試論我國企業財務風險評價指標體系的構建

杜晨光

摘要：不同企業在開展財務工作時所產生的財務風險存在些許差異。因此，在我國各個企業開展財務工作之前，必須結合企業現有發展形勢和其他方面因素構建完善的財務風險評價指標體系，全面評估企業財務工作中潛藏的風險，同時制定一系列改善措施，確保企業財務管理工作順利開展。本文將從多個方面闡述企業財務風險評價指標，據此構建標準化企業財務風險評價指標體系，將企業財務管理過程中出現風險的幾率降到最低。

關鍵詞：企業財務風險;評估指標體系;構建

伴隨著我國市場經濟體制的發展，企業財務風險發生幾率大幅度提升。如果不能有效改善這一現狀，必然影響企業財務管理效果，加大企業在發展過程中出現經濟危機的可能。基于此，就應做好企業財務風險評價工作，嚴格遵循一系列指標體系開展企業財務風險評價，縮小財務管理與企業現行發展形勢之間的差距。在控制企業財務風險的同時，逐步強化財務管理在我國各個企業發展中的作用效果。

一、企業財務風險的概述

任何企業在開展財務管理時都會產生一系列風險，其對于企業整體經濟效益有非常嚴重的影響。而且造成企業出現財務風險的原因也較為復雜，最常見的就是企業財務結構不合理，企業難以在規定的時間內償還債務，致使企業預期收益下降，甚至出現財政赤字的現象。為此，必須從企業財務風險概念的角度出發，規劃合理的財務風險控制措施，控制外在因素對企業財務管理產生的影響，以期實現企業財務風險控制的目標。從廣義的角度上來說，財務風險主要表現在企業日常經營活動當中，而且財務風險與企業實際發展情況之間也存在一定關聯。也就是說對企業財務風險展開有效分析，能夠保證管理人員在短時間內掌握企業近期發展狀況，據此規劃企業未來發展趨勢。從狹義的角度上來說，很多企業會采取負債的方式進行資金籌集，盡管這種方法能夠有效緩解企業現有的經濟問題，但是長此以往必然導致企業資本結構比例發展變化，嚴重時甚至出現企業難以償還到期債務的問題，企業周轉資金額度降低，籌資工作難以順利開展。

二、企業財務風險的評價指標體系的構建原則

為保證財務風險評價指標體系在企業財務管理中發揮自身最大的作用，就需要相關人員按照相應原則構建財務風險評價指標體系，以為企業后期財務管理提供有效參考依據。與此同時，在構建企業財務風險評價指標體系時，還應遵循相應原則，保證相應體系的完善性和合理性。就目前來看，在企業財務風險評價指標體系構建時，需要考慮的原則主要表現在以下幾個方面：第一，在構建相應體系之前，應對企業財務管理數據信息獲取情況展開有效分析，對比各項財務風險指標的獲取效果，降低財務風險指標獲取難度，確保各項財務風險評價指標體系的作用效果從分發揮出來。第二，不同企業在發展過程中產生的財務因素存在本質上的差異，因此，在制定財務風險評價指標體系時，就需要相關人員對各項財務因素展開有效分析，控制財務因素在企業發展過程中出現量化現象，逐步提升各項財務因素的可操作性，確保企業財務風險評價指標的獲取便利性有所提升。第三，為保證評價指標在企業財務風險管理中發揮自身最大的作用，應遵循可比性原則選取相應指標，盡可能的統一數據選擇途徑，使得相關人員對各項財務風險評價指標的經濟意義有所掌握。這一舉措不僅能夠保證有關部門建設的財務風險評價指標體系符合企業財務管理要求，還可以提引各個企業之間橫向對比的可靠性，據此提升相關企業綜合發展效益。第四，由于企業在財務風險評價中涉及的風險比較多，這就應保證各項指標能夠充分反映出企業經營成果和運營狀況，不斷調整企業財務風險評價指標，逐步強化企業經營水平和綜合運營能力，避免企業在長時間發展過程中出現嚴重的經濟問題。而且在對企業經營狀況進行分析的過程中，主要通過企業償債能力、盈利能力、營運能力和發展能力這四個方面入手。這就應保證相關人員對這四方面能力有一個全面的了解，深入剖析企業綜合各發展狀況，及時有效的解決企業在發展過程中出現的經濟問題，使得企業現有經營狀況有所提升。第五，在企業綜合發展水平不斷提升的條件下，企業規模和產量也得以提升，這就需要結合企業發展現狀開展現金流量管理工作，同時開展合理的融資渠道，保證企業發展過程中資金的充裕性，從而避免企業在發展過程中出現資金不足的現象。而且多數企業在長期發展過程中會出現資金大幅度流失的現象，如果不能改善這一現狀，長此以往必然導致企業破產，影響我國社會經濟發展水平。基于此，企業財務風險評價指標構建時，必須考慮企業現金流量水平，并結合企業現金流量水平規劃企業財務風險評價指標體系，充分反應企業在發展過程中現金變化趨勢，據此調整企業長期發展過程中出現的經濟失衡問題，使得風險評價指標體系在企業財務風險管理中的作用效果充分發揮出來。

