基于ERP系統環境下的企業內部控制

方芳

[摘 要]當代社會經濟運行的速度越來越快，企業發展迅速，數量激增，對企業的質量提出了更高的發展要求。一個企業如何在眾多企業中脫穎而出，擁有競爭優勢等問題，成為眾多企業管理者思考和重視的問題。隨著企業的壯大，內部的問題愈加突出，對企業內部問題的解決就顯得尤為重要。在這種情況下，ERP系統對于企業內部問題的解決提出了新的見解。文章介紹了ERP系統的意義、問題以及對企業內部控制的建議。

[關鍵詞]內部控制;ERP系統;監督評價系統

[中圖分類號]F275

眾所周知，當代社會是一個網絡化的時代，是一個創新的時代。國家積極推動社會的大發展、大變革。在這種情況下，企業也不能故步自封，主張通過一系列的變革來改善企業環境。尤其對于企業的內部控制成為了一個非常重要的切入點和著力點，需要我們提起廣泛的重視。加強對自身的建設和布局，才能在激烈的競爭環境下贏得市場，進而占據巨大的優勢。

1 ERP系統所具有的重要作用

很多企業在實際的發展當中，面臨著經營與管理工作不夠完善的局面，對于資源的浪費十分嚴重，無法使資源得到充分的利用，而且管理不善的局面非常嚴重。在這種情況下，ERP系統的產生可以說是一個創舉，非常有效地改善了這種局面。ERP系統是一種將企業的物流、信息流和資金流高度集成的管理信息系統，包括生產制造、供應鏈、生產用工和財務等系統，它的采用是經濟發展的必然選擇，有利于企業管理水平的迅速提高，是一種高科技、信息化的管理方式。這種方式把當代的大數據技術與企業管理有效地結合在了一起，這樣做有益于對企業的一體化管理更加順利。它使得企業遠離了資源閑散化的局面，對于資源的規范化、節約化來說是非常有利的。這里所講到的信息化不是一種單一的信息組合，它是通過將信息進行分類管理，把有效的信息集中在一起，等到具體使用的時候，就可以非常迅速地從企業內部信息庫當中提取出來，對于企業交易的速度來說是一種提高，也可以具有更高的效率。在這種情況下，縮短了交易的時間，我們就可以有更多的時間來進行下一次的交易，這樣做有利于把資源充分地調動起來，對于減少資源的浪費和消耗來說也是十分有利的，這能夠讓企業對自己建立更加清晰的認知，對自己有一個比較準確的定位。企業在這個過程當中，對自己的各類信息的掌握是非常清楚的，也能夠對提高企業自身本領具有重要意義。

其次，加強了企業內部交流溝通。ERP系統作為集信息技術和控制管理為一體的先進管理工具，對于內部控制體系來說，是實現自動控制和信息溝通的重要工具。一方面，通過ERP系統，實現了數據的高度集中、共享，可以更直接、便利地獲取數據，改變了傳統管理模式下層層獲取數據的方式;另一方面，ERP系統也是一個相對開放的系統，有利于企業內部各個部門之間客觀有效地溝通、協商解決問題，提升內部控制的效果，對于企業整體實力的提高意義重大。

除此之外，ERP系統還具有重要的監督作用。有目共睹的是，企業在經營管理的過程當中，難免會出現一些問題，對于這些問題，之前都是等具體問題發生了，才去重視并且對此予以解決。但是，這樣做實際來說是不能及時解決問題的，因為存在著一定的時間差，不能在第一時間發現問題，及時地采取措施，進而有效地控制事情發生的態勢，這樣的局面在ERP系統出現之后得到了改善。這個系統作為創新化思維的一個典型代表，有利于實時對經濟態勢進行監督，在問題已經有苗頭的時候就能發現它，這樣就可以大大減少對企業造成的經濟損失，對企業的長遠發展是非常有利的。這種監督作用實際上充當一個重要的管理角色，可以有效減少信息質量差的局面，改善信息的質量，能夠提前預測企業的未來狀況以及經濟發展態勢，可以說是具有非常重要的作用。

2 ERP系統所具有的風險和問題

ERP系統作為一個新產生的系統，當然具備著一定的優勢和積極作用，然而，它的存在本身也是具有一些問題的，需要引起我們的廣泛重視和關注。它是一個系統，從本質上來說，對環境的判斷和模擬是有限的，不能完全反映出實際情況，因此它本身還是有很大風險的。真正面對一些具體情況的時候，它不能完全做出分析及判斷，只是根據一種經驗，不能做到像人一樣，靈活變通地去處理問題，這就給這個系統本身帶上了一種剛性色彩和執行力，不能完全地使問題得到解決。

除了這個方面，這個系統主要的作用就是對信息的一種整合。然而，在當今這個信息化社會當中，還是存在一定的安全性問題的。這種系統的采取，有可能會導致企業各種信息的泄露，這對企業來說是非常危險的。因為每個企業都有自己的企業機密，這種情況就會導致企業內部的安全受到一定的威脅，這對于企業未來的發展是非常不利的。同時，一旦企業的信息發生泄露的情況，就會導致整個企業遭受無法計算的經濟損失。

