蘇州市推動企業(yè)信用評級指標體系建設研究

崔亞玲

【摘要】本文通過對蘇州企業(yè)信用評級工作和部分相關企業(yè)的實地調研，分析蘇州信用評級指標體系建設現狀，指出現階段發(fā)展過程中存在的問題。通過借鑒其他發(fā)達城市發(fā)展信用評級指標體系建設的經驗，結合蘇州的經濟發(fā)展特點，采取綜合定性定量指標的方法，選取企業(yè)中的部分財務指標作為評級指標體系的定量指標，選取代表企業(yè)管理能力、創(chuàng)新能力等指標作為評級指標體系的定性指標，建立企業(yè)信用評級指標體系。最后在此基礎上提出推動蘇州企業(yè)信用評級指標體系建設的對策及建議。

【關鍵詞】信用評級 企業(yè)信用 指標體系 蘇州市

前言：近年中國人感受到了國內推動信用體系建設的濃厚氛圍，其中大家最常用的芝麻積分，在一些城市里可以免費租借自行車，甚至在公共交通工具上憑借芝麻積分先上車再付款，國民越來越體驗到信用給我們生活帶來的便捷和重要性。在最近剛推出的無人超市里，沒有收銀員，顧客直接進入商店挑選所需商品，離店時自動完成了支付;如今信用值是個人的一項無形資產，電子信用支付讓百姓生活更加便捷，同時也讓我們提高了信用觀，在個人信用積分的驅使下也變得更有信用了。

最近幾年，蘇州在企業(yè)信用體系建設工作取得了顯著的成績，組織機構權責明確，全市形成了市信用辦總牽頭，各市區(qū)聯動、部門協作的組織架構和機制，為蘇州的社會信用工作的進一步發(fā)展奠定了基礎。相關的政策法規(guī)文件陸續(xù)出臺，例如《蘇州市社會信用體系建設工作考核辦法（試行）》等。

一、現狀分析

蘇州歷史文化底蘊濃厚，蘇州商人自古以重信守諾走天下。近年來，地處長三角一體化核心區(qū)域的蘇州市把“誠信”作為都市社會發(fā)展的新精神內涵，為了提升城市國內外競爭力，以創(chuàng)建示范為動力，先行先試，努力打造蘇州城市“誠信”新面貌。蘇州企業(yè)信用體系建設在全省起步較早，經過近十年特別是最近幾年的探索與實踐，取得了積極進展。目前，蘇州各級政府部門已制定出臺了一系列相關政策文件以及一批與社會與企業(yè)信用體系建設相關的制度和標準，初步建成了覆蓋全市的信用信息數據平臺。蘇州的各級部門也在企業(yè)信用建設方面做出了不少貢獻，我們課題組通過調研走訪列舉了近期蘇州企業(yè)信用建設中所取得的成績：

（1）蘇州地稅利用大數據積極推動納稅信用建設。近年來，蘇州地稅局充分發(fā)揮稅收數據優(yōu)勢，與其他部門配合，將納稅信用融入社會信用體系中，遵守守信獎勵、失信懲罰的原則并取得一定成果。在信用評價方面，積極運用大數據分析技術，創(chuàng)新性地用大數據為納稅人信用情況“畫像”。

（2）蘇州市統計局近期出臺了《關于建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度工作方案》。今后，蘇州要充分利用大數據逐步建立誠信“紅名單”和“黑名單”舉措，“黑名單”上的為嚴重失信企業(yè)、失信個人，應當按照國家法律法規(guī)對其實施聯合懲戒。在“紅名單”上則是信用評級較高的個人或企業(yè)，應當按照有關規(guī)定進行表彰。統計局應當在實踐中不斷改進“紅名單”和“黑名單”的相關機制，充分發(fā)揮作用。