三、企業財務風險評價指標體系的構建

（1）對財務性指標的改進

在進行企業財務乒娜金評價指標體系構建時，就需要對企業現有財務狀況展開有效分析，使得相關人員對現金及負債之間的關系有所掌握。而且企業財務風險評價指標體系會受到多方面因素的干擾，常見的包括償債能力、盈利能力、營運能力和發展能力這四個方面，這就需要針對這四個方面展開詳細的論述，優化財務風險評價指標體系構建效果，使得這四項能力處于相互配合的狀態，及時優化企業財務風險管理中不合理的地方，確保相關管理項目符合企業現行發展要求。

對于企業償債能力來說，需要對企業現有償債模式展開有效分析，必要時還需要在特定公式的支持下分析企業現金流動負債比率，據此推斷企業在長期發展過程中經營活動現金流量以及流動負債之間的關系，及時解決企業生產經營活動中出現的先進不足以及債務難以償還的問題，確保企業綜合發展形勢有進一步提升。與此同時，還需要分析資產債務比率，明確企業資產與企業負債總額之間比率高低，如果企業現存無形資產和固定資產不能達到企業償債的標準，必然導致企業在長時間發展過程中出現財政赤字的現象，企業清算與企業現有發展形勢失衡，難以實現企業穩步發展的目標。在應用無形資產進行企業償債時，應將企業現有的無形資產全部變現通過變現價值分析企業在債務清算日]各階層人員權益保障水平。并在企業債款抵押和其他方面因素的支持下規劃合理的財務風險評價指標體系，據此分析企業現有發展過程中財務風險水平。

對于企業盈利能力來說，應分析企業凈資產現金回收率、盈利現金比率和成本費用利潤率這三個方面。其根本原因在于這三個方面與企業財務風險評價指標中盈利能力之間存在一定關聯性。而且這三項比率關系式所表達的企業經濟發展狀況和經營效益等方面存在一定差異，這就需要相關人員針對企業發展現狀盈利效果等方面構建標準化財務風險評價指標體系，充分反應企業在發展過程中盈利狀況，不斷調整企業資金持有量和資金利用效率等方面因素。而且同一企業在不同發展時期的經營能力、現金收入和成本盈利效果等方面存在一定差異，這就可以在分析這三方面的條件下概述企業盈利水平，找出企業盈利低下的原因，在多方面要求支持下規劃合理的改善措施，提高企業盈利水平，滿足企業財務風險評價指標體系多方面要求。

對于營運能力來說，其余企業經營狀況之間存在緊密的聯系。同理，營運效果與企業財務風險之間相互關聯，因此，在進行企業財務風險評價的過程中，就可以對企業營運能力實施有效分析，概述企業各項營運項目之間的關系，使得企業營運能力與企業發展效益之間的關系充分彰顯出來。從企業營運能力的角度出發，其中涉及的指標主要有總資產產值率、總資產收入率和資產現金回收率等。從這一論述中可以看出在企業發展過程中，各項資金變化與企業財務風險管理之間都存在一定關聯。因此，必須從企業內部各項資金分配和營運效果的角度出發，合理的調整各項營運能力指標，縮小企業財務風險管理與各項營運能力管理之間的差距。必要時還需在構建企業財務風險評價指標的條件下分析和營運能力變化趨勢，轉換企業內部資金所占比例，降低企業發展損失。在提高企業各項資金利用效率的同時，改善企業固有采取風險評價指標體系缺陷，充分彰顯相應體系在企業財務管理中的作用效果。

對于企業發展能力來說，不僅表現在企業發展過程中各項資金流通和財務管理上，還表現在企業內部各項資本變化上。為此，必須加強企業財務風險評價指標體系構建效果，強化發展能力指標改進水平，借以保證發展能力指標在企業財務風險評價指標體系建設過程中發揮自身最大的作用。從企業發展的角度出發，其中涉及的發展能力指標表現在資本保值增值率和資本積累率這兩個方面。其中資本保值增值率這一指標的意義表現在企業投入資本的增長水平。在該項指標不斷增長的條件下，企業所有者權益也呈現不斷增長的趨勢，以為企業債權人提供債務保障。而資本積累率則反映所有者權益變動水平和企業現有資本積累情況等方面，在企業資本積累增強的條件下，企業資本安全水平也得以提高。能夠控制企業財務管理風險，充分彰顯企業發展能力在企業財務風險管理中的作用效果。

