高等學校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化與收益管理

摘 要：我國高校自主研發(fā)的無形資產(chǎn)在科技體系中具有重要地位，高校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化的高低直接關(guān)系到科技水平的國際競爭力和社會經(jīng)濟的發(fā)展。本文研究了高等學校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化的發(fā)展，分析了我國高等學校無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化率不高的現(xiàn)狀，提出了借鑒國外高等學校的先進經(jīng)驗促進我國高校無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化的對策。

關(guān)鍵詞：高等學校;無形資產(chǎn);產(chǎn)業(yè)化;收益

中圖分類號：F273.4文獻標識碼：A文章編號：1008-4428（2019）07-0075-03

國家之間綜合國力的競爭從某種程度上說就是科技的競爭。科技的競爭，既是研發(fā)創(chuàng)新能力的競爭，也是科技成果產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化的競爭。高等學校作為我國重要的科技創(chuàng)新主體，其在無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的過程中起著重要作用，高等學校無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化率的高低直接關(guān)系著我國經(jīng)濟的發(fā)展和綜合國力的提升。

一、 高等學校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化的發(fā)展

1912年，經(jīng)濟學家約瑟夫·熊彼特發(fā)表了著名的經(jīng)濟學論著《經(jīng)濟發(fā)展理論》，首次提出了影響深遠的“創(chuàng)新理論”思想，開始了“無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化”理論研究的探索。

高等學校無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化的思想基礎(chǔ)源于“威斯康星思想”，它由美國威斯康星大學校長查爾斯·范海斯于20世紀初提出，認為高等學校除了教學、科研外應該為區(qū)域經(jīng)濟與社會發(fā)展服務。這一劃時代的理念影響至今，服務于區(qū)域經(jīng)濟與社會發(fā)展逐步成為現(xiàn)代高校的一項重要職能。

成立于1951年的斯坦福工業(yè)園區(qū)是全世界第一個高等學校科技產(chǎn)業(yè)園，斯坦福大學的研發(fā)成果，通過斯坦福工業(yè)園的孕育迅速運用于生產(chǎn)，形成了從科研、投資到創(chuàng)業(yè)的生態(tài)體系。計算機及其產(chǎn)品的研發(fā)是斯坦福工業(yè)園的一大特色，其孕育了享譽世界的現(xiàn)代科技文明，惠普公司是其成功的案例，而著名的電子工業(yè)和計算機業(yè)基地硅谷也是從這里逐步發(fā)展起來的。

英國于1972年建立了第一個高校科技園——赫利奧·瓦特大學科技園，英國目前約有100 多個科技園，其中著名的有劍橋科學園、牛津科技園、 “蘇格蘭硅谷”等。這些高校科技園將高等學校的科研成果轉(zhuǎn)移到產(chǎn)業(yè)界以創(chuàng)造新的財富，實現(xiàn)科技成果的社會價值。此后，德國、法國、意大利、比利時、瑞典以及加拿大等國家也陸續(xù)成立了自己的高等學校科技園區(qū)，為教學、科研、生產(chǎn)一體化提供服務。高校科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)的建立，業(yè)已成為高等學校人才和科研成果的孵化器，為高校科研成果的轉(zhuǎn)化提供技術(shù)、資金、政策等方面的支持與服務，成為高等學校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化的國際趨勢。

我國無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化起步較晚，1986年3月面對世界高技術(shù)蓬勃發(fā)展、國際競爭日趨激烈的嚴峻現(xiàn)實，鄧小平同志在王大珩、王淦昌、楊嘉墀和陳芳允四位科學家提出的“關(guān)于跟蹤研究外國戰(zhàn)略性高技術(shù)發(fā)展的建議”以及朱光亞的積極倡導下，開始啟動我國的“863計劃”——高技術(shù)研究發(fā)展計劃，以提高我國自主研發(fā)創(chuàng)新能力。“863計劃”以前沿技術(shù)研究發(fā)展為重心，國家統(tǒng)籌部署高新技術(shù)的集成應用以及產(chǎn)業(yè)化示范，旨在發(fā)揮高新技術(shù)引領(lǐng)未來發(fā)展的戰(zhàn)略作用。

1996年10月1日施行的《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》以及2015年8月29日第十二屆全國人大常委會第十六次會議通過的《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法（修正案）》，將科技成果轉(zhuǎn)化定義為：為提高生產(chǎn)力水平而對科學研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的科技成果所進行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應用、推廣直至形成新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝、新材料、發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。

