基于風險防范的集團資金管理模式優化分析

趙平

摘 要：集團企業在發展的過程中，是將企業的文化作為主要的發展方向，根據時代的變化，不斷地調整內部的管理模式，而集團企業同樣代表了企業的多元化、大規模發展。經濟大環境下的轉變為企業發展帶來機遇的同時，也帶來了不可避免的挑戰，市場經濟推動下，企業之間的競爭越來越激烈，企業面臨的風險也逐步擴大。為了保證在企業發展成本充足的基礎上，實現經濟效益的提升和企業長遠的發展，在實施企業內部的資金管理中，需要采用合適的管理模式，對未知的風險進行防范，促進企業健康的發展。

關鍵詞：風險防范 資金管理 集團企業

中圖分類號：F406.71 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）11（a）-112-02

企業的發展在時代的轉變中不斷轉變，為了保證集團企業的發展能夠長遠穩定，在企業實現規模化的同時，也要將其中的生產成本消耗和盈利方面管理優化，幫助企業在提升盈利能力的同時，降低生產中的成本，促進企業的發展。但是現階段的企業發展過程中，管理的部分項目沒有得到足夠重視，企業資金管理情況復雜，導致集團企業的發展存在著弊端，為了促進集團企業的資金安全高效運轉，企業資金管理方面仍需要不斷的優化，才能有效地避免風險項的出現。

1 集團企業現階段的資金管理模式分析

1.1 資金管理模式的類型

資金管理對于企業的長遠發展有著重要的意義，一般在集團企業中，子公司和分公司都分布在全國的各個地方，總公司在正常的運行中，不能保證對各個分公司的運行狀況系統的掌握，所以，企業需要將整體狀況進行科學的判斷，提出發展的目標，為企業的發展決策提供相應的依據[1]，這樣才能保證集團企業的整體資金運行在控制范圍中。另外，集團資金管理能夠有效的控制集團企業內部的貪污現象，并且能夠對各個分公司和子公司進行統一管理，總公司可以根據子公司和分公司的運行資金，將資金進行合理的分配，提高集團資金的使用率。現階段，我國的集團企業在資金管理模式中的應用可以劃分為五個類型。

（1）統收統支模式：這種模式能夠保證資金管理的集中度最高，在這一模式中，子公司和分公司并沒有實際的財務掌管權利，在子公司和分公司中，不設立財務掌管部門，全部的收支要有總公司進行分配[2]，雖然這種模式下的資金管理能夠有效地提升集團總部的資金管理便利性，但是，由于資金審批流程的復雜，導致了集團整體運營的效率會減慢，員工的積極性會消減。

（2）撥付備用金模式：這一模式中，總公司的資金管理部門會為子公司和分公司預留一部分使用資金，方便總公司的控制，但是一般子公司和分公司的發展情況會和資金預算的情況不相符，長期發展下去，會影響子公司和分公司的發展前景，對總體的集團企業發展不利。

（3）資金結算中心模式：這一模式中，下屬企業內部會設立財務部門進行核算，而后會在集團內部設立結算中心，專門將下屬企業的資金業務進行結算，有效地提升了資金使用的靈活性，但是，這種方式不能和集團金融風險防范并行，不利于企業對風險的防范工作[3]。

（4）內部銀行模式：這一模式中，主要是將銀行的運行模式運用在集團內部的資金管理模式中，不僅能夠提升管理中的資金使用效率，還能夠提升資金管理的集中度，但這種模式同樣存在一定的風險缺陷，不利于企業的長期發展。

（5）財務公司模式：這種模式的實行首先需要大量的資金管理人才，雖然能夠保證資金管理方面能夠有很大的優勢，但是在集團企業長期發展中，并不具備較高的可行性。

1.2 現階段資金管理模式中的問題

我國現階段的集團企業資金管理中，很多企業在選擇模式時，會根據企業自身的發展進行調整，企業的經營性質和經營狀況的差異性影響了企業資金管理模式的選擇。但總體來講，都存在著一些共同的資金管理問題，具體有以下幾個方面。

