企業財務在線稽核中信息系統檢查法的應用研究

方軍紅

摘 要：在線稽核方法中信息系統檢查法是一種相對新型的方式，其可以快速、直接、高效地發現企業系統在財務管理中出現的控制缺陷以及安全漏洞，給管理者帶來極大的便捷。本文主要針對企業財務在線稽核中信息系統檢查法的應用進行討論。

關鍵詞：在線稽核；企業財務；應用研究

前言：最近幾年來，不論是中小型企業還是大型企業，尤其以隸屬國企為例；財務風險逐年增大，這些風險更要求企業對財務稽核及時、高效率預防風險；在大數據中能夠最快、有效率在海量數據里提取信息。實施企業在數據查找差錯和預防風險，提升在線稽核水平。

一、財務稽核中應用

1.新型財務稽核方法

目前，市場上有無數企業，規模呈多樣化，企業文化、管理模式也各種各樣，所以要在大數據結構中，選擇合適自己企業，根據企業業務范圍相適應新型財務稽核方法；這是讓財務在線稽核應用里實現關鍵大數據。要想和大數據平臺相匹配，和企業在線稽核業務緊密相關，其中新型財務稽核方法主要包括重新計算法、分析復核法、信息系統檢查法、抽樣法等有效方法。

一般來說，所謂信息系統檢查法顧名思義就是檢查業務流程，對于控制點關鍵在于按照標準流程在信息系統中是否固化且不出差錯地執行；考核指標指的是，在實時生成指標數據，和現有預算相互對比，其過程是否出現其問題點，把對標指標納入在線模塊；分析性復核法是其包括趨勢分析和橫向分析法兩大不同，將它們進行比較，然后分析關鍵比率以及趨勢有無異常和變動，再根據公司性質不同，對比不同指標和業務數據，精準判斷出是否存在問題點；重新計算法是利用利息、折舊、稅金等其他數據來重新對這些進行計算，和賬面上數據來進行對比，再通過這兩個對比看是有無失誤；抽樣法是對等距、隨機、分層等，對以上數據抽一定樣本來進行檢測，加以分析，通過抽樣達到數據精準化。

以上概論可以改變企業傳統財務稽核方法，新型財務稽核方法重點核心在于稽核規則，結合企業文化業務不同等情況，再根據企業信息系統提供的平臺，稽核技術模塊，讓風險智能化能夠實現識別、度量、監控、預警等實現以風險為主為導向全面視角。

二、財務在線稽核中信息系統檢查方法

關于信息系統檢查法對于企業財務在線稽核中利用到方法主要包括以下幾種：

1.進行數據測試：對信息系統中要明確思考隨時會發生任何一種財務管理的風險，以及在面對差錯時，要妥善利用前輩以及相關經驗豐富者數據來測試，再對運行環境中進行模擬，對程序處理來進行數據測試，讓信息系統中缺陷或者錯誤地方要自動檢測出來，促使檢查人員的財務信息系統能夠提供更為良好的可靠性。

2.平行模擬法：工作人員需要根據機構化查詢語言（SQL）來對整個平行模擬程序進行編寫，并針對其中的交易歷史記錄中的數據資料進行定期處理；若模擬處理數據與被檢測單位結果出現差異時，則需要立刻核實相關賬證并進行妥善處理。

3.程序運用對比法：是通過分析相關軟件，和對數據檢測，按照相關的規定對企業的不同情況與實際需求來制定相應的運算方式；針對企業中各項數據、資料以及電子財務等進行計算，通過檢查、加工以及整理等方式，查找其中存在的問題；如果存在問題點，調整和閱讀紙質版數據信息，賬面報表，最后還有憑證來進行不同對比，最后取證。

4.程序編碼檢查法：這種檢測方法主要依照財務信息系統中程序源碼、檢查、閱讀以及復查審核，檢查人員通過以上操作來計算其過程；通過采用不同的計算方法發現程序編碼中存在的問題，并針對其中的問題進行調整，根據實際情況完善相應的參數與程序設定。

5.標記追蹤法：標記追蹤法主要是對財務系統中的內容進行提前標記，隨后在所標記的范圍與規范中進行選擇，從而詳細跟蹤系統中的交易記錄，并準確選取程序捕捉與被識別后企業的交易信息，再交易財務需要確保其合法性、完整性以及準確性。

