內部審計在金融企業(yè)風險管理中的作用研究

馮照洋　肖文軍

摘 要：隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，金融資本在經(jīng)濟扮演的角色越來越重要。當前金融企業(yè)不僅要加強對自身風險的管控，同時面臨著國家的監(jiān)督以及全球資本深度融合發(fā)展的影響。金融企業(yè)必須加強對自身的風險和管理苦練“內功”，才可能在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，迎接新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)。本文就將對內容審計在金融風險管理中的作用盡心分析和研究，對完善企業(yè)內部審計管理制度提出一些建議，希望能夠給相關企業(yè)的發(fā)展提供一些參考和幫助。

關鍵詞：金融企業(yè);風險管理;內部審計;分析研究

引言

金融企業(yè)在發(fā)展過程中固有的存在一些天然風險。包括社會的總體發(fā)展狀況以及自身的風險管理水平兩個方面。當前我國的經(jīng)濟形勢為穩(wěn)中求進，給金融企業(yè)的投資和融資帶來了一定壓力，促使金融企業(yè)必須考慮加強對自身內部的管理，使自身的生存和發(fā)展具備一定根基。在內部管理中內部審計發(fā)揮著關鍵作用，是金融企業(yè)進行風險管控的重要手段，對此企業(yè)需要加強對其分析和建設。

一、金融企業(yè)內部審計的風險管控作用

（一）內部審計具有識別風險、監(jiān)督檢查的作用。在企業(yè)管理制度中，內部審計職能部門具有相對獨立的地位，直接對企業(yè)的董事會復雜。其審計行為能夠保持客觀性和公正性，對企業(yè)的風險為以及管理漏洞進行及時的監(jiān)督和識別，促使企業(yè)的運營制度保持合理完善，使企業(yè)的經(jīng)營風險相對降低，促使企業(yè)能夠健康合理的發(fā)展。1

（二）內部審計具有引導企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的作用。內部審計部門的工作是從企業(yè)的長期發(fā)展角度出發(fā)，對現(xiàn)有的制度提出有效的改良加以，促使企業(yè)的發(fā)展維持在合理軌道上。此外內部審計人員長于對企業(yè)長期發(fā)展風險的分析，能夠對企業(yè)發(fā)展提出科學的發(fā)展建議，促使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略保持較高的水準，使企業(yè)在長遠發(fā)展上保持穩(wěn)定性。

（三）內部審計能夠為企業(yè)的發(fā)展提供咨詢。內部審計的核心目標是促進金融企業(yè)降低經(jīng)營風險，促進企業(yè)的健康發(fā)展。對此內部審計部門也能為企業(yè)的發(fā)展策略制定提供的咨詢服務，使企業(yè)的管理者能夠更清晰客觀的分析當前的經(jīng)濟發(fā)展局面，為企業(yè)的發(fā)展策略提供科學依據(jù)。

（四）內部審計能夠平衡企業(yè)的管理風險。金融企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于多方面的因素誘導，管理者可能出現(xiàn)徇私舞弊、冒險投資的行為。內部審計制度對決策者具有一定的監(jiān)督能力，減少企業(yè)內部問題的產(chǎn)生，平衡企業(yè)發(fā)展過程中潛在的風險，使金融企業(yè)的內部管理風險得以有效降低。

二、當前金融企業(yè)內部審計模式在風險管理上存在的問題

（一）企業(yè)內部審計模式受到國家行政的較強干預。金融企業(yè)在市場經(jīng)濟中扮演著重要角色，我國政府對金融企業(yè)保持著嚴格的監(jiān)控和管制。國家體制主導下的金融市場，市場的作用相對降低。一方面降低了國家的整體金融風險，但是也對企業(yè)的發(fā)展造成了一定的限制。在國家機制的干預下，企業(yè)的內部審計作用和職能相對降低，對企業(yè)的發(fā)展難以發(fā)表有效的觀點和決策。

（二）金融企業(yè)的內部管理制度尚不健全。企業(yè)的良好運作來源于內部管理的科學性和合理性。但是在金融企業(yè)實際發(fā)展的過程中，內部管理的管理風格相對浮躁，其風險管控體制未能有效建立，導致內部審計的監(jiān)督功能也無法充分發(fā)揮，給企業(yè)的發(fā)展造成了潛在的風險。此外金融企業(yè)管理人員的工作素質和能力有待進一步的提升，也給內部審計制度的有效開展增加了難度。

（三）金融企業(yè)的內部權力體系有待完善。目前我國國內金融企業(yè)的管理權力劃分相對混亂，經(jīng)營者和管理者沒有達成互相平衡風險的機制，導致企業(yè)的經(jīng)營風險無法達到有效的控制，內部審計的作用也相對弱化。

三、加強內部審計預防風險管理能力的策略

（一）重視內部審計制度，促進審計制度發(fā)展完善。內部審計制度在金融企業(yè)風險管理中發(fā)揮著關鍵作用。對此企業(yè)需要完善相關監(jiān)督管理制度，保持內部審計制度的獨立性，促進內部審計部門和企業(yè)決策層的溝通和聯(lián)系，使內部的審計能夠充分發(fā)揮作用，為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。

（二）企業(yè)內部審計部門要建立有效的風險預警機制。內部審計預警機制主要依靠工作人員的敏銳行業(yè)素養(yǎng)和能力，以及對日常的賬目進行調查分析完成。對此企業(yè)一方面要加強對人才培養(yǎng)，促使相關人員能夠保持較高的工作能力。此外需要建立有效賬目記錄和調查分析機制，使內部審計人員能夠及時的發(fā)現(xiàn)潛在的風險和漏洞，促進企業(yè)在經(jīng)營策略上進行及時調整。2

（三）發(fā)展企業(yè)內部權力平衡架構，完善企業(yè)的決策分析機制。金融企業(yè)的內部風險管控，需要建立合理的權力制衡體系，使企業(yè)的決策和經(jīng)營保持科學性和合理性。對此企業(yè)需要重視監(jiān)督部門和管理決策之間的權力制衡，同時需要促進商業(yè)決策程序上的完善。在充分考慮市場風險的情況下進行科學決策，使企業(yè)的經(jīng)營保持穩(wěn)中求進的管理樣式。

四、結束語

內部審計在金融企業(yè)風險管理中發(fā)揮著關鍵作用，其職能部門也代表著企業(yè)發(fā)展的核心利益。因此需要重視其制度和管理機制的構建，使內部審計在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮出更大的風險管控作用，使金融企業(yè)的科學管理體系得到補充和完善。

參考文獻

[1]孫霞.內部審計在金融企業(yè)風險管理中的作用研究[J]. 財會學習，2019（22）.

[2]袁鳳娟.淺析內部審計在企業(yè)風險管理中的作用[J]. 農(nóng)場經(jīng)濟管理，2017（6）：48-50.

作者簡介：

馮照洋（1997-），男，漢族，籍貫：遼寧凌源，遼寧工業(yè)大學金融學專業(yè)在讀。肖文軍（1998-），男，漢族，籍貫：貴州銅仁，遼寧工業(yè)大學金融學專業(yè)在讀。