企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的應(yīng)用探究

于露

[摘 要]在我國社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的時代背景下，企業(yè)發(fā)展速度不斷加快，推動了企業(yè)發(fā)展的同時，對企業(yè)的財務(wù)管理工作要求也不斷提升。納稅籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成結(jié)構(gòu)，對于企業(yè)的財務(wù)管理工作開展有著重要意義，直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展。本文對企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的重要性以及其在企業(yè)財務(wù)管理中的作用進(jìn)行分析，提出企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的應(yīng)用策略。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)財務(wù)管理;納稅籌劃;應(yīng)用策略

[中圖分類號]F275.4 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

納稅是企業(yè)財務(wù)管理工作的重中之重，是企業(yè)發(fā)展中必要的財務(wù)管理活動流程，更是企業(yè)合法經(jīng)營的重要體現(xiàn)，隨著新時期企業(yè)發(fā)展腳步不斷加快，企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的重要性不斷上升，在財務(wù)管理中的作用發(fā)揮也愈加全面，對于企業(yè)發(fā)展有著重要的推動作用。在企業(yè)財務(wù)管理中進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)用時，高質(zhì)量的納稅規(guī)劃，是企業(yè)財務(wù)管理科學(xué)化發(fā)展的直觀體現(xiàn)，更是企業(yè)科學(xué)化發(fā)展的必然途徑。

1 企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的重要性概述

隨著企業(yè)發(fā)展速度的加快，企業(yè)財務(wù)管理工作也朝著多元化的方向發(fā)展，涉及多方面的管理工作，是企業(yè)科學(xué)化發(fā)展的重要保證，而納稅籌劃作為新時期企業(yè)財務(wù)管理工作的重點(diǎn)所在，對于財務(wù)管理工作開展具有重要意義。

企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的重要性主要體現(xiàn)在兩個方面：第一，納稅籌劃能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理中通過納稅籌劃的開展，能夠?qū)ζ髽I(yè)各個涉稅環(huán)節(jié)進(jìn)行思考，并通過對企業(yè)中各納稅環(huán)節(jié)的對角度思考，對企業(yè)的納稅模式進(jìn)行分析，在保證企業(yè)合法納稅的情況上，對企業(yè)的納稅資金進(jìn)行縮減，降低企業(yè)的資金外流，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營利潤的增加，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第二，納稅籌劃是提升企業(yè)財務(wù)管理實(shí)效性的必然途徑。企業(yè)經(jīng)營的最終目的就是對經(jīng)濟(jì)效益的追求，而財務(wù)管理就是為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提升而服務(wù)的，財務(wù)管理想要實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的經(jīng)營收益提升，無非是從效益提升以及稅負(fù)降低兩個方面著手，而通過納稅籌劃的落實(shí)，則能夠有效實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理實(shí)效性的提升，是推動企業(yè)發(fā)展的必然途徑。

2 企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的作用分析

企業(yè)財務(wù)管理中開展納稅籌劃能夠起到多方面的作用，可以提升企業(yè)財務(wù)管理的效率和質(zhì)量，在企業(yè)財務(wù)管理工作開展過程中，其主要的工作內(nèi)容就是對企業(yè)的經(jīng)營、籌資以及投資等活動進(jìn)行預(yù)算管理，這也是財務(wù)管理工作的根本所在，而通過在財務(wù)管理中落實(shí)納稅籌劃，能夠在這三方面都起到重要的推動作用。

2.1 在經(jīng)營活動財務(wù)管理中的作用

在企業(yè)經(jīng)營活動的財務(wù)管理中，主要包含兩個方面的工作內(nèi)容，一是履行納稅的法律義務(wù);二是企業(yè)精益收益分配的管理。而通過納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的落實(shí)，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)納稅義務(wù)的督促，保證企業(yè)的合法經(jīng)營，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行最優(yōu)化納稅方案制定，保證依法納稅的情況，盡可能地降低企業(yè)的納稅資金，提升企業(yè)經(jīng)營收益。而在進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營收益分配時，則能夠通過對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的明確、結(jié)合對國家經(jīng)營政策的分析，為企業(yè)經(jīng)營收益分配的科學(xué)性提供保證。

2.2 在籌資活動財務(wù)管理中的作用

籌資活動作為企業(yè)財務(wù)管理過程中主要的工作內(nèi)容之一，直接關(guān)系到企業(yè)運(yùn)營成本的增加。在企業(yè)進(jìn)行籌資時，需要以國家的籌資標(biāo)準(zhǔn)要求為基礎(chǔ)，在保證符合籌資政策要求的情況下，采用科學(xué)化的籌資方式來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的籌資環(huán)節(jié)。但是不同的籌資方式會導(dǎo)致企業(yè)的稅收政策也發(fā)生一定的變化，這就需要通過納稅籌劃的應(yīng)用，對籌資方式進(jìn)行慎重的思考與分析，避免因?yàn)榛I資方式的選擇而導(dǎo)致企業(yè)的稅收資金成本增加，給企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益帶來不利影響。通過納稅籌劃，能夠制定最優(yōu)化的企業(yè)籌資方案，降低企業(yè)稅負(fù)資金壓力，提升企業(yè)的運(yùn)營經(jīng)濟(jì)效益。

