企業財務內部控制精細化管理體系的建立與實施

劉桂英

摘要：隨著現代經濟社會的不斷發展和進步，企業財務管理開始受到專家學者和一線工作人員的普遍重視，從當前企業財務內部控制現狀來分析，精細化水平開始逐漸提升，其不僅能夠進一步促進企業完成階段性的經營活動，還能夠不斷提升辦事效率。本文就財務內部控制精細化管理體系加以分析，并提出相應的改進措施，從而為企業財務工作的順利進行奠定堅實的基礎。

關鍵詞：財務內部控制；精細化管理；措施研究

為了能夠進一步促進企業在各項經濟活動中的財務支出成本得到有效的管理和控制，財務部門開始逐漸意識到約束管理體系制定的重要性，也就是如何形成一套系統完善的內部控制體系。所謂的財務內部控制體系就是企業為了能夠達到階段性的財務管理目標所創設的管理系統，通過控制財務管理不同環節來減少財務風險的發生，獲得更多的經濟和社會效益[1]。而且，企業還能夠更加順利地完成一系列財務工作，提升自我辦事效率。但是，在我國企業經濟活動變化快速的環境下，之前所使用的財務內部控制體系難以滿足企業發展的實際需求，為了能夠解決這種問題，企業管理和領導階層可以通過實施精細化財務內部控制管理體系加以解決，這也是企業實現快速發展的前提條件。

一、企業財務內部控制精細化管理概念以及特點分析

企業財務內部控制精細化管理從嚴格意義來分析屬于傳統財務管理理念的創新和轉變，在精細化管理和內部控制的雙重影響下，財務管理工作內部監控作用得到強化和改進。企業財務內部控制精細化管理顯著的特征表現如下：首先工作程序上要能夠不斷強化財務工作的流程化管理，明確財務工作步驟和環節的差異，并且將財務工作流程進行規范處理[2]；其次，企業財務內部控制所追求的精細化管理比較注重對數據的利用和分析，強大的數據收集除了能夠為財務管理提供較多的依據之外，還能夠將財務活動的管理和規劃有效建立在數據分析工作之上；最后，企業目前所實施的財務內部控制精細化管理比較注重全局化和系統化，立足于企業資源管理的宏觀角度來對財務信息和資源進行管理和整合。

二、企業內部控制精細化管理體系的建立措施

（一）對精細化管理思想加以落實

在企業對財務內部控制精細化管理體系進行建設時，要能夠堅持和落實正確的管理思想，這也是保證管理工作體系能夠順利建設的基礎。樹立正確科學的管理思想能夠進一步促進精細化管理體系的建設，所以，企業要從源頭處做好思想工作，這也是其內在改變的主要前提。管理思想主要集中在細嚴和精準兩個方面。首先，精準表示在財務開展內部控制管理活動時，要能夠掌握更多可靠精準的信息，利用有效的資源來減少因為工作失誤可能造成的經濟損失。細嚴則表示在開展精細化財務管理工作時要能夠遵守一系列財務管理制度，收集更多的可靠有效信息，并且對已有的資源進行合理使用和分配，降低企業財務成本支出，保證經濟效益最大化[3]。無論是哪種思想，都需要結合企業的實際發展狀況來進行，根據當前企業發展來分析，由于財務工作不精確導致其出現損失的案例相對較多，因此，要能夠通過各種有效方式來減少企業可能受到的損失，并且將精細化管理思想落實到位。

（二）提升財務管理工作人員綜合素質

企業要想做好財務內部控制精細化處理就要改變過去財務人員的認知，不斷提升對財務管理人員的需求，從而滿足精細化財務管理標準。首先，針對已經在崗的財務管理人員而言，企業要能夠對其進行專業技能和知識的培訓，并且定期對培訓效果加以評價，結合培訓效果來采取有效的措施[4]；其次，對于最新招聘的財務管理工作人員而言，企業可以利用最新招聘的標準來開展相應的工作，保證財務管理制度得到完善。

（三）做好財務風險控制精細化管理工作

風險控制作為財務管理的重要內容，其關系到財務管理中是否會出現相關影響因素。只有做好精細化處理，才能夠保證財務管理內部控制工作實現精細化發展。財務風險控制作為常見的、不確定性較大的一種控制方式，之前內部控制因為隨意性較大，導致財務風險較多；企業在實施精細化處理之后，財務風險逐漸減少，因此，做好精細化處理顯得十分重要。財務內部精細化管理表現為精細化處理財務風險管理，包括對象和內容相關的部分，而且還需要設定風險目標、監督和識別風險、評估風險等；在對風險控制進行精細化處理時，也需要遵循“細嚴、精準”的指導思想，只有這樣才能夠保證精細化管理的作用得到體現，完成階段性的財務管理工作。