集團內部的資金整合程度不高：在集團企業總部和子公司、分公司之間的溝通交流中，很多企業沒有將子公司和分公司內設的財務核算科目、以及賬戶存在的差異性重視起來，導致財務管理中的問題越來越大，加之溝通的不徹底[4]，使得集團企業在進行財務匯總管理的時候，不能做到完全的統一 ，影響了總公司對子公司和分公司的真實經營情況的掌握，使總公司無法對下屬公司的資金運轉數據正確分析，致使集團整體的資金預算準確性下降，管理計劃出現偏差。

集團企業內部的資金利用效率不高：當前集團企業中的資金周轉普遍會在呈現較為分散的現象，企業在日常的經濟活動中，會因為各種不同的項目或者花銷產生一些分散的資金，這些資金雖然看起來不多，但是總體金額計算之后，會出現較大的開銷，而現階段的集團企業內部還沒有將這一部分的資金花費建立具體的管理體系，導致企業內部的資金管理沒有發揮出實際效果，降低了企業的資金使用效率。

集團企業的資金管理缺乏風險防控措施：在集團企業中，風險防控措施建設是重點的管理項目，資金管理中也需要建設風險防范措施，這是為了避免在出現風險的時候，企業受到較大的經濟損失[5]。防控措施能夠幫助企業在經濟活動、投資活動、籌資活動中減小較大的風險，從而提升集團經濟損失防范的能力。

2 優化集團資金管理模式，加強風險防范

2.1 提升集團企業和地方政府的協調

在集團企業長期發展的同時，要將地方政府的整體規劃融入發展之中，如果地方政府想要重點進行某一地方的經濟發展，集團必須要按照地方政府的規劃內容，進行一些商業活動，通過合理的方式進行規劃后，還需要對企業的整體發展重新規劃，相應的企業資金管理也需重新規劃。例如：如果政府在財稅方面提出了新的政策，對融資、“互聯網+轉型”和企業的優化發展方面實施支持政策，那么集團企業需要和地方政府之間保持長久的溝通和聯系，幫助企業的發展規劃和地方政府保持一致性，避免發展的沖突出現。此外，集團企業在資金管理中更是要符合地方政府的規劃范圍，政府在集團企業規劃的過程中，還會提供大力的幫助，實行相應的優惠政策，幫助企業實現更加良好的發展。這種方式的落實能夠在本質上提升企業資金管理的效率，強化資金使用質量、規避資金風險項。

2.2 提升企業管理中的法律程序

企業管理法對于企業的管理和約束有著重要的輔助作用，在集團企業發展的過程中，如果企業中的某一資金使用行為和政府的管理條例相違背，那么就會受到當地政府部門的懲罰，并將企業的違規資金沒收。如果是因為資金管理模式的原因，導致企業在財務報表信息方面出現了失真的情況，就需要對資金管理模式中，違反國家規定的部分進行修改。同時，對企業的資金重新復核，對不合理的地方進行罰款處理。另外，集團企業不僅要重視資金管理模式的改善，還需要將財務人員的法律認知提升，通過強化財務人員的法律知識，組織開展相應的法律講堂，讓財務人員能夠看清集團企業資金項目管理中涉及的法律規定，并且將規定內容落實在實處，促進集團企業資金管理模式的優化，避免在資金運轉的過程中出現風險項。

2.3 開創新的管理觀念

集團企業在發展的過程中，資金管理部門的工作理念和工作模式能夠直接影響工作的質量和效率，在企業整體的運轉中，直接影響著企業的運轉穩定性和發展的基礎保障。所以，為了將企業的發展和企業內部的管理逐漸完善化，在各個部門工作的同時，要將改變傳統管理觀念，融合先進的管理思想，開創新的管理方式，建立科學有效的企業資金管理模式。

