淺析制造企業(yè)“兩金”清理壓降

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摘 要：“兩金”是制造企業(yè)的主要資產(chǎn)，近年來，受經(jīng)濟(jì)下行等多重因素影響，“兩金”呈現(xiàn)逐年上升的趨勢，“兩金”比例的上升加劇了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力，增加了帶息負(fù)債，嚴(yán)重影響了企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量和盈利能力。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè);“兩金”;清理壓降

一、“兩金”概念及清理范圍

根據(jù)《省政府國資委關(guān)于省屬企業(yè)開展“兩金”清理壓降專項(xiàng)工作的通知》的要求“兩金”包括應(yīng)收款項(xiàng)和存貨，應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款和長期應(yīng)收款;存貨的包括庫存商品、在制品、原材料，生產(chǎn)經(jīng)營中形成的存貨毀損報(bào)廢、滯銷積壓、低效無效存貨。

二、“兩金”形成的原因。

南于加工制造企業(yè)面臨競爭激烈的市場，為搶抓市場和客戶欠銷和準(zhǔn)備一些庫存材料在所難免。主要是在欠銷貨物前對客戶的信用狀況調(diào)查不夠、沒有對應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行及時分析，催收應(yīng)收賬款的方法和程序不當(dāng)?shù)仍驅(qū)е聭?yīng)收賬款不斷增加;積壓存貨指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的滯銷積壓、低效無效存貨包括積壓的原材料和庫存商品。

三、認(rèn)識開展“兩金”清理壓降工作的必要性

開展“兩金”清理壓降是落實(shí)省政府國資委加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控要求的重要舉措，也是企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、提質(zhì)增效、防范資金風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的迫切需要。

四、“兩金”清理壓降專項(xiàng)工作措施

（一）應(yīng)收賬款壓降措施

1.客戶資質(zhì)誠信管理

銷售部門要建立客戶資質(zhì)誠信管理制度，系統(tǒng)有效的調(diào)查和評價客戶履約能力，建立客戶資質(zhì)信用檔案，嚴(yán)審客戶資質(zhì)，針對不同的信用客戶實(shí)行不同的信用標(biāo)準(zhǔn)，按照歷年合同簽訂金額、回款的及時程度、是否長期客戶等因素對客戶做出賒銷額度。對優(yōu)質(zhì)客戶給予充分的優(yōu)惠政策和賒銷額度，從產(chǎn)品價格、付款方式、交期、售后服務(wù)等方面給予充分的優(yōu)惠和支持;對于一般客戶，基本上付款是有保證的，只是時間上有拖延，只要及時催款基本上是能夠回來的，這是企業(yè)最大客戶群，企業(yè)要給予優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策和賒銷額度，盡最大可能降低回款風(fēng)險(xiǎn)。

2.強(qiáng)化合同管理

在合同簽訂前進(jìn)行合同審核，對客戶資信等進(jìn)行評審。根據(jù)評審等級，確定相應(yīng)的合同條款和付款條件，加強(qiáng)合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)管控，降低貨款回收的風(fēng)險(xiǎn)。全面提升合同簽訂回款管控，對于無法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的客戶采取提升發(fā)貨前貨款的回收比例，甚至不簽訂風(fēng)險(xiǎn)特別高的合同，全面提升合同的質(zhì)量，盡量減少高風(fēng)險(xiǎn)訂單的形成。

3.完善應(yīng)收賬款管理

企業(yè)要建立完善應(yīng)收賬款管理制度;將應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任落實(shí)到人，制定完善相應(yīng)的獎懲激勵約束政策，確保應(yīng)收款項(xiàng)收回。對于無法明確是否能夠收回來的款項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)采用相應(yīng)的激勵政策，鼓勵銷售人員加大回款的力度;對于2～3年的欠款，要求銷售人員加強(qiáng)與客戶的聯(lián)系，發(fā)企業(yè)的對賬函，取得與客戶催款的證據(jù)，同時要求銷售人員給出回款的具體期限，無法給出的具體原因和后期擬采取的催款手段。

4.對于長賬齡應(yīng)收賬款建立臺賬重點(diǎn)催收

三年以上應(yīng)收賬款形成企業(yè)長賬齡應(yīng)收款，催收難度和形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)增大，企業(yè)銷售部門要重點(diǎn)跟蹤管理，建立長賬齡應(yīng)收賬款臺賬逐個合同制定催收方案，派專人負(fù)債進(jìn)行催收，確認(rèn)無法收回的，采取相應(yīng)的法律手段，甚至起訴強(qiáng)制回款。

（二）存貨壓降措施

1.建立完善庫存管理制度

建立完善的體系來管理庫存，從前端的銷售預(yù)測、銷售需求，到中問的生產(chǎn)、組裝，到后端的采購，都要進(jìn)行嚴(yán)格的體系管理和控制，而且必須在企業(yè)內(nèi)部白上而下地、持續(xù)地貫徹和實(shí)施;減少庫存積壓就要計(jì)算最優(yōu)訂貨點(diǎn)，既能滿足生產(chǎn)義能加快存貨周轉(zhuǎn)，嚴(yán)格依據(jù)銷售訂單優(yōu)化訂貨，保證采購即領(lǐng)用，做到存貨的快進(jìn)快出，對于采購的每一批材料都要有詳細(xì)客觀的銷售預(yù)測。

2.建立庫存積壓臺賬重點(diǎn)清理

對于長期積壓庫存要成立積壓庫存處理小組，對庫存物資的實(shí)際情況進(jìn)行一一確認(rèn)，根據(jù)實(shí)際狀態(tài)重新進(jìn)行庫存區(qū)分，并依此制定實(shí)施措施，由物資配套中心負(fù)責(zé)，梳理長期庫存物資清單，建立長期庫存臺賬，并適時發(fā)銷售、設(shè)計(jì)部門及時進(jìn)行消減。企業(yè)要隨時監(jiān)督預(yù)投產(chǎn)品的相關(guān)情況，于后期簽訂銷售合同后，在確認(rèn)產(chǎn)品收入時及時準(zhǔn)確的結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本，將無法轉(zhuǎn)化銷售合同的產(chǎn)品進(jìn)行退庫處理，用至新的合同中。

3.劃分責(zé)任杜絕新的庫存積壓形成

對于截至日之后產(chǎn)生的庫存物資，由物資配套中心負(fù)責(zé)，注明原因、劃分責(zé)任，遵循“誰造成誰消減”的原則進(jìn)行消減，防止庫存物資再度增加。

4.“兩金”清理壓降跟蹤檢查，壓降考核

依據(jù)應(yīng)收賬款和庫存物資消減考核辦法，針對企業(yè)長期應(yīng)收賬款和存貨臺賬，按月考核，當(dāng)月兌現(xiàn)，加大物質(zhì)獎勵與責(zé)任追究相結(jié)合。

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