高等學校無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化，是指高等學校充分挖掘自身的資源，充分發(fā)揮自身的科技優(yōu)勢， 為提高生產(chǎn)力水平而對科學研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的科技成果所進行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新材料、發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動，其實質(zhì)就是實現(xiàn)無形資產(chǎn)大規(guī)模轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力。

二、 高等學校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化現(xiàn)狀分析

據(jù)統(tǒng)計，我國高校承擔國家自然科學基金項目在全國占比接近67%，承擔“863 計劃”“973 項目”在全國占比超過30%，承擔國家科技攻關(guān)項目在全國占比近15%。1989年，東北工學院創(chuàng)建了我國第一個高校科學園，為高等學校科研成果直接轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力提供了新的經(jīng)驗。隨后全國高校紛紛效仿，經(jīng)過近30年的發(fā)展，我國已有近100個高校科技園，其中較為成功的有北京大學的北大科技園、清華大學的清華科技園、南京大學的南大科技園以及哈爾濱工業(yè)大學的哈工大科技園等。高等學校通過建立科技園實現(xiàn)高等學校無形資產(chǎn)的自主轉(zhuǎn)化。

20 世紀90 年代開始，我國高等學校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化蓬勃發(fā)展，涌現(xiàn)了一大批優(yōu)秀的高校校辦企業(yè)，其中東北大學科技園孵化的校辦企業(yè)東大阿爾派軟件股份有限公司1996年在上海證交所上市，成為國內(nèi)第一家上市的軟件企業(yè)，其軟件商品化率國內(nèi)領(lǐng)先。其他如北大方正、清華紫光、華中數(shù)控、南開戈德等，均是我國高等學校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化的成功典范。目前高校科技園在孵企業(yè)超過7500家，高校科技園已成為引領(lǐng)區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和行業(yè)技術(shù)進步的重要力量，成為國家創(chuàng)新體系建設(shè)和培養(yǎng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才的重要基地。

然而我國高校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化尚處于發(fā)展初期，存在科研成果轉(zhuǎn)化率不高、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化規(guī)模不大、產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化后收益不高等一系列問題。對比歐美等一些發(fā)達國家，其科技成果的商品化率和產(chǎn)業(yè)化率高達70%—80%，而我國高校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化率尚不足10%，甚至一些已申請的專利幾乎沒有產(chǎn)生任何經(jīng)濟效益。高等學校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化率的低下，在一定程度上限制了我國經(jīng)濟特別是高技術(shù)的發(fā)展以及國家綜合競爭力的提升。

（一）高等學校傳統(tǒng)的科研管理體制不利于無形資產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)

我國高等學校傳統(tǒng)的科研管理體制，唯論文、唯獎項，輕專利、輕效益，科研評價體系中將課題承擔、論文發(fā)表、成果鑒定、論著出版作為考核高校教師和研究人員的指標，其直接關(guān)系到高校教師和研究人員的職稱評定、評獎評先等切身利益，迫使高等學校教師和研究人員不惜代價爭取課題、不擇手段發(fā)表論文論著。存在為科研而科研的情況，課題研究、科研項目常常不具有先進性，甚至重復研究，造成大量科研經(jīng)費的浪費。同時也存在一有研究成果就以論文發(fā)表或成果鑒定等形式公開，而不重視專利的申請保護，造成自主知識產(chǎn)權(quán)的流失。

（二）高等學校成果評價體系不合理阻礙無形資產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化

高等學校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化的根本目的，是將科學技術(shù)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力。高等學校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化的過程，一般包括四個階段，即：設(shè)想階段、研發(fā)階段、實用化階段、商品化階段，其中設(shè)想階段包括基礎(chǔ)研究和應用研究，研發(fā)階段包括小試和中試。我們不能簡單地認為，凡是通過鑒定的科技成果就可以產(chǎn)業(yè)化。如果沒有二次開發(fā)，沒有工藝開發(fā)、工程裝備，一般不能認為是成熟的技術(shù)。即使產(chǎn)品已經(jīng)在實驗室里生產(chǎn)出來，并已達到一定的指標，也不能認為具備產(chǎn)業(yè)化條件。甚至利用科技成果的產(chǎn)品有個企業(yè)、有個工廠生產(chǎn)了，就簡單認為已經(jīng)產(chǎn)業(yè)化。所謂產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化，對科技成果開發(fā)的程度、產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模的大小以及產(chǎn)品市場的容量都有一定的要求。無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化一般應在三個方面具有可行性，即科學上的可行性，技術(shù)、工藝、裝備和工程研究開發(fā)的可行性，以及經(jīng)濟效益的可行性。