在實際的發展中，將管理的資金管理體系和資金綜合評價值重新建立，根據企業的資金成本績效進行評估，并且將評估的結果作為企業資金管理模式的核心參考信息，從而促進企業管理的時效性。同時，集團企業的總公司還需要對下屬公司的運行狀況了解掌握，對下屬公司的經濟鏈全方面的控制，從下屬公司的生產到決策方案，再到最后的核算控制環節都要全面性的控制，保證總公司的發展理念和方向一致的情況下，不斷的優化發展，促進集團企業總公司的發展。另外，總公司的資金管理人員還需要根據下屬公司的發展情況，制訂相應的經營計劃，通過不同的保障措施計劃，促進下屬公司的經濟利益提升推動集團企業資金的安全發展，有效地規避風險項的出現。

2.4 提升資金管理人員的綜合素質

資金管理人員的綜合素質能夠直接影響企業的財務管理工作效率和質量，尤其在集團企業中，財務管理人員的能力水平要極高，才能保證將總公司的資金周轉，以及下屬公司的資金周轉，控制在合理科學的范圍內，而集團企業想要提升資金管理人員的綜合素質，必須組織定期的培訓活動，通過融合先進的管理手段和技術內容，提高企業管理人員的專業素質，促進管理部門整體管理水平的提升，保證在財務人員了解管理行業新政策、新動態的同時，也能夠將企業自身的發展有效融入其中，促進企業管理的積極發展。另外，企業還可以將企業管理的專家，以及行業的導師請來，專門為企業的發展進行評估，并提出實用的整改意見，通過提升從業人員的綜合素質能力，降低發展中的資金風險。

2.5 結合先進技術強化集團企業資金控制能力

資金控制能力在集團企業內部有著重要的作用，集團企業總公司在發展的過程中，需要對下屬公司的資金流動進行監管，對每一個資金流動的細節進行控制，但在實際的工作中，無法實現實時監控的效果，很多資金流動無法監管，導致資金的收支情況和預算的內容嚴重違和。為了轉變這一現象，集團企業可以在總公司內部建設計算機化、網絡化的監控系統，通過信息化手段，將集團中的資金進行實時監控，根據企業對資金實際管理中的需求，選用合適的管理系統，從而保證每一個環節的資金支出和收入都能在合理、安全的運行中周轉。最后，企業需要將自身的資金管理系統建立安全的保護系統，對內部的隱私要通過不同的存儲方式進行保護，避免出現資金信息泄露或者資金周轉不暢的現象。

2.6 優化時間成本控制力度

時間成本控制主要是在企業生產中，能夠減少生產的時間，加快企業經濟效益的提升，為企業的發展創造更多的經濟利益條件和空間，而想要實現時間成本的控制，就需要提升自身的生產技術，提高生產的速度，有效的縮短在生產過程中浪費的時間，制定合理科學的經營計劃，促進集團企業能夠在市場變化中，快速占領市場先機，促進企業風險防御的同時，還能有效地提升企業經濟效益。

3 結語

集團企業在資金管理方面，要根據實際的發展情況和市場、國家政策的變化情況進行綜合性的整改，創新多個經營策略，從而避免風險項對企業資金管理的影響，維護企業的長久發展形勢。

參考文獻

[1] 岳俊華.基于風險防范的集團資金管理模式優化研究[J].中國集體經濟，2018，34（9）.

[2] 毛亞兒.基于風險防范管理的集團資金管理模式的思考[J].財會學習，2018，34（8）.

[3] 林佩慧.基于風險防范的集團資金管理模式優化分析[J].財會學習，2016，23（1）.

[4] 曹秀國.基于風險防范的集團資金管理模式優化研究[J].商， 2015，23（3）.

[5] 陳雯.基于風險防范的集團資金管理模式優化探析[J].財經界， 2016，56（26）.