關于企業集團的資金管理

邵劍東

摘要：資金滲透在企業集團管理的各個方面，在企業集團中具有舉足輕重的地位。企業要想保證正常的生產經營離不開資金的支持，資金關系到生產經營的每一個環節。不僅如此，資金還是企業可持續發展的必備條件。本文以資金管理為切入點，在概述企業集團資金管理的現實意義的基礎上，通過分析企業集團資金管理存在的問題，探討了優化企業集團資金管理的策略，旨在說明資金管理對企業的重要性，以期指導實踐。

關鍵詞：企業集團;資金管理;問題與對策

隨著社會經濟的發展，企業要想發展壯大必須擁有充足的資金作保障，企業集團化發展作為企業發展的新形勢，在企業集團化發展過程中，對資金數量要求越來越多，對資金的需求量也越來越大。資金管理作為財務管理的核心，科學合理的資金管理，可以為企業集團贏得有利發展優勢。目前，企業集團資金管理松散，難以發揮企業集團資金管理的有效性，如何做好企業集團資金管理是當前企業集團管理關注的焦點。因此，探索優化企業集團資金管理的策略具有十分重要的現實意義。鑒于此，筆者對企業集團的資金管理進行了相關思考。

一、企業集團資金管理的現實意義

資金是維系著企業生存的重要保障，從企業集團資金管理的現實意義上看，主要表現在提升資金的利用效率、降低企業的財務風險、提高企業的核心競爭力等方面，其具體內容如下：

（一）提升資金的利用效率

提升資金的利用效率是企業集團資金管理的現實意義之一。企業集團資金管理，在管理過程中采取集約化的管理手段，對集團內部的資金進行有效的管控，可以把企業內部的閑散資金激活，讓更多地資金利用在企業發展的過程中，企業集團資金的利用效率吸收內部資金存量，無形中提升了資金的利用效率。

（二）降低企業的財務風險

降低企業的財務風險是企業集團資金管理的又一現實意義。企業集團資金管理工作的開展，對企業資金進行統籌規劃，使企業資金可以最大化地發揮作用，在強大資金保障的作用下，企業財務管理有序進行，一定程度上避免了因為資金閑散帶來的管理松散，降低了企業的財務風險。

（三）提高企業核心競爭力

企業集團資金管理的現實意義還表現在提高企業核心競爭力方面。企業集團資金管理的好壞，直接影響企業的發展壯大，在激烈的市場競爭中，對企業集團資金采取行之有效的管理，整合企業資金支援，增強企業的資金聚攏效果，對提高企業核心競爭力大有裨益。

二、企業集團資金管理存在的問題

當前，企業集團資金管理的現狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現在資金管理集中程度不高、預算執行管控力度不足、對外融資平臺較為缺乏、資金風險預防能力不強等方面，其具體內容如下：

（一）資金管理集中程度不高

資金管理集中程度不高是企業集團資金管理存在的問題之一。就目前而言，在企業集團資金管理中，由于管理層次過多，資金管理集中程度不高，“集而不團”的現象普遍存在，內外部、母子公司會計信息不對稱，難以發揮企業集團資金管理的有效性，對資金規范管理的需求越來越高。

（二）預算執行管控力度不足

預算執行管控力度不足制約著企業集團資金管理的發展。現階段，從企業集團資金管理的情況來看，預算編制簡單粗糙帶來的預算執行問題仍然存在，使得資金預算執行活動與預期存在一定偏差。不僅如此，在執行預算的過程中，沒有嚴格按照預算進行，資金預算變動較為頻繁，預算執行的效果也就不理想，這都是由于預算執行管控力度不足造成的。

（三）對外融資平臺較為缺乏

對外融資平臺較為缺乏是企業集團資金管理的瓶頸。隨著企業集團經營規模的逐漸增大，對資金的需求量也就越高，現有的資金管理方式和資金飽和情況，無法滿足企業發展的需要，對外融資成為企業發展的必經之路。但由于缺乏對外融資平臺的有效支撐，單純憑借資金結算中心無法給企業帶來更多的資金，盡快建立對外融資計劃顯得尤為迫切。

（四）資金風險預防能力不強

資金風險預防能力不強使得企業集團資金管理陷入困境。目前，在企業集團資金管理的過程中，對資金的風險管理意識不足，沒有把資金風險識別納入到企業整體發展之中，資金風險預防能力不強，使得企業資金運行過程中資金風險仍然存在，資金流和業務流之間不能很好的銜接。因此，探索優化企業集團資金管理的策略勢在必行。

三、優化企業集團資金管理的策略

為進一步提高企業集團資金管理水平，在了解企業集團資金管理的現實意義及其存在的問題的基礎上，優化企業集團資金管理的策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進行分析：

（一）實現資金統一集中配置

實現資金統一集中配置是優化企業集團資金管理的關鍵。對集團企業而言，在企業集團資金管理過程中，實現資金統一集中配置，要把握好兩個關鍵點，一是樹立資金集中管理意識，二是建立資金集中管理制度。其中，在樹立資金集中管理意識方面，要重視資金管理的作用，樹立資金進行統一管理的觀念，用現代化的管理理念來指導資金管理行為。在建立資金管理集中制度方面，從制度層面為加速資金周轉做保障，應結合企業集團實際情況，建立健全資金的內部控制制度，嚴格資金集中管理標準，保障資金安全、高效運行。

（二）合理調整預算執行狀況

合理調整預算執行狀況是優化企業集團資金管理的重要環節。全面預算管理是實現企業價值最大化的一種先進的管理方式。在企業集團資金管理過程中，借助全面預算管理，合理調整預算執行情況，可以確保預算有效性的發揮，進而提高企業管理水平和經營效率。在具體做法上，要從企業集團的戰略發展規劃出發，根據各個子公司的具體情況，將資金進行分配、考核、控制，做好預算編制、執行和控制、考評與激勵，控制開支并預測企業的現金流量與利潤，為企業的發展提供高效科學的方法。

（三）科學建立對外融資計劃

科學建立對外融資計劃對優化企業集團資金管理至關重要。在集團企業發展過程中，科學的對外融資計劃，有利于融資活動的監管和投融資決策，科學建立對外融資計劃，一是要建立完善的融資管理系統，通過對資金業務流程的規范和梳理，規范業務操作流程，使企業集團資金管理更加高效。二是健全貸款基本流程，規定每個流程中應該關注的問題，成員企業禁止盲目對外融資，實施負債總量管理以及資本結構優化，規范貸款業務流程。

（四）構建信貸風險防御機制

構建信貸風險防御機制是優化企業集團資金管理的有效舉措。為確保企業集團資金的安全，在企業集團資金管理中，風險意識應貫穿始終，構建信貸風險防御機制，防范可能發生的資金風險，要強化事前、事中、事后管理，在具體做法上，事前應做好信貸風險評估，事中要強化資金流的監管，事后要對資金使用情況進行評估，全面把控資金風險。此外，還應當積極借鑒委托貸款模式，信托機構按委托人指定要求發放貸款，依靠銀行系統，排除了企業間借貸的禁令，第一時間協助收回貸款。

四、結語

總之，資金是企業的生命線，企業集團資金管理是一項綜合的系統工程，具有長期性和復雜性。對集團企業而言，應實現資金集中統一配置、合理調整預算執行狀況、科學建立對外融資計劃、構建信貸風險防御機制，面對企業集團資金管理中存在的問題，積極探索優化企業集團資金管理的策略，只有這樣，才能不斷提高企業集團資金管理水平，進而最大化發揮企業集團資金的作用，促進企業集團自身發展壯大。

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