強化企業內部管控?提升企業資金管理效率

張瑞

摘 要：資金管理作為企業管理的重要組成部分，如何通過強化企業內部管控，提升企業資金管理效率，促進企業資金管理與內部管控的有效結合，是新時期企業管理者推進各項管理工作的重點。基于此，本文從強化企業內部管控提升企業資金管理效率在企業發展中的重要性著手，對當前企業資金管理普遍存在的問題進行了剖析，并提出了有效的解決措施與建議，以饗同行。

關鍵詞：內部管控;資金管理;普遍問題;措施建議

一、強化企業內部管控提升企業資金管理效率的重要性

強化內部管控，提升資金管理效率是實現以資金為紐帶，將企業各部門形成整體合力的主抓手，也是實現資金整體效果最優化的有力保障。首先，可以明確各崗位職責，規避企業經營風險。通過內部控制，可有效促進企業各部門崗位職責分工，明確各崗位職責內容，促進企業的穩健運行和可持續發展，也是企業規避企業風險的手段之一。其次，可以更有效地使用企業資金。通過企業資金使用計劃的管理，可以保持企業資金合理的留存量，避免了資金機會成本的增加或償債能力的不足給企業帶來的不利影響。并且，是規范企業經濟行為的需要。通過內部控制可有效約束財務工作人員的行為，能有效規避企業資產閑置和資產重復分散帶來的問題。同時，可有效加快企業資產的聚集，以形成企業規模效益。

二、當前企業資金管理普遍存在的問題

1.資金管理機制不完善，思想認識有待提升

資金管理是對企業資金資源進行統籌協調和可持續管控的過程。目前，在企業資金管理的過程中，對貨幣資金的時間價值沒有進行充分地考慮和把握。部分企業領導者多注重日常生產經營的管理，而忽略了企業資金管理的重要性。沒有在企業建立完善的資金管理制度機制，對企業資金的管控沒有形成一整套的資金使用制度和計劃，統籌規劃與監督機制不足。對企業富余資金也沒有進行合理的調配和使用，資金短缺時又缺乏有效的資金籌集渠道。

2.資金管控模式與企業發展相背離

目前，多數企業普遍存在資金的管控模式與企業的戰略發展及經營環境不相適應，存在資金過于集中管控和過于分散管理兩個極端。資金的過于集中管理，約束了下屬單位的經營靈活性，下屬單位在資金使用的決策上易形成依賴心理。也加重了上行管理的壓力，對資金的靈活周轉和靈活應對市場變化的能力也產生一定的消極影響。同時，資金過于分散管理，容易造成企業資金沉淀較大，資金的時間價值不能得到充分有效的發揮，出現資金的使用效率低下等問題。

3.資金風險管控機制缺乏

企業對資金的風險管控缺乏必要的措施，在企業沒有建立完善的資金風險管控制度，企業資金賬戶管理混亂。企業管理者對資金的籌資決策不當，在缺乏科學合理的風險分析下盲目籌資，導致企業的籌資成本過高或資本結構不合理。在對外投資時，由于資金籌集渠道不足導致資金鏈斷裂情況比比皆是。更有甚者，為了追求企業擴張的目的，對企業投資風險缺乏必要的分析，一些領導者對資金風險提示也是視而不見，導致企業陷入經營困難或財務危機的境地。

4.企業財務信息失真

財務信息的真實性和完整性對資金的管理也具有重要的影響。企業決策者必須掌握真實、可靠、準確的資金流動信息等，才能為企業做出科學、正確的決策，實現企業的穩定運行。目前，由于部分財務管理人員不能及時地為企業決策者提供準確及時的財務信息，或者提供的財務數據存在虛假，篡改財務報告等情況時有出現，極易導致企業的決策出現偏差，使企業步入發展誤區。