3 ERP系統下企業內部控制建議

3.1 加強人員的管理

人是生產力當中的核心力量，加強對人員的管理，有利于保證企業的生產質量，大大提高企業的生產能力。必須要重視對于人才的培養，定期召開員工ERP和內部控制培訓活動，把提高職工的工作技能作為重要的一個方面。ERP系統只是一個工具，內部控制還要靠人來操作，因此實際執行人員的工作技能的提高就顯得尤為重要。在實際工作的過程當中，還要倡導一種合作的精神，各個員工之間應當相互聯系、相互配合，共同把一項工作完成好。健全獎勵和監督機制，這種機制體制的健全，可以提高員工在工作當中的積極主動性，如果這樣的話，有利于工作更好地完成，質量得到更好地提高。并且，也可以大大提高工作效率，使得員工自身的社會責任感得到一定程度的提升，有益于提高員工整體素質，使得員工在工作的過程中充分受益。

3.2 加強安全性建設

安全問題是企業的一個大問題，因此必須要重視起來。每個企業都不可能是一個透明的存在，在企業的內部，肯定都存在著一些機密，一些不能被外界知道的內部信息。在這種情況下，我們必須要完善企業的信息網絡，對各方面進行把關，不能忽視掉任何一個環節，對于企業的防護網絡也應該定期進行一下更換，因為時間長了，這種網絡防護的安全性就會下降，定期更換可以減少這種問題的產生，從一定層面上使得這種問題得到解決。而且，安排一些技術高端人才來進行網絡的維護工作，相信在這樣的情況下，企業的信息安全就得到了一定程度的保障。除此之外，為了提高ERP系統的安全性，在做好預防病毒和黑客入侵工作的同時，還要將重要的資料做好備份。

3.3 靈活運用ERP系統

這個系統通過上面的分析可以得知，本身是一種不具備人的思維的操作模式，因此，對于很多問題的處理上，它只是停留在一種比較淺的層面上，因此在實際運用的過程當中，應該結合實際情況，不應該完全依賴這個系統。對于一些比較符合企業發展方向的判斷，可選擇接納，當與企業管理者的重要決策產生沖突的時候，就應該做好分析工作，分析出這種方式的采用到底是不是對企業有利，是不是有利于企業發展，這一點是需要注意的。因為只有讓其對企業有積極的影響，才是具有存在價值的，否則，這個系統也就失去了本來的意義。

3.4 對重要環節進行控制

對于企業內部控制不是一個單一的方面，它是從多方面出發來加強控制的。重要環節主要指的是對數據的處理過程，在這個過程當中，必須嚴格按照有關規定來進行操作，對于數據的要求，相關會計人員應發揮出自身的專業能力，避免數據計算方面的失誤。同時，對于計算出來的數據，還要進行確認，必須保證數據的準確性，因為一旦數據方面出了問題，就有可能導致企業的決策失誤，同時，還可能會給企業帶來巨大的經濟損失，使得企業的經營風險迅速上升，這是很不好把控的。因此，必須要理順內控的重要環節，分析內部控制中的各個要素，建立適合企業自身情況與需要的內部控制環境。從風險識別、風險控制與風險解決等方面入手，逐步明確內部控制的目標，使得ERP系統能夠明確融入到企業的內部控制環境中，比如在采購環節加強對材料價格的監控、在銷售環節加強對銷售訂單的管理等。

3.5 健全監督機制

傳統的內部控制，經辦人進行賬賬、賬表、賬實各項數據的核對，層層傳遞審批申請等，實施ERP后，通過授權機制，由計算機自動進行審批判斷，自動控制代替了人工對接，從而使流程標準化、制度化，對內部控制監督機制的健全起到了重要的作用。具體而言，可以從以下幾個方面著手。

第一，要對ERP系統中的流程人員、崗位設置進行健全和完善，這樣才能在實踐中充分地發揮其監督功能，落實監督牽制的作用。

第二，在進行內部成本核算時，應該充分地考慮到保證其準確性的要求，并與效益之間做好權衡，不能過度地去追一方而忽視了另一方，否則將會影響整體的效果。

第三，要不斷地提高ERP制度的科學性與有效性。在實踐之中，ERP的管理是動態性的，其制度的制定要結合ERP的運行情況，但其制度的制定不能任意進行改動，因此，為了充分地對資源進行利用，應該對其管理進行不斷地優化，在保證制度有效性與實踐性的同時還要充分地結合公司的實際運營情況。要想使得內部控制制度可以在最大程度上發揮作用，應該借助于監督評價體系，及時對不合理的部分進行調整。

4 結 語

通過以上的分析可以看出，ERP系統作為當代信息化社會的代表性產物，本身具有重要的作用。同時，它只是一種調整機制，是起輔助作用的，并不是企業決策指定的方式。我們應該把它進行合理化的利用，不能完全依賴于這個系統，應該具備自己的判斷能力，只有這樣，才能發揮出應有的作用。事實上，任何事物的產生都不可能只有好處，肯定也會有弊端，應當是利弊共存的。在這種情況下，我們應該對它的好處進行發掘和利用，避開它的弊端，只有這樣，才能使其發揮出巨大的作用，帶動企業的發展和變革，有利于企業整體經濟的健康、長久發展。

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