新常態(tài)下中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

王碧晗

摘要? ? 本文從新常態(tài)背景下中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀入手，指出了當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，并分析了問題產(chǎn)生的根源，提出了新常態(tài)背景下適合中小企業(yè)自身發(fā)展的財務(wù)管理理念和對策，以期為中小企業(yè)財務(wù)管理提供參考。

關(guān)鍵詞? ? 經(jīng)濟(jì)新常態(tài);中小企業(yè);財務(wù)管理;現(xiàn)狀;問題;對策

中圖分類號? ? F275;F276.3? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識碼? ? A

文章編號? ?1007-5739（2019）16-0265-02? ? ? ? ? ?? ?開放科學(xué)（資源服務(wù)）標(biāo)識碼（OSID）

“新常態(tài)”最先由美國太平洋基金管理公司總裁埃里安提出，而中國“經(jīng)濟(jì)新常態(tài)”是習(xí)近平總書記2014年11月在北京召開亞太經(jīng)合組織（APEC）工商領(lǐng)導(dǎo)人峰會開幕式上發(fā)表主旨演講時首次闡述的[1]。中國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)是黨中央對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的重大戰(zhàn)略判斷，既彰顯了中國經(jīng)濟(jì)基本的積極變化，也揭示中國決策層直面失衡調(diào)整困難的決心，這可以引領(lǐng)預(yù)期、凝聚共識，引導(dǎo)海外人士更理性務(wù)實地看待中國經(jīng)濟(jì)，給世界經(jīng)濟(jì)吃下“定心丸”。中國經(jīng)濟(jì)走向新常態(tài)，意味著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，對世界經(jīng)濟(jì)的拉動作用不會降低，對世界市場的需求不會減弱。中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理對于引領(lǐng)企業(yè)經(jīng)營者決策經(jīng)營安全、提供財務(wù)決策信息、控制財務(wù)風(fēng)險能力至關(guān)重要，我國中小企業(yè)財務(wù)管理普遍存在的財務(wù)管理理念和管理模式弱化、財務(wù)風(fēng)險控制能力低等問題，亟需研究新常態(tài)下中小企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險控制對策，以更好地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，為社會創(chuàng)造更多的財富[2-3]。

1? ? 中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

2018年是我國改革開放40周年，經(jīng)過40年的改革開放，中國經(jīng)濟(jì)得到了長足發(fā)展，現(xiàn)已成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，經(jīng)濟(jì)總量突破82萬億元，占全球的14.8%，對世界經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率超過30%，成為世界經(jīng)濟(jì)的“穩(wěn)定器”和“壓艙石”。隨著我國“一帶一路”國家倡議和“經(jīng)濟(jì)新常態(tài)”戰(zhàn)略的提出，我國經(jīng)濟(jì)將由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，困難與希望同在，挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存，市場競爭會更加激烈。據(jù)最新統(tǒng)計結(jié)果，目前世界500強(qiáng)企業(yè)中國企業(yè)數(shù)量已達(dá)到了115家，占總數(shù)的23%;全國中小企業(yè)總數(shù)超過4 000萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上，銷售額占國家GDP的58%左右，稅收占52%左右，解決就業(yè)人數(shù)占城鎮(zhèn)凈增就業(yè)人口的80%，成為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅力量。由于我國中小企業(yè)數(shù)量巨大、涉及領(lǐng)域廣，財務(wù)管理現(xiàn)狀不容樂觀。中小企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、勞動成本較低、管理觀念傳統(tǒng)，更容易受當(dāng)?shù)卣姓案深A(yù)”，迫使企業(yè)財務(wù)管理短期效益化來迎合實現(xiàn)政府短期經(jīng)濟(jì)效益的目的，導(dǎo)致中小企業(yè)缺乏長期財務(wù)管理規(guī)劃，很容易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險控制不力、資金流斷裂等問題。不僅如此，相當(dāng)一部分企業(yè)還存在著“家族式”的管理模式，財務(wù)管理觀念淡薄，會計人員無證上崗，賬目混亂、財產(chǎn)不實。