三、強化內部管控提升企業資金管理效率的措施建議

1.構建符合企業發展的資金管控機制

首先，企業領導者要樹立新時期資金管控理念。企業領導者要從制度上明確資金管理的重要性，樹立新時期的現金流量管理理念。要把企業資金管理納入企業管理的核心地位，在財務監督中要以企業的現金流量為工作監控重點。并對企業的現金流量進行周密的預測和分析，要嚴格把控企業資金的流出和流入。其次，要統籌推進全面預算工作力度。在企業實行全面預算是保證資金有效流動的必要手段，企業領導者要從企業全局和可持續發展角度出發，在企業建立全面預算管理委員會，由董事長或總經理負總責進行抓總，各部門和所屬單位實現分級管理，對資金的收入和支出、成本費用預算及現金流量預算等嚴格納入資金預算管控范圍，并嚴格控制，以有效地保證資金的合理運作。同時，要建立投資風險評估機制。企業要發揮投資的最大效能和規模化效應，就要在投資前做好對擬投資項目的投資分析與論證，從技術上分析投資是否合理可行，企業資金籌集是否到位，投資風險指數是否可控，以從源頭上加大資金的管理力度。并且，要建立資金機構的約束機制。要充分發揮資金的效能就要建立合理的資金占用結構，企業管理者要對企業自有的資金、籌集的資金、生產經營資金、投資使用資金、長期負債和短期負債等進行科學合理的安排，重視財務杠桿的作用。而且，還要建立企業資金的良性循環機制。企業財務管理部門要對企業資金進行統籌管理、合理調度、科學使用，以發揮企業資金的營運效應，促進資金增值，為企業資金的高效利用提供保障。

2.優化企業資金管控模式

首先，要實行支付聯動機制。為全面適應各行業業態復雜、點多面廣、資金分散、支付節點周期復合性等特點，應建立兩級管理、實時歸集、聯動支付的資金管理模式。要在企業本部作為一級集中戶，二級單位為二級戶，實行逐級實時歸集，聯動支付，這種模式既能實現零余額資金集中管理，最大程度歸集資金，又能滿足二級戶多筆、頻繁支付的要求。其次，要建立規范的支付流程。要充分分析資金管理的關鍵環節，并予以具體化、流程化。使每位參與人員都能明晰自己的職責，保證按制度辦事、按流程操作，以維護資金管理體系的正常運行。而且，創新資金管控模式。要在企業內部建立統管機構，必要時建立統管資金池或資金結算中心，加大對資金集中和資金鏈的管理，使企業資金能統一調配和統籌使用。并且，重視資金管理信息化的運用。企業建立統一的內部結算平臺，逐步在企業推行財務和業務工作管理的一體化，在企業內部實現歸集資金的數據共享。同時積極運用財務軟件，充分利用NC系統和ERP系統優勢，實現財務數據資源的實時共享，以提升資金的使用效率。

3.強化監督，推進內控管理規范化

首先，要重視企業內部控制管理。要加強對企業各項合同的評審與審批，對合同的執行情況進行嚴格把控與分析。對企業經營過程中各施工機械設備及材料等物資采購的各風險節點資金使用情況進行審核監督，對適時可能發生的風險及時進行預警并擬定出有效的應對措施。其次，適時開展企業內部審計。企業的內部審計也是企業監督考核資金管理的一個主要環節，也是強化企業內部監督約束機制，推進預算管理實施和保障財務信息真實性的重要組成部分。通過內部審計，企業要重視對規章制度執行情況和重大經營決策落實情況的審計和監督，注重事前預防和事中的控制，對企業經營過程的資金流向、財務狀況等進行全過程的跟蹤和控制。而且，要規范并重視現金流管理。企業要充分認識現金流管理在企業資金管理工作中的重要性，要對企業資金進行科學的規劃和使用，要在企業本部和下屬單位推進資金的計劃管理，對經營活動中的每筆重要資金的使用建立報批制度，并嚴格按照批準的資金用途進行使用，不得挪作他用，做到專款專用。并且，重視在企業實施權力分離控制。要保障企業內部控制取得實現，企業就要重視實施權力的分離控制。要將企業經營過程中決策權、監督權和實施權限進行分離管理和把控。要根據企業經營實際情況，將上述三種權力劃分到三個不同的管理部門，并由企業三個不同的領導進行分管，以使上述權力之間形成相互監督和制約機制。例如，對企業經營過程中的重大事項進行集體決策，并將決策實施過程劃分到不同部門進行落實，明確牽頭實施部門負主責，并對各個部門工作職責分工進行細化，并由企業紀檢部門對執行情況進行全過程監督，對于落實不到位的部門及時按決策要求進行整改。通過權力的分離，可以更深入地了解和把控企業的資金流動情況，提升對企業資金的把控力度。

四、結語

隨著我國經濟發展進入新常態，強化內部管控，提升企業資金管理效率是當前企業管理者推進各項工作的重點。對此，企業管理者應對內部管控予以重點關注并采取適宜措施予以加強，以有效提升企業資金管控效率，使企業在挑戰與機遇并存的當前，實現長足穩定發展。

參考文獻：

[1]賈春艷，池琳.提升企業資金管理效率的若干思考[J].企業文化，2015，（12）：266.

[2]高媛.加強內部控制，提高企業資金管理效率[J].經營管理者，2017（21）：144+445.