淺談互聯網金融稅收問題

劉艷

【摘 要】互聯網金融是一種新型的金融業務模式，互聯網企業依托互聯網作為平臺，在傳統金融的基礎上實現資金融通、支付、投資和信息中介服務，主要以第三方支付、眾籌和P2P網絡借貸為代表，目前發展非常迅速。但對互聯網金融而言，目前還沒有專門的納稅征管條例，稅收問題也一直是稅務機關以及社會各界人士關注的熱點。本文就互聯網金融稅收問題進行分析并提出意見。

【關鍵詞】互聯網金融；稅收；營改增

一、引言

金融行業不僅是一個時代繁榮的象征，更是一國經濟強盛的標志，代表著一國的國際競爭力。而互聯網金融憑借其自身的優勢，位居行業前列，在金融行業中占有不容小覷的地位。但金融行業高利潤的同時伴隨著高風險，互聯網金融也不例外。

二、互聯網金融的監管與稅收征管現狀

隨著互聯網技術的快速發展和成熟，互聯網科技與金融的結合顯示出比傳統金融更為全面和突出的優點。成本低，資金流通快，周轉效率高，金融產品種類多……這些優點對傳統金融形成了沖擊。然而互聯網金融監管方面并沒有表現出傳統金融的優勢，反而存在很大的問題，主要表現在以下兩個方面：

（一）法律監管無處施力

中國的互聯網金融仍處于起步階段，依法治理互聯網金融幾乎是空白。有很多不法分子趁機鉆法律的空隙，利用互聯網進行非法集資，損害了廣大人民的利益，造成了社會的不穩定，比如2015年的e租寶集資詐騙案，給社會各界人士以及政府敲響了警鐘。與此同時，很多互聯網金融平臺經常遇到經營倒閉的負面事件，造成社會的恐慌。

（二）稅收征管難以落到實處

1、互聯網金融行業納稅沒有具體的納稅條例。我國互聯網金融近幾年來飛速發展，但目前政府尚未出臺具體應對政策，給了某些企業可乘之機，少申報、零申報納稅的情況時常發生。

2、計稅依據無法可靠確定，這也給稅收增加了難度。一方面，互聯網金融具有多元化、跨領域、覆蓋面廣的特點，除了其本身的主營業務收入外，還涉及到一些服務業務如委托代理、咨詢等，而這些零碎的服務業務收入沒法給出明確的界定；另一方面，互聯網金融運作的虛擬性和靈活性也給稅收征收和管理工作帶來了很大的障礙。互聯網金融交易雙方的交易信息主要是以電子數據的形式存在，交易都是在線上進行的，操作靈活且隱蔽，即使抹去了某些記錄，也難以發現痕跡。

3、納稅主體和交易場所難以確定。在互聯網金融消費群體中，存在大量以自然人為主要人群的交易者，而無須進行工商登記，此外，也沒有固定的交易場所，他們可隨時在線交易，因此稅務登記是不可能的，并且無法準確和公正地收集稅款。

三、營改增對互聯網金融的潛在影響

2016年5月1日起我國營改增的號角吹響，互聯網金融在很大程度上可能將面臨更加混亂的局面。營改增對互聯網行業金融的潛在影響體現在這幾個方面：首先，商業運作改革避免了流通中的重復征稅，減輕了公司稅負，降低了整個行業的整體運營成本，從而互聯網金融行業的利潤將相對增長，有助于進一步擴大互聯網金融的發展；其次，對于互聯網金融公司而言，更加細致的計稅方法，將有可能在客觀上推動各家平臺繼續細分與完善服務內容，制定更符合稅收政策的服務流程，從側面改善互聯網金融目前尷尬的稅收現狀；第三，對于普通的投資者，也將在一定程度上分享利好傳導效應，獲得更滿意的服務，對促進互聯網金融發展也有著積極作用。

四、對互聯網金融稅收征管的建議

1、加強法律監管，提高準入門檻。完善稅務登記制度，完善未來將要進入互聯網金融行業的企業或個人的信息登記，即實名登記制，防止不法分子借助互聯網平臺行不法之事如非法集資等，這有助于保證互聯網金融的透明，接受整個市場的監督，加強對稅收的源頭控制。

2、建立健全統一的行業規范。稅務部門應當盡快與財政監督部門共同制定互聯網金融稅費明確定義，盡快制定統一的互聯網金融行業標準。堅持稅收征管的基本原則，即稅收公平、稅收中性、稅收效率。互聯網金融應該承擔和傳統金融相同的稅收，不應該差別對待，以現行稅制為基礎，不單獨開征新稅。對互聯網金融實行稅收優惠政策，鼓勵發展。

3、稅務機關應加快信息化建設。稅務機關可以熟練運用高科技、大數據等資源開發和應用稅收程序，達到加強監管目的，并將應用程序嵌入到互聯網金融交易平臺。利用信息技術對其進行有效監督，提高稅款征收的便利性和效率，避免某些企業利用電子貨幣的虛擬性進行有意少申報少繳稅的行為。同時進一步強化電子發票的使用，設置一套統一全面的電子發票的使用程序和管理方法，這或將成為互聯網金融稅收監管最有效的方法。

4、重視有關互聯網金融稅務人才的培養。互聯網金融如今已是時代的發展趨勢，只會持續發展，盡早解決稅收征管問題應當納入稅務機關重要議程。每個行業都有與之相關的人力資源，有開發互聯網的IT精英，就得有計算后續形成的互聯網行業稅務的人才。我國目前的稅務教學涉及各行各業，但唯獨互聯網金融稅務沒有準確的說明，雖然這與其沒有具體的納稅條例有很大關系，但也要加快有關這方面的人才培養。

五、結語

近年來，互聯網金融的發展給人們帶來了極大的便利，滿足了很多普通人的投資需求，其今后的發展空間定會進一步擴大。我們相信只要互聯網金融企業和有關部門積極配合，采取有效措施，稅收問題一定會得到很好的解決，這對我國金融業的發展有著明顯的促進作用，對整個國民經濟都有著極為重要的意義。

【參考文獻】

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