三、財務內部控制精細化管理體系的實施措施

（一）對財務環境進行科學分析，對財務資金時間價值加以控制

首先要能夠做好財務內控精細化管理工作，財務管理工作人員要能夠立足于市場經濟發展和知識信息時代的需求，對財務環境進行科學有效的分析，對財政利潤進行合理分配，還要對財務資金時間價值進行控制。“財務利潤”就是財務管理部門在階段內取得大的工作綜合成果，也就是財務預算的重要構成內容。當前，企業利潤總和包括投資凈收益+營業利潤+營業外收支凈額。除了要做好上述工作之外，企業在對利潤進行分配時，要能夠明確利潤分配管理的程序和內容，首先，對被沒收的 財務損失和相關稅收滯納金進行支付；其次，彌補之間階段性的年度虧損，也就是彌補超過國家相關規定的稅前利潤抵補期限，要能夠以稅后利潤來對虧損進行彌補；最后，就是對法定盈余公積金進行提取，按照稅后利潤來對前面兩項支出進行扣除，當盈余公積金超過50%時，不可進行提取，可以將其用在進行虧損彌補、或者進行資本金轉增之上。

（二）提升財務信息透明度，對財務報表加以完善

企業組織需要積極引導財務管理人員對財務進行進行保護，并且還要對相關的財務信息加以披露，讓財會信息更加透明化。財務管理人員還要制定全面系統的財務報表，做好利潤表、資產負債表、現金流量表等，結合財務報表來進行財務分析工作，通過比率法、趨勢分析法來對企業償債能力、運營能力、盈利能力、發展能力以及財務指標等，從而對企業管理工作進行全面改進，對經濟決策加以優化。而且，財務管理工作人員還要結合市場發展透明度來對企業經濟效益進行合理預算，對財務信息披露方案進行制定，對企業財務信息進行監督，了解企業的運營活動和財務信息，讓財務更加科學有效地對財務資金進行支配，把握各種透明的財務信息，讓財務信息得到保障。

（三）對企業經營管理體制加以規范

企業財務內控精細化管理工作要求財務管理人員要能夠對經營管理體制進行優化，首先設置相應的財務管理部門，讓財務管理所具有的職能得到發揮。其次，企業需要引導所有財務管理人員和會計工作人員對《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》加以落實，根據企業的規定來行使自我職責，維護企業組織的合法權益，強化他們的職業道德修養。而且，企業需要結合經營管理環境特征來進一步提升企業環境的適應性，對環境實施加以改造。若企業面對的是多變的外部環境，顧客、供應商、競爭者變化較大，并采取相應的措施，對管理工作職能進行優化，提升環境適應性。在對企業經營管理環境進行改造時，財務管理工作人員需要結合企業發展需求和管理環境所具有的特征選擇相應的經營地域和領域，了解企業財務內部環境、財務信息，讓企業經營管理體系得到優化。

四、結語

針對市場經濟的不斷變化，企業管理和領導階層需要作出相應的改變。就現階段財務內部控制精細化管理建設現狀來分析，需要企業結合自我狀況、相關政策來加以完善，從而達到財務內部控制精細化管理的目的，通過發揮自我功效，才能夠促進企業效益的不斷增加，實現不斷發展。

參考文獻：

[1]梁偉屏.論科學構建企業財務內部控制精細化管理體系[J].中國市場，2017（28）：197-198.

[2]李正蘭.強化財務內控精細化管理的關鍵要點分析[J].財會學習，2017（18）：44-45.

[3]張慶蓮.強化財務內部精細化管理的關鍵要點分析[J].企業改革與管理，2017（14）：147+176.

[4]陳麗生.強化財務內控精細化管理的關鍵要點分析[J].中國國際財經（中英文），2017（13）：79-80.

[5]譚陽.試析如何完善企業內控制度以及防范企業風險[J].財經界（學術版），2016（23）：142+165.

[6]王彬.淺談精細化管理在企業財務管理中的應用[J].現代企業教育，2012（07）：202.