供電企業特殊資金管理與風險防范

吳慧瓊

摘 要：根據《關于開展中央企業“小金庫”專項治理工作的通知》（國資發評價[2010]107號），各中央企業將“小金庫”治理與管理隱患排查相結合，對各類代管資金、表外資產等不屬于“小金庫”范圍但存在管理隱患的特殊資金一并進行了清理。從清理結果看，中央企業普遍存在以上各類特殊資金。基于此，本文主要對供電企業特殊資金管理與風險防范進行了分析與研究。

關鍵詞：供電企業；特珠資金管理；風險防范

供電企業特殊資金管理水平的高低在很大程度上直接關系到特殊資金的使用效益。通過有效方法加強自身資金管理與風險的防范工作，在收繳、管理和使用過程中，避免出現資金流問題，產生財務風險，確保特殊資金源于職工，用之于職工的良好氛圍。

一、供電企業實行特殊資金管理與風險防范的作用

供電企業特殊資金包括企業工會經費，黨團經費，企業年金、實行行業管理尚未移交社保部門的社會保險資金，以及企業雖不擁有所有權但承擔資金安全管理責任的資金和企業所有但尚未并表的各類資金。供電企業特殊資金管理指供電企業特殊資金的來源、支付方向、結算以及特殊資金的運作等進行系統化的管理。盡管特殊資金不涉及到企業的整個發展歷程，同時也不是企業管理中的核心內容。但對企業的發展也是具有非常重要的意義。通過對企業特殊資金管理與風險防范不僅能將責任落到實處，更好發揮財務部門的監管作用，實現對財務風險的有效控制。而且對各個階段中涉及到的資金問題進行分析，及時了解資金異動情況，以便及時采取有效的防范措施，避免資金安全風險發生，保護好職工合法權益，真正為職工辦好事，辦實事，為職工排擾解難。

二、供電企業特殊資金管理與風險防范的有效方法

供電企業實行特殊資金管理與風險防范，可降低企業風險與資金安全風險，對企業的健康發展具有非常重要的作用。下面就從黨費、工會經費兩種特殊資金著手，探討特殊資金管理與風險防范的有效方法。

（1）黨費的管理與風險防范

1.加強教育，提升認識

供電企業可通過各種方式在黨員中積極開展黨章黨規、理想信念、組織觀念。交納黨費的重要性與典型案例等方面的教育，進一步強化黨員黨性教育，引導他們樹立牢固的黨員意識、政治意識與黨章意識，從而提升他們交納黨費的積極性、自覺性與主動性。及時更新黨員花名冊，并向每一名黨員發放《黨費證》，明確規定每一個月的某一日作為黨費繳納日。通過微信、辦公群等方式，提前提醒他們，督促他們主動足額繳納黨費。同時，供電企業可優先建立起一批積極繳納黨費的先進典型，以此激勵其他黨員尤其是那些不按時繳納黨費的黨員向先進典型看齊。此外，還要加大對黨員的關愛力度，讓他們切身感受到黨組織的溫暖，針對離退休黨員的思想與生活特點，采用靈活教育方式，及時向他們宣傳黨的方針政策，幫助黨員解決一些實際問題，以增強黨組織的向心力與凝聚力。

2.健全黨費資金集中管理制度，規范管理

一是黨費應當以黨委或黨委組織部門的名義單獨設立銀行賬戶，必須存入中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、中國郵政儲蓄銀行等，不得存入非銀行金融機構。二是單位黨委組織部門每年要檢查一次黨費收繳、使用和管理情況，總結經驗，發現問題，及時糾正。每年1月底前就上年度黨費收繳、使用和管理情況向公司直屬黨委提交書面報告。三是各單位財務部門應定期核對銀行存款，每月末編制《銀行存款余額調節表》，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，須及時查明原因并處理。《銀行存款余額調節表》每月報財務部負責人審核簽字后裝訂成冊，作為會計檔案保管。四是嚴格按照黨費收繳使用管理規定，核實黨員實際工資，按比例、按標準對黨員黨費進行據實收繳，將每月收繳黨費情況詳細記錄在《黨支部黨費收繳明細記錄本》上，黨員個人核對簽字，規范黨費收繳臺賬資料管理。五是加強對黨費管理人員的培訓，提高其政治素質和業務水平。黨費管理工作人員，必須先培訓，后上崗。黨費管理工作人員變動時，要嚴格按照黨費管理的有關規定和財務制度辦好交接手續。六是每月對黨費繳納情況進行檢查，將黨員主動繳納黨費情況與黨員量化考核相掛鉤，加大考核力度。同時對違反黨費收繳、使用和管理規定的，依據《中國共產黨+紀律處分條例》及有關規定嚴肅查處，觸犯刑律的依法處理。