高等學校的成果評價體系，更加看重研究人員申請的科研項目經(jīng)費到校金額、科技論文發(fā)表的數(shù)量、申報專利的數(shù)量、獲獎級別與數(shù)量等，使得研究人員在追逐科技成果的推陳出新上疲于奔命，形成的科技成果大多停留在基本原理及基礎(chǔ)技術(shù)的設(shè)想階段。

（三）高等學校無形資產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化實施效果較差

我國高等學校的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化率相當?shù)停S多知識資產(chǎn)未能被“激活”。數(shù)據(jù)顯示，自1998年至2002年5年間全國高校專利授權(quán)量8389項、專利實施量1910項，專利實施率僅23%，低于30%的全國平均水平。未實施轉(zhuǎn)化的其余77%的高校專利，包括許多原創(chuàng)型的新技術(shù)、新材料、新工藝、新產(chǎn)品，被“束之高閣”。一些以高等學校為專利權(quán)人的發(fā)明專利，由于難以預期未來產(chǎn)業(yè)化前景而在專利授權(quán)兩三年后停止繳納專利費，實際上就等同于放棄了對專利的所有權(quán)。高等學校無形資產(chǎn)在向產(chǎn)品成果轉(zhuǎn)化的過程中，也經(jīng)常由于各種資源整合不當而導致半途而廢。

三、 對策研究

高等學校在科技成果轉(zhuǎn)化、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展過程中具有不可替代的作用，實現(xiàn)高等學校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化，既是高等學校自身生存和發(fā)展的需要，更是國家科技發(fā)展、國力提升的需要。

（一）加強學校配套政策支持

為了促進科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力，規(guī)范科技成果的轉(zhuǎn)化活動，加速科學技術(shù)進步，推動經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展，我國以中華人民共和國主席令第68號頒布了《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》，于1996年10月1日起施行。2015年8月29日第十二屆全國人大常委會第十六次會議對該法在加強科技成果信息發(fā)布、引導和激勵科研機構(gòu)積極轉(zhuǎn)化科技成果、強化企業(yè)在科技成果轉(zhuǎn)化中的主體作用以及加強科技成果轉(zhuǎn)化服務等方面進行了修訂。2016年2月國務院印發(fā)的《實施中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法若干規(guī)定》，對鼓勵高等學院及科研人員轉(zhuǎn)化科技成果提供了制度保障。

高等學校應順應形勢發(fā)展與社會需求，積極出臺與無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)化相關(guān)的配套的制度規(guī)定，建立完備的制度體系，為推動高等學校的無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化提供有力的保證。

（二）借鑒國外先進經(jīng)驗開拓我國高校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化模式

日本政府為促進高校科技成果轉(zhuǎn)化，制定了大量的法律、法規(guī)以及支持政策。1998 年5月制定并頒布的《關(guān)于促進大學等的技術(shù)研究成果向民間事業(yè)者轉(zhuǎn)讓的法律》（以下簡稱大學技術(shù)轉(zhuǎn)讓促進法），其目的就是通過加速、促進大學和國立科研機構(gòu)的科技成果向民間企業(yè)轉(zhuǎn)讓，從而提高大學活力，促進產(chǎn)學結(jié)合，促進大學的科技成果更有效率的轉(zhuǎn)化投入市場，為日本經(jīng)濟復蘇注入活力。該法于2013 年12月再次修訂。

我國高等學校無形資產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化，可以借鑒國外的先進經(jīng)驗，積極開拓產(chǎn)業(yè)化模式，具體可以包括以下幾種：

1. 通過技術(shù)市場交易轉(zhuǎn)讓研發(fā)成果。

2. 列入國家、地方的有關(guān)科技成果推廣、產(chǎn)業(yè)化的各類計劃。

3. 科技成果推廣轉(zhuǎn)化列入國家重大工程。

4. 創(chuàng)建大學科技園。

5. 創(chuàng)建高校科技產(chǎn)業(yè)基地。

6. 高校與地區(qū)或企業(yè)聯(lián)合創(chuàng)建科技成果轉(zhuǎn)化基地。

7. 創(chuàng)辦高校科技企業(yè)。

8. 創(chuàng)辦上市公司。

（三）探索合理的收入分配制度

合理的收入分配制度，可以激發(fā)科技人員發(fā)明創(chuàng)造的積極性以及將科技成果進行產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化。我國在這方面尚屬探索階段，國外的一些成熟的經(jīng)驗值得借鑒。

