基于風險管理視角的集團資金集中管控分析

何文翔

摘 要 本文主要基于風險管理視角的集團資金集中管控進行分析，結合當下資金集中管理的流程運作為主要依據，從理順賬戶體系、控制資金收支、合理調配資金、提升操作效率這四方面進行深入探索與研究，主要目的在于增強集團資金集中管控效率，為保證集團經濟效益與社會效益奠定基礎。

關鍵詞 集團資金管控 資金集中管理 流程運作

中圖分類號：F275 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2017）12-000-02

企業若想在競爭激烈的市場中獲得長期發展，擁有一個健康的資金鏈必不可少，對于集團企業資金管理的關鍵在于維護內部資金流穩定，確保與集團運營需求相符的資金流。集團通過對內部現金流監測、分析來實現對下屬公司資金管理與控制，不但能夠有效的增強集團整體資金利用率，還能切實實現集團對各子公司的資金流動狀況進行動態監控，進而防范資金管理風險。

一、基于風險管理視角的資金集中管理的運作流程

資金管理中心需依據集團財務資金集中管控需求，來展開信貸融資、資金調控、資金結算以及資金規劃等工作。它能夠把各個子公司當作客戶，將他們的結算賬戶進行歸集并統一管理，同時負責客戶經濟活動收支結算任務；它與集團統一對外進行融資，并通過內部貸款的方法把資金配備給所需的子公司；它主要利用發放貸款與吸收存款的手段，來實現對集團內部資金進行統一調動。對資金進行管理時合理應用銀行成熟的現金系統及互聯網技術，完成對資金集中管理主要環節的設計，從而實現資金集中管控，增強集團對資金管控效率，減小資金流動風險。具體流程如下：

（一）加強資金規劃管理

資金規劃是資金結算中心展開資金調控的主要依據。資金中心通過對各子公司資金規劃匯總，來預測現金支出與收入的實際狀況，及時對投資策略或是籌資需求進行分析，從而增強企業資金應用效率，完成企業資金規劃的事先預測、事中控制以及事后探究的管理功能。完整的資金規劃能夠最大限度的降低資金安排不合理為企業運營帶來的損害，從而規避資金浪費現象。

（二）強化資金歸集管理

所謂的資金歸集是集團結算中心主動的把各子公司資金轉到集團賬戶之中的方法，這樣有利于集團能夠掌控對資金調控的主動權，能夠對各子公司資金應用狀況進行動態掌握。各子公司賬戶超限額資金每天都會定期的通過網絡轉到集團結算中心的賬戶中，結算中心依據到帳通知而形成結算憑證。基于此，集團就能將資金存量的規模相應充分發揮出，從而提高資金配置質量，對各子公司資金變更展開有效監控，降低各公司因結算流程不合理，而致使資金管理風險。

（三）明確資金授權審批管理

集團通過構建資金授權管理體系，確定資金支出審批程序、方法以及相應責任，重大的支出需切實依據授權級別來對其進行逐級審批，保障資金支出的安全性。比如預算內固有資產支出需要經過公司總經理審批，預算內固有資產的追加需要經過公司總經理、董事長、董事會由低到高進行審批。當子公司需要支付資金時，需要提交委托付款申請書，從集團的資金結算中心調撥到子公司的賬戶中，且需完成對外支付。通過規劃與應用資金審批流程，降低子公司資金應用中欠缺規范而集團企業又無法應對業務支付展開事中控制，從而導致公司出現的財務風險。

（四）完善資金集中監控流程管理

資金管理系統與銀行網銀管理系統相結合，能夠對下屬子公司賬戶的資金流量與流向進行實時監控。排除資金異常狀況，展開實施監控對集團內部資金管理效率有重要作用，而大量資金支付的預警管理對集團關注重大資金運作狀況十分有利。集中監控能夠切實對資金狀態有一個全面掌握，以便每日對資金結算總量與余額進行對比、分析，這對及時發現資金異常變動十分有利，能夠切實實現對集團內部資金信息進行全面分析、統計、預警、監控，從而規避資金外流的狀況，在整體上對資金風險進行防控。

二、分析基于風險管理視角的資金集中管控的應用價值

（一）理順賬戶體系，有效獲取信息

集團通過應用銀行的集團賬戶，對于二級賬戶進行收款，實現收款逐筆、實時以及零余額歸集；對于二級賬戶的付款要實現聯動下撥，即二級賬戶在對外墊付資金時，會同一級賬戶中的資金相聯動，進而直接撥付到二級賬戶中，完成無痕對外支付，另外也能對各子公司法人代表的經濟效益進行充分考慮，將“該誰用就誰用”的原則體現出。通過和銀行互通性，公司的資金軟件系統可以獲取銀行系統中的資金信息，從而實現賬戶信息的同步性與共享性。減少出現銀行與公司資金不同步的現象。

（二）有效管理資金收支，規避業務風險

通過應用資金管理系統，能夠對集團下屬各子公司內部資金流量、流向以及存量進行動態實時監控，確保資金流向的安全性與合法性，完善預算控制與支付審批，規避資金風險，保障資金有效運用，以免出現一放就亂的現象。任意授權人在任意時間均能有效掌控資金支付行為，在沒提交銀行數據庫以前均能停止支付行為。

（三）有效分配資金，減少財務支出

集團通過對資金進行集中管控，能夠切實減少沉淀資金、銀行借款以及在途資金，進而增強資金利用率，提高項目投資收益，提高資金應用價值，促使集團結算中心成為投資、融資以及平衡資金的主要平臺。

（四）增強操作效率，節省人力

實施資金管理系統，能夠切實降低資金支付誤差，減小人力、物力成本費用，完善財務收支流程，增強工作質量。所處理的資金支付數量呈線性增長，并且每筆資金支付都能在線上進行復核。

三、結語

綜上所述，對資金進行集中管控是確保集團內部資金應用效率、防范風險的基礎。集團通過對內部資金進行集中管理，夯實了基礎，有利于提高集團核心競爭力，為企業發展“保駕護航”。

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