2.3 在投資活動財務(wù)管理中的作用

投資活動作為企業(yè)重要的運(yùn)行方式，投資安全性直接關(guān)系到了企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。企業(yè)在進(jìn)行投資時，往往需要通過大量的投資決策分析，并完成相應(yīng)的市場情況調(diào)查以及投資企業(yè)的稅收情況調(diào)查等，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)投資效益最大化的計算，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。而在企業(yè)的投資過程中，需要通過納稅籌劃人員對企業(yè)自身的狀況以及投資目標(biāo)企業(yè)的概況進(jìn)行全面分析，并根據(jù)相應(yīng)的投資稅收政策進(jìn)行最優(yōu)化的投資方案計劃，降低投資過程中的稅負(fù)資金壓力。同時，納稅籌劃人員還要對企業(yè)的投資決策全過程進(jìn)行項目研究調(diào)查輔助，以提升企業(yè)的投資精準(zhǔn)性和安全性，降低企業(yè)的投資風(fēng)險，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

3 企業(yè)管理中納稅籌劃的應(yīng)用策略探討

企業(yè)財務(wù)管理中進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)用時，要采用科學(xué)化的應(yīng)用策略，避免盲目應(yīng)用的情況發(fā)生。通過科學(xué)化的納稅籌劃落實(shí)與應(yīng)用，提升企業(yè)財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量，為企業(yè)發(fā)展提供更加優(yōu)質(zhì)的稅收分析指導(dǎo)，發(fā)揮其納稅籌劃的作用，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)投資過程中的投資風(fēng)險，提升企業(yè)籌資 的科學(xué)性，推動企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步。

3.1 充分考慮企業(yè)運(yùn)營狀況

對于企業(yè)的整體運(yùn)營狀況進(jìn)行分析和了解是企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃開展的重要基礎(chǔ)。納稅籌劃工作開展就是以企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營整體情況為基礎(chǔ)，結(jié)合當(dāng)前市場運(yùn)行狀態(tài)以及當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營的稅收政策來進(jìn)行綜合性企業(yè)納稅方案研究與規(guī)劃的。因此，在企業(yè)財務(wù)管理中落實(shí)納稅籌劃時，就必須先對企業(yè)的整體運(yùn)營狀況以及企業(yè)的現(xiàn)有稅收情況進(jìn)行分析，并深入考慮企業(yè)納稅工作的優(yōu)化方案，在保證企業(yè)納稅合規(guī)的情況下，制定企業(yè)最優(yōu)化的納稅方案，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的降低，提升企業(yè)運(yùn)營經(jīng)濟(jì)收益。納稅籌劃人員進(jìn)行企業(yè)運(yùn)營狀況了解時，主要的了解內(nèi)容包括企業(yè)的生產(chǎn)狀態(tài)、經(jīng)濟(jì)收益數(shù)據(jù)、市場需求數(shù)據(jù)、企業(yè)稅收政策等，并以企業(yè)各方面的稅收實(shí)際進(jìn)行綜合性的企業(yè)運(yùn)營狀況分析，結(jié)合納稅籌劃的理念，進(jìn)行科學(xué)化的企業(yè)稅收方案制定。

3.2 全面提升納稅籌劃意識

企業(yè)對納稅籌劃的意識與重視程度直接決定了企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃工作開展的積極性和整體工作質(zhì)量，因此企業(yè)想要在財務(wù)管理工作中開展納稅籌劃，必然的前提因素就是要全面提升企業(yè)上下對納稅籌劃的重視程度，提升企業(yè)的納稅籌劃意識，進(jìn)而為企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃工作的開展奠定基礎(chǔ)。因此，企業(yè)開展納稅籌劃應(yīng)用的基礎(chǔ)就是加強(qiáng)企業(yè)的納稅籌劃意識培養(yǎng)與提升，通過對企業(yè)納稅籌劃意識的全面提升，也能夠?yàn)槠髽I(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃工作的開展奠定基礎(chǔ)，提升納稅籌劃工作的整體質(zhì)量和效率，提升企業(yè)的運(yùn)營經(jīng)濟(jì)效益和投資安全性，推動企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步。

3.3 多方強(qiáng)化財務(wù)管理水平

納稅籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)管理的整體質(zhì)量建設(shè)，反之，在企業(yè)開展納稅籌劃工作時，也需要提升企業(yè)財務(wù)管理的整體工作水平，才能夠保證企業(yè)納稅籌劃工作的順利開展。在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理水平強(qiáng)化的過程中，要采用多元化的方式來實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理水平強(qiáng)化。例如，落實(shí)培訓(xùn)機(jī)制，通過培訓(xùn)的方式，組織企業(yè)財務(wù)管理人員進(jìn)行整體財務(wù)管理能力以及納稅籌劃工作能力的強(qiáng)化與提升，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)管理人員整體工作能力的強(qiáng)化;再例如，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)代化信息建設(shè)，通過信息化財務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代信息技術(shù)與企業(yè)財務(wù)管理的深度融合，將信息技術(shù)高效辦公的特點(diǎn)，融合到企業(yè)財務(wù)管理過程中來，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)整體財務(wù)管理效率的提升，推動企業(yè)科學(xué)化發(fā)展。

4 結(jié)語

納稅作為企業(yè)經(jīng)營中必不可少的財務(wù)管理內(nèi)容，是企業(yè)合法經(jīng)營的重要體現(xiàn)，在保證企業(yè)合法納稅的情況下對企業(yè)的稅負(fù)進(jìn)行科學(xué)化的降低，是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必然途徑，這就離不開企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的落實(shí)。納稅籌劃落實(shí)過程中，要結(jié)合企業(yè)的運(yùn)行狀況以及財務(wù)管理情況，科學(xué)化開展納稅籌劃，推動企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步。

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