金預算管理部門，并有效的發揮它的職能。

3.借助信息技術提高預算管理的科學性

集團企業的資金集中之后，它的預算管理可以通過運用各種技術手段和管理方式，借助信息技術來進行預算管理，從而提高預算管理的科學性和合理性，這也是一種不錯的選擇。集團企業資金集中后，會產生大量的資金，管理這些資金的壓力也會相對應的提高，大多數集團企業不能科學的對這些資源進行管理。

五、結語

簡而言之，形成了規模性的集團企業必須從自身實際情況出發，建立屬于自己的一整套資金管理模式，現在企業生存和發展的環境快速變化，集團企業的資金管理模式也應該相對應的進行升級，根據市場的需求和變化，結合企業自身的經營戰略和發展方向，深入的進行優化和調整，以便于滿足企業不斷發展的需要。