美國大學技術(shù)轉(zhuǎn)化以及知識產(chǎn)權(quán)經(jīng)營主要采用斯坦福大學首創(chuàng)的OTL模式，其主要特點是在校內(nèi)設(shè)立知識產(chǎn)權(quán)經(jīng)營專門機構(gòu)——技術(shù)許可辦公室（Office of Technology Licensing），受理教師、學生的專利申請，并對這些專利的商業(yè)價值進行評估，對于商業(yè)前景良好、市場需求較大的發(fā)明申請專利。每項發(fā)明一經(jīng)披露，OTL便安排專門的技術(shù)經(jīng)理負責，包括征集可能會對該項發(fā)明感興趣的公司、篩選出最具優(yōu)勢的公司進行授權(quán)協(xié)議談判、收取專利許可收入以及對收入進行分配。

OTL在成立時由學校投入一筆啟動資金，此后其運營費用均自收自支，收入來源于其從知識產(chǎn)權(quán)經(jīng)營收入中收取的15%的管理費。而知識產(chǎn)權(quán)經(jīng)營收入中的其余85%，則在發(fā)明人、院系、學校之間均分。合理的收入分配機制，使得專利發(fā)明的相關(guān)利益主體均能獲取相對合理的經(jīng)濟利益，大大激發(fā)了教師、學生的研發(fā)潛力以及提交發(fā)明專利申請的積極性，既有力地支持了高校的教育科研，同時OTL也擁有更多的技術(shù)許可儲備。

我國高等學校可以借鑒美國大學知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化與經(jīng)營的OTL模式，從研發(fā)成果轉(zhuǎn)讓或無形資產(chǎn)許可使用所取得的收益中，提取一定比例設(shè)立無形資產(chǎn)專項扶持基金，用于支持補貼專利申請和無形資產(chǎn)保護方面的有關(guān)費用。提取一定比例的專項獎勵基金，對完成專利申請、成果轉(zhuǎn)讓、小規(guī)模生產(chǎn)以及產(chǎn)業(yè)化做出重要貢獻的研發(fā)人員給予獎勵，以激發(fā)高校教師、研究人員的研發(fā)積極性以及專利申請和實施的熱情。同時，通過無形資產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)化和效益化，為高等學校的持續(xù)發(fā)展和壯大提供資金補充，通過成功的無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化提高高校的社會地位和社會價值，為無形資產(chǎn)的更大規(guī)模產(chǎn)業(yè)化提供更加廣闊的空間。

（四）加強無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化服務

國外大學內(nèi)部大都建立了科技成果轉(zhuǎn)化機構(gòu)，以服務學校教師、學生的科技成果轉(zhuǎn)化，如上文提到的美國高校的技術(shù)許可辦公室、日本高校的技術(shù)轉(zhuǎn)移機構(gòu)。芬蘭的高校一般都設(shè)有技術(shù)服務部，目的是將學校的研發(fā)成果向社會推廣，轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。德國技術(shù)學院大多也設(shè)有類似的機構(gòu)。這些機構(gòu)在為學校教師、學生的研發(fā)成果尋找市場的同時， 也將企業(yè)的需求、產(chǎn)業(yè)化的經(jīng)營動態(tài)及時反饋給教師和學生，在研發(fā)成果轉(zhuǎn)化方面起到了牽線搭橋的促進作用。

我國高等學校可以借鑒國外高校的經(jīng)驗，建立類似的相對獨立的科技成果轉(zhuǎn)化中心，服務于無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化。在高等學校科技成果研究過程中，積極加強與市場的緊密結(jié)合，特別是與企業(yè)的緊密合作，使研究更有針對性，大大縮短其轉(zhuǎn)化時間。在研究成功后，要及時尋找合適的企業(yè)將其轉(zhuǎn)化為社會生產(chǎn)力，并密切關(guān)注市場反應狀況，分析其轉(zhuǎn)化結(jié)果是否與市場適應，是否達到預期目標，以便為以后的研究提供參考。

（五）建立無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化的績效評價機制

績效評價是管理學中日趨成熟的重要工具，我國高校對無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化與收益管理進行績效評價則鮮有涉及。建立科學的高校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化與收益管理的績效評價體系，構(gòu)建合理有效的評價指標，對高校無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化的成果和效益進行量化評價，可以有效提升高校無形資產(chǎn)管理水平，促進無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，科技興國創(chuàng)新強國。

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作者簡介：

曾嵐， 女， 江蘇南京人， 高級會計師， 南京鐵道職業(yè)技術(shù)學院， 研究方向：財務會計。