集團(tuán)資金集中管理下的風(fēng)險(xiǎn)因素與建議

摘 要：企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理下有較多的風(fēng)險(xiǎn)，為了對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，企業(yè)需要建立一個(gè)科學(xué)的管理體系。另外，在內(nèi)部現(xiàn)金結(jié)算和沉淀環(huán)節(jié)，需要認(rèn)真運(yùn)用管理資金的職能，積極調(diào)控內(nèi)部現(xiàn)金流量，合理對(duì)資金進(jìn)行調(diào)控，對(duì)資源進(jìn)行合理分配，提高資金的使用效率，進(jìn)而降低集團(tuán)資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。本文主要分析了集團(tuán)資金在集中管理下的風(fēng)險(xiǎn)因素，并且提出了控制方法和管理建議，以期建立一個(gè)科學(xué)的防范機(jī)制，進(jìn)而使集團(tuán)資金集中管理能順利運(yùn)行。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理；風(fēng)險(xiǎn)；建議

一、集團(tuán)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)因素

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

倘若企業(yè)集團(tuán)的母公司出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)決策的失誤，或者在管理上出現(xiàn)失誤而帶來(lái)信用風(fēng)險(xiǎn)，那將影響整個(gè)集團(tuán)的信用評(píng)價(jià)，從而使信用額度降低，進(jìn)而使集團(tuán)的可貸金額減少，貸款成本增加。而子公司出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，也會(huì)給集團(tuán)總部的信用帶來(lái)一定的影響，并且后續(xù)會(huì)帶來(lái)一系列的影響，使企業(yè)集團(tuán)的信譽(yù)度受到極大的威脅。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在投資過(guò)程中，如果將全部資產(chǎn)放到一起進(jìn)行投資，那么在提升企業(yè)投資能力的同時(shí)也會(huì)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果沒(méi)有科學(xué)的投資決策，會(huì)給企業(yè)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)一定影響，嚴(yán)重的話(huà)，還會(huì)影響企業(yè)的命運(yùn)。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素主要有，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)政策，適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和融資環(huán)境，稅收法規(guī)或地方法規(guī)的適用性與完整性，行業(yè)慣例，上級(jí)或股東的越權(quán)及違規(guī)行為等。具體來(lái)講，經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策和法規(guī)環(huán)境、執(zhí)法環(huán)境發(fā)生變化，以及社會(huì)意識(shí)、稅務(wù)執(zhí)法等都會(huì)造成一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信息安全風(fēng)險(xiǎn)

資金集中管理中包含著一些銀行的聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，并且涉及動(dòng)態(tài)信息的快速傳遞。然而如果資金集中管理系統(tǒng)及軟件出現(xiàn)故障或者感染病毒，會(huì)給信息帶來(lái)安全風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)企業(yè)集團(tuán)的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)帶來(lái)極大的影響，甚至?xí)斐少Y金安全事件。

（五）資金集中管理層層審批影響工作效率

資金集中管理主要是指現(xiàn)金收支兩條線(xiàn)：各子公司銷(xiāo)售回籠資金由網(wǎng)上銀行系統(tǒng)自動(dòng)從子公司在商業(yè)銀行的賬戶(hù)劃入其在財(cái)務(wù)公司賬戶(hù)；各子公司所有預(yù)算內(nèi)資金支出經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部審核批準(zhǔn)后，從子公司財(cái)務(wù)公司賬戶(hù)劃入其商業(yè)銀行賬戶(hù)，并實(shí)現(xiàn)即時(shí)支付。這樣會(huì)出現(xiàn)層層審批問(wèn)題，大大降低了工作效率。

二、集團(tuán)資金集中管理控制風(fēng)險(xiǎn)措施

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)企業(yè)集團(tuán)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制是企業(yè)最為重要的任務(wù)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，或者產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)，都會(huì)給企業(yè)的信用帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。其中，財(cái)務(wù)危險(xiǎn)給信用帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的可能性最大，它將直接衍生出信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立一個(gè)完善的信用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系是企業(yè)集團(tuán)最重要的任務(wù)。通過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)讓所有成員積極參與到其中，在思想上自覺(jué)意識(shí)到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，從而引起注意，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度及時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、考核和評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理體系進(jìn)行評(píng)判，使企業(yè)嚴(yán)格按照管理制度實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)控制

投資風(fēng)險(xiǎn)控制體系主要包括對(duì)投資的成本進(jìn)行控制、對(duì)投資項(xiàng)目的選擇發(fā)表意見(jiàn)、對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估并生成報(bào)告、研究投資的可行性等方面的內(nèi)容。其中，投資項(xiàng)目評(píng)估對(duì)于企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行投資決策有著至關(guān)重要的作用，因?yàn)樵u(píng)估主要是對(duì)投資收益、風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而由企業(yè)判斷是否可以進(jìn)行投資，所以，企業(yè)在投資中，需要對(duì)事前、事中、事后的風(fēng)險(xiǎn)做好控制。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)需要根據(jù)自身的運(yùn)營(yíng)情況制定相關(guān)的“資產(chǎn)負(fù)債率”控制線(xiàn)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)投資后的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

我國(guó)法律已明確規(guī)定，非金融企業(yè)之間相互借款的利息支出，沒(méi)有超過(guò)按金融企業(yè)貸款利率計(jì)算的數(shù)值的那一部分，可以稅前扣除。最后，按有關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)與企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所簽訂的借款合同，不在印花稅的征收范圍內(nèi)，因此不用繳納印花稅。

（四）信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制

健全管理信息安全控制體系，使其制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，授予崗位上人員計(jì)算機(jī)操作管理等權(quán)限，在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)控制中合理的運(yùn)用制度。特別要對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全和信息數(shù)據(jù)安全進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，經(jīng)常對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢測(cè)，通過(guò)對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)的控制，來(lái)使企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展得以實(shí)現(xiàn)。

三、對(duì)集團(tuán)資金集中管理建議

為了保證資金集中管理能夠順利進(jìn)行，企業(yè)集團(tuán)需要不斷采取措施，以下是對(duì)企業(yè)資金集中管理的建議：（一）實(shí)施資金歸集。提高資金使用規(guī)模并且降低經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用，進(jìn)而避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（二）完善資金集中管理的內(nèi)部體系。防范資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高資金的運(yùn)行效率。（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并在事前做好防范，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（四）建立資金管理決策支持系統(tǒng)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，對(duì)資金管理的功能進(jìn)行優(yōu)化，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、總結(jié)

資金集中管理在企業(yè)集團(tuán)管理中具有重要地位，它可以將企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，解決盈缺失衡問(wèn)題，使異地資金結(jié)算的效率得到提高，并且減少管理成本。但是，目前資金集中管理實(shí)施過(guò)程中還存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，為了解決這一問(wèn)題，企業(yè)需要了解資金集中管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)控制上進(jìn)行加強(qiáng)，并且實(shí)施一定的措施來(lái)完善資金集中管理體系，同時(shí)在資金流通方面，提高企業(yè)自身的融資能力和信用額度，保證內(nèi)部資金的順利運(yùn)作，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

黃華，中建四局第一工程有限公司廣州分公司。