（3）蘇州市市民擁有信用評價產品“桂花分”。桂花分以螞蟻金服為平臺，以市民的日常生活行為為指標，融合“數據+模型+場景”應運而生的信用評價產品。憑個人桂花分可以享受免押借書、綠色辦事通道等福利，讓千萬蘇州市民感受到信用給生活帶來的便利和價值，感受到信用融入城市的血脈。市民信用“桂花分”的評價指標主要有四個方面，分別是個人的“資質狀況、榮譽表彰、獻血記錄、志愿者服務”等。

（4）蘇州征信體系試驗區(qū)建設成效顯現。征信系統的建設對于企業(yè)向金融機構的融資活動具有重大意義，通過相關調研這一系統已取得不少成績。截至2017年6月，累計有5900多戶企業(yè)獲得授信1853.5億元，在緩解信息不對稱、促進中小企業(yè)融資等方面發(fā)揮了積極的作用。

（5）打造示范性的信用建設鎮(zhèn)級試驗點。落實社會信用體系“縱向到底、橫向到邊”建設戰(zhàn)略，“中國絲綢小鎮(zhèn)”震澤鎮(zhèn)成為蘇州市首個信用體系建設的鎮(zhèn)級試驗點。通過大數據技術建立信用的鎮(zhèn)域絲綢企業(yè)信用數據庫，與蘇州市企業(yè)信用評價平臺互聯互通，實現對企業(yè)的信用評價和資源整合，促進絲綢產業(yè)健康發(fā)展。

二、蘇州企業(yè)信用體系建設存在的問題

當然，蘇州市企業(yè)信用體系建設工作雖然取得了不少成就，但離國內先進信用城市還是有很大的距離，“誠信蘇州”的建設之路任重道遠。我們課題組通過調研分析，列舉以下蘇州市企業(yè)信用體系建設存在的問題：

（1）蘇州市信用辦組織協調體制機制有待健全。目前，推進企業(yè)信用體系建設的主要部門都在推進信用建設的相關工作，各區(qū)（市）也成立了企業(yè)乃至社會信用體系建設工作領導小組。但誠信建設涉及的部門較多，如何協調政府部分和企業(yè)的配合以及制定權責邊界是信用建設的首要問題。

（2）政府部門對企業(yè)評級工作的支持以及財政支持有待加強。有些政府部門對企業(yè)信用評級的內涵以及意義不甚了解，沒有很好的利用好評級結果。第三方信用評級機構承擔了對評價主體進行評級的工作，但是縱觀蘇州評級市場，這樣的機構數量較少，評級水平較低，政府應當通過財政或者政策上來支持它們的發(fā)展。

（3）企業(yè)信用建設教育有待加強。目前蘇州企業(yè)中中小企業(yè)占據較多，他們的信用建設意識不高，沒有長遠眼光忽略了信用建設對企業(yè)長期發(fā)展的助力，受利益驅使一味追求短期利潤，不愿把企業(yè)的資本投入在自身信用建設、風險控制、品牌效益建設、產品研發(fā)等增加產品高附加值方面。

（4）企業(yè)信用評級結果還不如人意。有些機構報告中的企業(yè)經營、財務、銀行賬戶往來、宏觀經濟環(huán)境等數據較為滯后陳舊，不能完全揭示企業(yè)的信用風險，如對企業(yè)受宏觀經濟金融環(huán)境變化影響程度、公司收入結構、企業(yè)內部管理往年經營情況存在差別的原因、行業(yè)競爭力、發(fā)展的持續(xù)性、創(chuàng)新能力、未來發(fā)展?jié)摿Φ葍热萑狈Ψ治觥?/p>

（5）國內的第三方評級機構所在評級工作中所采用的財務指標具有相似性，大多數財務指標是圍繞企業(yè)償付能力這一要素選取的。這一分析方法具有極大的缺陷，首先指標體系的系統性有待提高，財務指標在評級指標當中顯然具有十分重要的地位，但合理的指標體系應當不僅僅包含財務指標，不能全面科學地反映企業(yè)的財務狀況和風險。其次，上述財務分析指標體系缺乏行業(yè)統一標準，各評級機構在具體的指標設計上，存在些許差異。