農村信用社財務風險管理探究

焦艷菊

摘 要：隨著農村經濟的不斷發展，農村金融市場環境的不斷變化，農村信用社在有新的發展機遇的同時，也面臨著新的挑戰， 而財務風險問題更要引起管理者的重視。只有加強財務風險管理，才能保證農村信用社的穩健運營。面對當前農村信用社財務風險管理中普遍存在的問題，采取有針對性的應對措施，才能夠促進信用社乃至農村經濟的發展。

關鍵詞：農村信用社;財務風險管理;措施對策

農村信用社是經中國人民銀行批準設立的、由社員入股組成、實行民主管理、主要為社員提供金融服務的農村合作金融機構。近年來，隨著農村經濟不斷發展，國家積極推進農村金融市場改革，給農村信用社的發展壯大帶來了很大的機遇，也取得了顯著的成效，但是仍然面臨很多問題，尤其是財務風險管理的不足嚴重阻礙了農村信用社的發展。因此，加強農村信用社財務風險管理勢在必行。

一、當前農村信用社財務風險管理中存在的問題

財務風險存在于農村信用社的資金運轉的各個環節，任何金融機構都不能完全規避財務風險，當前農村信用社由于內部外部多方面的因素，導致財務結構不合理，財務風險應對不足，已經成為農村信用社健康發展的最大障礙。

（一）財務管理體制落后，不能適應新形勢的發展需要

農村信用社產生于20世紀50年代，是由農民和農村其他個人集資聯合組成，實行入股社員民主管理。改革開放以來，社會主義市場經濟飛速發展，但是農村信用社的管理理念并沒有及時更新，其管理模式仍然停留在計劃經濟時代，財務管理工作缺乏市場導向，只是在接到上級部門發布的指標任務后，在其監督下按照要求完成指標任務，對其過程進行程序化管理，不注重實際效益，不會深入考慮這些指標的完成會不會給信用社創造利潤。財務管理制度也不完善，內部控制薄弱，沒有形成整套的財務管理體系，常常會出現財務管理工作無章可循的現象，導致財務管理工作混亂，財務成本管理不能得到很好的控制，大大增加了財務風險。

（二）財務風險意識較差，信貸風險應對不足

存貸利差是農村信用社的主要收入來源，信貸業務是農村信用社的主要業務，因此，信貸風險也就成為信用社運營過程中面臨的最關鍵的風險。在我國很多農村信用社當中，信貸資產管理不到位，信貸風險意識不足，個別信用社管理人員無視信貸制度規定，對貸款申請審核不嚴，沒有對客戶的還款能力和還款意愿進行嚴格審查，就有可能形成壞賬風險，給信用社帶來不必要的損失。

（三）財務風險管理人員業務能力水平參差不齊

除了財務系統風險，大部分的財務風險可以通過一系列的措施對策進行規避或降低，這就需要我們的財務人員有敏銳的識別能力和專業的職業判斷，減小信用社產生財務風險的可能。但是目前農村信用社相比于其他銀行金融結構，扎根于農村基層，工作條件相對艱苦，難以吸引高素質的專業人才，很多財務管理者學歷不高，專業知識缺乏，雖然近年來通過校園招聘引入了一批高學歷的專業人才，也很難長時間留在信用社。這就導致了信用社缺乏應對財務風險的人才，增大了產生財務風險的可能性。

二、加強農村信用社財務風險管理的應對措施

加強農村信用社的財務風險管理，是確保農村信用社經濟和社會利益最大化的基礎，能夠使其更好的適應高速發展的社會主義市場經濟。通過有效的財務風險管理，能夠全面掌控經營狀況，對于管理過程中存在的問題和漏洞，能夠及時采取補救措施，提高信用社的市場競爭力。鑒于財務風險管理對信用社發展的重要意義，面對當前信用社財務風險管理中存在的問題，應該從以下幾個方面著手做出及時應對，加強農村信用社的財務風險管理。

（一）建立健全農村信用社的財務管理制度

新形勢下，財務管理工作要轉變工作理念，充分認識到財務管理在整個農村信用社管理體系中的核心地位，建立效益最大化的管理目標，從組織結構、人員調配出發逐步建立現代化的財務管理體系，大力建設財務管理規章制度，完善信用社的固定資產管理、成本費用管理等相關制度，規范財務管理的每一步程序和每一個步驟。

（二）強化信用社內部控制，加強監督

內部控制制度完善有效，是財務管理工作有效開展的前提，為了降低財務風險，提高財務風險管理水平，必須強化內部控制，明確管理職責，做到分工明確。尤其對于信貸業務，要嚴格把關，強化信貸風險管理，從多方面進行合理評估，防范信貸風險。要建立有效的財務監督管理機制，在事后監督的同時也要注重事前和事中檢查，將財務風險降低到最小化。同時要注重對財務數據和指標的分析，加強會計核算，降低成本費用，將短期評價指標和長期評價指標相結合，將內部評價和外部評價相結合，推動農村信用社的長久發展。

（三）加強培訓，提高財務管理人員綜合素質

農村信用社要想更好的實現財務風險管理，必須以高素質的財務管理人才為依托，財務管理人員的綜合素質在財務風險管理過程中起著至關重要的作用。管理者要強化財務管理人才隊伍建設，吸收高素質的專業人才到財務管理工作崗位來，同時要加大培養力度，加強職業培訓，提高財務管理人員的專業素養，同時也要重視職業道德教育，使財務管理人員能夠抵制不良思想侵蝕，全面提高財務管理人員的綜合素質，提升財務風險管理水平。

農村信用社作為扎根農村的基層金融機構，在農村經濟不斷發展的新形勢下，只有不斷發展和完善財務風險管理策略，才能抓住市場發展的機遇和應對競爭挑戰。我們的農村信用社管理者要對財務管理工作給予足夠的重視，改變傳統落后觀念，勇于創新發展，建立健全財務風險管理應對機制，加強財務風險管理工作，為農村信用社的健康發展提供強有力的保障。

參考文獻：

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