2? ? 存在的問題

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，企業(yè)要想獲取更多的發(fā)展機(jī)遇，必須認(rèn)識到自身的不足及存在的問題，并深刻剖析其產(chǎn)生的原因，才能更好地引領(lǐng)中小企業(yè)規(guī)避財務(wù)運行風(fēng)險。目前，中小企業(yè)財務(wù)管理主要風(fēng)險問題表現(xiàn)為3個方面。

2.1? ? 資金短缺，融資困難

新常態(tài)背景下，中小企業(yè)普遍存在的資金短缺、融資難、融資成本高等難題成為制約其發(fā)展的“瓶頸”。造成企業(yè)融資難的原因：一是源自企業(yè)自身原因，據(jù)調(diào)查，大多數(shù)中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展資金有50%～60%是自有資金，20%是銀行貸款，只有2%的資金通過融資而來，這就決定了中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、資金缺乏、融資成本高、投資風(fēng)險高、有較多的負(fù)債，導(dǎo)致中小企業(yè)的信用等級偏低、資信較差;二是政府扶持力度不夠，國家出臺的各種扶持政策也偏向大型企業(yè)，新修訂的《中小企業(yè)促進(jìn)法》雖然在資金、稅收、人才、風(fēng)險補(bǔ)償和征信評級等方面做出了相關(guān)規(guī)定，但在實際借貸過程中，增加了銀行的審查監(jiān)督和風(fēng)險成本，銀行實施最嚴(yán)格的貸款審批政策，很難獲得貸款。

2.2? ? 企業(yè)管理理念、財務(wù)管理模式滯后

在新常態(tài)背景下，中小企業(yè)之間的競爭由過去的數(shù)量和效益型向質(zhì)量和服務(wù)型轉(zhuǎn)變，在轉(zhuǎn)型過程中，中小企業(yè)要想擁有更加廣闊的發(fā)展空間，必須轉(zhuǎn)變企業(yè)管理理念和管理模式，否則很難在激烈的市場中占有一席之地。目前，我國相當(dāng)一部分中小企業(yè)是私營性質(zhì)，投資人集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身，企業(yè)的投資者就是經(jīng)營者，企業(yè)實行“家長制”管理，崗位人員多與企業(yè)投資者有血緣關(guān)系，他們在進(jìn)行財務(wù)活動和處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系時，往往憑借個人經(jīng)驗和感覺進(jìn)行管理，注重銷售，輕視管理，決策缺乏科學(xué)論證，忽視財務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的指導(dǎo)作用，導(dǎo)致財務(wù)管理職能作用不能充分發(fā)揮出來[4]。

2.3? ? 企業(yè)管理基礎(chǔ)薄弱，財務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)格

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中小企業(yè)財務(wù)管理主要職能是促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級、節(jié)本增效、經(jīng)營決策安全。目前，中小企業(yè)普遍存在著財務(wù)控制力薄弱的問題，造成企業(yè)資金閑置或浪費、資金周轉(zhuǎn)慢，企業(yè)獲利能力下降，不利于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，突出表現(xiàn)在以下幾個方面。

2.3.1? ? 財會人員素質(zhì)偏低。據(jù)調(diào)查，中小企業(yè)普遍存在著財務(wù)與會計不分的問題，有的企業(yè)干脆不設(shè)會計崗位，會計工作全部委托會計事務(wù)所代理;或者企業(yè)投資者的親屬當(dāng)出納，外聘兼職會計定期來做賬、報稅，忽視了會計工作在企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)有的地位和作用;或者企業(yè)設(shè)置的財務(wù)管理人員不懂會計業(yè)務(wù)，沒有會計專業(yè)技術(shù)職稱，無證上崗現(xiàn)象嚴(yán)重，只會記流水，不懂預(yù)算、決算報表。