3.依托“互聯網+”搭建黨費云平臺，實現信息化管理

通過建設黨費云平臺，及時向廣大職工普及平臺使用與管理的操作方法，形成黨費資金管理新模式。對每一位黨員來說，通過云平臺，只需手指輕輕一點，不管何時何地均能實時繳納黨費。而對黨費管理者而言，從黨費的收繳、保管、票據處理、資金流向等方面實現輕松管理，大大提升黨費集中管理的效率與質量，也能使黨費集中管理更加有序、更加規范，推動黨費集中管理工作制度化、規范化與科學化。

（2）工會經費的管理與風險防范

1.加強預算管理

通過加強預算管理，建立合理且完善的工會經費績效管理制度機制。一是工會的各項收支活動，都應納入預算管理。經費收支預算，著重于“統籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡、真實合法、精細高效”的原則編制，無重大支出項目或重大政策調整，不得編制赤字預算，期末滾存結余不得出現赤字。工會經費預算需經本級經費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批或備案。同時，建立預算分析制度，對預算執行情況進行分析。分析預算完成情況，分析經費超支或結余的原因，發現管理中存在的問題，分析主客觀因素對工會工作的影響，使工會能夠根據變化的環境，采取不同的策略，提高資金使用效益。二是將工會經費支出設立績效目標。每一項投入均需按照預算項目申報的績效目標制定具體細化的經費標準，使預算指向更為明確。同時進行績效考核，對未實現績效目標的或工會經費使用低效的個人或者部門給予通報批評，并依規追究相關人員的管理責任。

2.集中核算，加大有效監督力度

供電企業有核算中心統一對工會經費進行集中核算，不僅能有效規范核算程序，而且能妥善解決無人干事的問題。首先，建立一個會計核算中心。核算中心可采用“制證崗、審核崗、主任審批、出納、資金三級復核”六人模式，提升工作效率及風險防范。

其次，健全內部財務管理制度。應結合相關管理辦法與工會財務會計管理規范要求，建立往來款項管理、固定資產管理、報賬管理等各項制度。

第三，完善內外監控制度。供電企業可進一步完善超指標審批制度、審批與監管制度等，并各級工會銀行賬戶應納入企業統一的資金監控系統管理。

第四，合理處理工會經費開支標準和實際支出之間的關系。由于工會經費各類活動均有相應的標準及要求，在實際管理工作中，不僅要嚴格按照相關規章制度執行，而且要秉持著實事求是工作原則處理好實際開支報銷問題，以提升資金使用效益。在工會經費管理中明確那些錢是不能花，哪些能花，但對于突發事件、殘疾、大病等方面的經費，應按照相應標準與要求領取。

最后，加大處罰力度，健全工會政策體系。有違反辦法規定，擅自改變預算資金的性質和使用范圍，截留挪用項目資金；隱瞞收入，虛列支出，造成會計信息嚴重失真；擅自決定重大開支項目等行為的，上級工會應責令其做出檢查，并要求糾正。情節嚴重，造成經濟損失的，對負有直接責任的負責人和相關人員，按照國家法律法規和工會的有關規定追究其責任。同時，在監督檢查之后，及時向有關部門反饋工會經費情況，保證工會經費及時且足額到位，保證工會經費得到合理使用，有效提升工會經費的使用效益，增強工會組織的凝聚力與影響力。

三、結語

綜上所述，供電企業通過加大特殊資金管理與風險防范力度，能促進企業內部特殊資金得到有效管理與運用，且在促進供電企業正常生產經營方面起著重要作用。供電企業應對特殊資金管理與風險防范引起高度重視，并通過加強教育、健全黨費管理制度、依托“互聯網+”搭建黨費云平臺等做好黨費管理與風險防范，通過加強預算管理與集中核算，加大有效監督力度，創新工會經費管理手段，提升資金利用效益，防止資金浪費等情況出現，進一步推動供電企業實現健康可持續發展。

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