三、信息系統中檢查法在企業財務在線稽核中應用

1.一般控制檢查法。通常情況下，一般控制檢查法主要包含了內部控制與控制訪問兩個方面的內容；在進行檢查的過程中需要了解訪問是否得到了授權，若沒有得到授權則無法查看相關的信息數據，已獲得授權的用戶賬號和密碼是否安全，此密碼存在不存在被盜風險，要及時加強密碼管理，對操作人員是否進行合理分工等；內部控制則主要是指在進行檢查的過程中，針對其中各項業務的授權、分離、經辦等方面進行檢查，確保每一個控制點均能夠符合要求。

2.應用控制法：應用控制法主要包含了四種檢查方式，即數據輸入、數據處理、數據接口以及數據輸出。其中，數據輸入法主要是對其檢查稽核時是否遵守數據輸入法相關法律法規政策，對其中各項錯誤信息等方面進行控制設置；從而有效避免數據錯誤的產生；數據進行處理以及檢查在稽核上是否有效健全財務控制，數據處理邏輯思維是否縝密，符合合規性和完整性。

而數據接口檢查在稽核時，要根據規定來設計數據接口，對于數據導入導出以及其他數據轉換要控制，對于非法訪問要及時進行攔截，要及時對數據審批，修改等。

3.生命周期檢查：生命周期檢查主要包含了系統開發、變更系統、和系統運營以及后期檢查維護等幾種，開發系統是主要針對企業財務信息系統中是否申請相關報告、報告的申請是否符合規范以及此報告是不是經過上級以及相關人員已經審批以及評審，編制系統說明有沒有更好去完善，詳細說明整個開發的過程，并針對其中的開發過程進行詳細的解答；變更系統則主要是在檢查財務信息的時，需要確保其能夠遵循相關的政策以及設定的工作流程，企業的業務流程是否符合相應的法律法規。管理一定要到位，不論是舊系統還是新系統，在使用時再三檢查是否違規，數據正確性，對系統要進行運營，定期維護。

四、運營信息系統要注意問題

跨部門操作，對檢測應用效果，要有實施過程以及關于企業財務、業務等之間關系及信息系統檢查并合理運營，其中包含關于業務鏈連接，最為重要的便是處理好節點關系與流程關鍵點，同時還需要注重業務單據以及相關的收據出入口等；因為每個企業部門負責相關工作內容不同，在數據處理中的權限也有所不一；因此，不同部門之間不但需要做好相關路徑的檢查工作，同時還需要實現部門與部門之間的相互配合，加強各部門之間的聯系程度，確保公司關系鏈可以緊密相連又層層穿透，進而有效提高財務與稽核的質量。

加強企業內部與稽核操作之間的聯系，保證信息系統能夠促使財務實施得以應用。因此，企業要根據自身的實際情況、發展目標以及經營內容來進行相應的風險操作，促使整個內部控制系統能夠與在線稽核工作進行有效連接，這樣不但能夠提高企業信息系統的開放性與適用性，同時還能夠促使企業數據的共享，在企業數據充分共享條件下，對于在線稽核系統預防、發現和去對錯誤操作進行糾正修改，讓企業在其運營過程中實現零風險，這樣可以更好地提升企業內部控制體系，增強企業的風險防范措施。

提高財務在線稽核運用升級和更新，由于企業經營模式不可能一成不變，文化特色都會隨著市場變動而變動，因此，企業需要根據實際情況、自身的發展目標，針對舊系統進行有針對性地升級或更新，促使系統能夠更加適合現階段的企業發展戰略，在更加適應當前市場環境的條件下，確保企業財務信息安全，以外，公司還要去投資高標準服務器，確保可以適應在線稽核系統不斷擴大、系統更新和數據傳輸速度以及替換等。

五、結束語

綜上所述，不論企業規模大小，在新時代里，大數據里的信息系統檢查是一種新倡導、新理念，可以實現企業在多種多樣信息化里提取合適自己的方案數據。各個企業要重點關注財務在這方面的有關知識，信息系統可以快速、有效進行數據替換、傳輸，要其確保數據在傳輸時的安全性，還要定期去維護信息系統，要不斷優化在線稽核系統，讓系統要根據企業變化而變化。讓內部控制和系統更有效去進行融合，提高財務數據風險。

參考文獻：

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