2.3.2? ? 現(xiàn)金管理不嚴(yán)，現(xiàn)金閑置或浪費。大多數(shù)中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金周轉(zhuǎn)計劃安排，無法根據(jù)企業(yè)的需要來配置資金，致使部分資金未參與生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)，出現(xiàn)資金閑置;還有部分中小企業(yè)對存貨缺乏有效管理，無存貨計劃，缺乏存貨定期監(jiān)督和檢查制度，致使存貨資金占用過多，造成資金呆滯，形成惡性循環(huán)。

2.3.3? ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。由于供貨企業(yè)間競爭激烈，企業(yè)多采取墊資發(fā)貨的銷售方式，因企業(yè)沒有建立嚴(yán)格的賒銷和催收措施，滯留大量款項不能按期兌現(xiàn)，或者是應(yīng)收款項難以收回。再加上企業(yè)應(yīng)收賬款多經(jīng)管理者之手，無人敢催，造成應(yīng)收賬款居高不下，從而增加了壞賬的數(shù)量。

3? ? 對策

3.1? ? 拓展融資渠道，提高融資能力

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，中小企業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展離不開金融活水的有力支持。面對企業(yè)融資渠道窄、融資難的瓶頸，中小企業(yè)可根據(jù)自身的規(guī)模和實力，量身打造新的投資產(chǎn)業(yè)，盡可能地把資金投放到回收期短、風(fēng)險相對較低的項目上，合理安排資本結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新財務(wù)管理方法，提高資金使用效益，有效拓寬企業(yè)融資渠道。

3.2? ? 轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，建立現(xiàn)代企業(yè)管理模式

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)為中小企業(yè)的發(fā)展帶來了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，企業(yè)只有轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，才能在激烈的市場競爭中贏得一席之地。一是要樹立“人本化”管理觀念。因為財務(wù)管理活動都是由人操作和管理的，在財務(wù)管理中要不斷規(guī)范財務(wù)人員的行為，分工明確、責(zé)任到人，建立完善財務(wù)管理激勵機(jī)制，獎優(yōu)罰劣。二是要摒棄“家族式”管理理念，借鑒和汲取央企先進(jìn)的管理經(jīng)驗，大膽引進(jìn)高素質(zhì)的管理人才，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，建立有效的風(fēng)險防范處理機(jī)制，防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險帶來的損失。三是完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，有條件的企業(yè)可以設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，防患未然。

3.3? ? 嚴(yán)格財務(wù)控制，規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐放緩，中小企業(yè)要面臨經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級和產(chǎn)業(yè)調(diào)整。因此，中小企業(yè)要在選準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)投資項目的基礎(chǔ)上，科學(xué)編寫年度財務(wù)預(yù)算和進(jìn)行項目投資可行性分析，從企業(yè)自身規(guī)避風(fēng)險投資，提高資金利用率，降低生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營成本，實現(xiàn)財務(wù)資金使用效益最優(yōu)化;同時，不斷加強(qiáng)財務(wù)人員的專業(yè)知識培訓(xùn)，組織財務(wù)人員到其他財務(wù)管理水平高的企業(yè)交流學(xué)習(xí)，全面提高財務(wù)管理人員的綜合能力[5]。

4? ? 參考文獻(xiàn)

[1] 姚江紅.新常態(tài)下中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價與預(yù)警分析[J].赤峰學(xué)院學(xué)報（自然科學(xué)版），2017，33（7）：137-139.

[2] 王進(jìn)國.中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題和解決措施[J].青島科技大學(xué)學(xué)報（自然科學(xué)版），2015，36（增刊2）：253-254.

[3] 葉華.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評價與控制研究[D].武漢：華中農(nóng)業(yè)大學(xué)，2005.

[4] 邱光明.我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題與解決途徑[J].消費導(dǎo)刊，2010（1）：114-115.

[5]傅泉惠.中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及解決思路[J].西南農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2010，8（3）：48-49.