（2）引入非財務性指標

對于企業財務管理來說，其中涉及的財務管理因素不僅表現在財務指標上，還表現在非財務性指標上。為此，在構建企業財務風險評價指標體系時，就需要相關人員對企業發展過程中涉及的非財務性指標展開有效分析，并保證企業財務指標與非財務指標處于相互統一的狀態，共同構建高標準財務風險評價指標體系，以滿足企業后期經濟發展多方面要求。從企業綜合發展的角度出發，財務風險評價體系中涉及的非財務性指標主要表現在以下幾個方面：一是，從企業財務管理的角度出發，應保證相關人員對企業財務管理有所了解。在提升財務管理水平的同時，控制企業財務風險延伸。為落實這一目標，就需保證企業人力資源狀況的合理性川必要時還需要對企業財管管理人員組織標準化培訓。強化企業人力資源管理效果，不斷優化企業財務管理現狀，據此構建更為合理的企業財務風險評價指標體系，使得相關人員能夠更力壓靈活的操縱財務風險評價指標體系，優化改善企業財務管理中不合理的地方。二是，對于生產型企業來說，在構建財務風險評價指標體系時，不僅需要考慮企業綜合發展形勢，還應考慮企業各類產品市場占有比重，深入剖析企業產品與相應市場中同類產品之間的價格差異，據此推斷各類產品生產加工時成本效益，以為財務風險評價指標體系建設提供有效參考依據。而目‘通過企業中各類產品市場占有能力，還能反映出企業綜合競爭能力和現有盈利水平，據此調整企業現有產品效益，以為石匕業高效發展奠定堅實基礎。是三，管理是社會組織中，管理者為了實現預期的目標，以人為中心進行的協調活動。因此，在一個企業里，管理水平的高低是非常重要的。管理者經營管理是否成功和有效，關系著企業全體員工的利益。從這一論述中可以看出在企業財務風險評價指標體系構建時，應全面考慮石匕業基礎管理水平，或者在企業先行發展形式的支持下，積極改善企業基礎管理和財務管理潛藏的缺陷，縮小基礎管理與企業綜合發展之間的差距。在滿足企業財務管理要求和風險調控水平的同時，使得企業財務仄娜金中各項評價指標的優勢得以彰顯。四是，企業的生命在于創新。創新是一個企業生存和發展的靈魂，是企業夢鄰王發達的關鍵，也是企業文耳匕最重要的理念。創新體現了個企業潛在發展能力的高低，只有創新，企業才能不斷開發新產品和開拓新市場，才能不斷發展壯大。此外，在石業財務風險評價指標體系構建時，也需要在其中應用一系列創新機制，打破傳統因素對石匕止財務管理以及厲卻金控制的限制。提引企業財務風險評價指標體系現代化內涵，更好地滿足我國當前社會各類企業經濟發展形勢，全面提高企業綜合發展實力。

由于企業在不斷發展過程中會產生各種財務信息，這就需要保證相關人員在對各項財務信息全面掌握的條件下進行財務風險評價體系構建，充分反映各項信息在企業財務風險評價指標體系中的作用效果，以滿足企業財務風險管理多方面要求。而且企業在發展過程中還會受到社會現有發展形勢的影響，企業財務報表也會發生一系列變化。基于此，就需要根據企業財務報表變化展開相應分析，積極反應企業各項財務管理能力，及時解決企業財務管理過程中衍生的風險因素，從根本的角度上強化企業財務風險評價體系結構的構建效果。與此同時，還需要結合企業現有發展形式對其中定量指標展開全面的分析和評價，并在人力資源和產品市場占有能力多方面支持下分析企業生產和發展過程中各項定性指標的表現形式。綜合考慮各方面因素，共同構建標準化企業財務風險評價指標體系。在調整企業財務管理缺陷的同時，擴展各項指標應用范圍，及時處理企業在發展過程中衍生的財務風險，確保財務風險評價指標體系在企業綜合發展過程中的作用效果得以彰顯。

四、結語

綜上所述，了解到企業財務管理在企業整體發展過程中起到非常重要的作用。為此，必續亞陵照規定的程序開展企業財務管理}作，確保上級管理人員對企業發展過程中的經濟狀況有所了解。但是企業在進行采取管理時很有可能會受到外在因素的干擾，造成企業財務風險層出不窮。基于此，必須結合企業現有發展形勢構建財務風險評價指標體系，調整企業財務管理現狀，確保財務管理全面符合石業現有發展形勢。

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