建筑施工企業的資金管理問題及對策研究

王若凌

摘 要 本文在分析建筑施工企業資金管理的必要性之后，針對建筑施工企業資金管理中存在的突出問題，提出相應的解決對策，以供參考。

關鍵詞 建筑施工企業 資金管理 問題 對策

一、引言

對建筑施工企業來說，建筑工程項目具有分布廣泛、工期長、規模大、投資多等特點，因此，資金管理工作在其生產經營管理工作中顯得尤為重要。為了實現資金配置和使用周期的提升，實現資金風險和生產成本的降低，提高經濟效益及市場競爭力，就需要對目前資金管理中的問題進行研究。

二、建筑施工企業資金管理的必要性

一是降低企業財務風險。在項目建設初期，企業要進行墊資以及進行履約保函的支付等，需要消耗大量的資金，而資金管理可以避免資金鏈斷裂，從而影響工期和經濟效益。二是確保全局資金運作。在建筑施工企業開展財務管理工作過程中，通過資金管理，可以實現不同部門之間協同能力的提高。三是創造經濟效益。資金管理可以提高企業閑置資金的盤活和使用效率，縮減項目成本，提高企業競爭力。

三、建筑施工企業資金管理中存在的突出問題

（一）資金管理意識方面的問題

建筑施工企業資金管理意識方面的問題，主要表現有：一是在企業的決策者沒有做好對資金的調度和管理工作，在加強資金使用的方法上欠缺理論指導，缺乏學習理論知識的意識。二是項目經理缺乏風險預警意識，沒有發揮財務部門對資金風險要素的分析作用，資金使用策略缺乏充分的風險分析。三是其他管理者以及全體員工也具有較為薄弱的資金管理意識，認為資金管理是企業上級領導與財務部門的事，與自身的工作無關。全員缺乏資金管理意識會導致資金在施工過程中得不到有效使用，導致資金浪費以及成本的增加。

（二）資金占用量大且周轉不暢的問題

建筑施工企業受限于其施工特點，即資金占用量大，主要體現在以下兩方面：一是墊付大量資金。建筑企業施工的周期一般較長，并且工程規模較大，施工使用的資金大多情況需自己墊付，占用了大量資金，導致企業的資金周轉困難。二是回款速度慢。在目前建筑施工行業的競爭更加激烈的形勢下，具有較強談判能力的業主方往往會使得施工企業作出一定的讓步。施工企業通常按照收取商業匯票的方式來進行工程款的收取，難以直接收到現金，而且還往往會出現工程款被拖欠的問題。

（三）資金內控制度不夠完善的問題

資金內控制度不夠完善體現在以下三方面：一是企業的體系文件缺乏效力。體系文件是企業的業務指引，但是現有體系文件形式化嚴重，指導手冊的指導作用不明顯，企業的人員操作就無處可依。二是不完善的項目預算管理問題。這主要是缺乏符合實際情況的資金預算，從而造成資金流與計劃控制脫節的問題，同時也降低了資金使用效率。三是監督體制不健全的問題。在上述過程中，項目經理部門沒有在相應制度下開展監督與控制工作，或者制度中存在項目經理的權利過大、責任與權利不對等等問題，這些都會增加資金管理的難度，從而導致出現流動資金缺乏的狀況。

四、建筑施工企業資金管理問題的解決對策

（一）增強施工企業的資金管理意識

增強施工企業的資金管理意識要從以下對策中優化：一是決策者應該提高對資金管理的重視。重點做好對集團內部閑置資金的整合，并且對企業資金進行統一調度以及整體規劃;決策者自身也要學習資金使用的現代化理論知識，保持先進的資金管理系統思想，才能指引企業健康發展。二是提升管理層以及財務等部門的資金風險防范意識。管理層要時刻對自身部門所產生的問題進行分析，發現對企業不利的資金風險要素，準確識別匯報;財務部門要帶頭對資金風險提供分析報告，認真對比企業預算與實際支出，一旦發現任何風險及時上報并想對策協調解決。三是通過對員工技能的培訓和素質的提高，來保證員工完成自身職責以及資金管理目標，調動其積極性來對身邊的資金使用問題作出反饋，幫助企業發現資金風險。

（二）建立風險預警機制

針對企業資金占用量大且周轉不暢的問題，需要企業加強風險預警機制的建立。一是在工程項目競標前，需要對各種風險進行詳細的預估和分析，不能盲目采用低價競標的方式來爭取項目，同時還要盡量避免墊資的行為。二是對業主單位的資質情況和履約能力進行考察，要在充分評估項目開展中可能出現的風險和損失的情況下，結合企業自身的承受能力，來對項目營利的可行性進行分析和判斷，避免出現由于墊資而導致企業資金鏈斷裂、導致壞賬問題出現的情況。三是建立風險儲備資金，用于對資金周轉困難時的情況。定期開展對償債能力和資金運營等財務指標的分析，以此來對資金管理中的問題進行判斷，提前預警和防范可能出現的資金風險問題。

（三）建立健全內控管理制度

建立健全內控管理制度需要從以下三方面入手：一是完善體系文件，根據現有崗位以及職能要求對文件進行補充，職責要具體到個人，職能劃分要明確。二是科學制定預算，要結合對此方案的預審來剔除不合理的支出。預算對后期資金支出具有指引作用，所以必須嚴格進行預算，多次查驗預算準確性。三是建立健全監督機制，加強考核工作，建立獎懲標準，促進各個部門之間以及部門內部的監督，財務部門要做好對其他部門資金使用情況的監督。

五、結語

為了提高建筑施工企業資金管理水平，實現建筑施工企業經濟效益和市場競爭力的提升，需要在提高資金管理意識的基礎上，通過預警機制以及內控管理制度的完善和有效實施，提高企業抵御經營風險的能力，通過科學有效的資金管理來促進企業的健康發展。

參考文獻

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