在出口貿易中信用證操作風險與規避措施分析

饒福云

(廣州現代信息工程職業技術學院，廣東 廣州 510663)

1 引言

在國際貿易中，屬于象征性交貨，較常使用的貿易術語有FOB、CIF、CFR，以及FCA、CIP、CPT等，出口商交單就算交貨。信用證結算方式是單據買賣，相對于T/T、D/A、D/P 等結算方式，信用證支付更安全可靠，因此得到廣泛使用。

信用證的含義，是指開證行應開證申請人的要求，并按開證申請人的指示，向第三者開具的，列有一定金額的，在一定期限內，銀行憑符合規定的單據付款給受益人的書面保證。信用證結算，是一種憑單付款的業務。銀行付款的依據是單據，只要提交單據與信用證相符，銀行就付款。信用證開立后，出口商按照信用證的條款執行，確保單單一致、單證一致，就能收到貨款。但是信用證也有它的局限性，結算存在一定的風險，出口商要懂得如何規避。

2 出口貿易信用證操作風險

(1)進口商偽造信用證或開立信用證設軟條款騙取貨物風險。進口商偽造信用證騙取貨物，或者在開立信用證時，故意設“陷阱”軟條款。利用套用舊信用證，涂蓋其過期或者失效的內容，或者偽造信用證，騙取賣方的貨物。例如：偽造信用證簽字，電開證沒有押密，不詳細的開證行行名、地址，開立信用證盜用銀行名義等等。設軟條款，讓受益人在信用證操作中處于被動處境，開證申請人或開證行，隨時可以單證不符，解除信用證下的付款責任。常見的軟條款主要有：信用證中寫有限制性付款的條款、暫不生效的條款、對裝運限制、受益人提供單據的限制等等。這種信用證一旦開出，申請人便掌握信用證的主導權，如果受益人對這些軟條款沒有發現，備貨裝運，如果出現了問題，進口商不接受貨物，生效通知就會被拒絕發出，以信用證還未生效為由，進口商拒收貨物，使受益人蒙受損失。

(2)進口商開立的信用證與所簽合同不相符，給受益人帶來操作風險。進口商開來的信用證內容，與所簽合同不相符合。一般貿易合同簽訂后，進口商會向開證行申請開立信用證。申請人在申請信用證過程中，因為經驗不足、疏忽大意等，導致信用證與合同一些內容不相符合，這會給受益人實際操作，帶來損失或銀行拒付的風險。例如：品名跟合同不一樣，FOB條款寫成CIF條款，文件要求賣方要出具保險單等等；進口商開立信用證時，文件要求寫了一些出口商無法提供的文件，例如：要求提供進口商國家大使館加蓋章的全套文件(包括發票、裝箱單、產地證、檢驗證明等)，對于這種要求，出口商很難找到大使館蓋章，即使找到蓋章也是需要很長時間，會導致無法及時交單結匯。對于單據不符，開證行會拒付貨款。

(3)受益人繕制的出口結匯單據與信用證不一致，導致銀行拒付風險。目前我國很多企業，在做出口貿易中，企業員工因為缺乏相關經驗、疏忽大意或者操作失誤，造成單單不一致、單證不一致，使出口商陷入被動不利處境，常見的問題包括：運輸單據不符、裝運延遲、發票不符、交單延遲等問題。受益人繕制結匯單據時，沒有仔細審核自己制作的相關單據，與信用證是否相符合。往往所提交的單據，因為不符合信用證，受到銀行扣款或拒付，造成受益人損失。

(4)其它因素導致出口商收不到貨款風險。比如遇到外交關系的變化；匯率下跌，銀行倒閉；申請人經營不善破產；運輸途中出現意外事故等問題，這些在交易時都可能收不到貨款，帶來不必要的損失。

3 出口貿易信用證操作風險規避措施建議

(1)出口商委托自己的收款行對信用證進行審核。對信用證的印鑒、密押審核是否相符；審核開證行的經營作風、資信情況；審核索匯路線是否合理；對信用證條款之間有沒相矛盾審核；對信用證有效期、到期地點進行審核等。防止進口商偽造信用證或開立信用證設軟條款騙取貨物。

(2)進口商要審核信用證內容與所簽合同必須相符。合同簽訂后，出口商提供銀行資料給進口商，要求其開立信用證，并對開來的信用證要嚴格審核。出口商審核信用證時要做到：①對信用證受益人、開證人的名稱與地址進行審核；審核開證日期和開證證號。②審核信用證使用的貨幣、金額；審核信用證所列有效期、交單期、裝運期；審核來證的類別及其性質；審核信用證項下銀行費用；審核開證行責任范圍。③對信用證的單據條款進行審核，尤其是軟條款的審查；對運輸條款的審核；對保險條款的審核。如果在審證中發現信用證與買賣合同不一致，信用證條款不能接受，含有不完整的條款等，受益人必須要求進口商修改信用證。比如：信用證內容與合同不符合；受益人無法執行信用證中的某些條款；實際沒直達船只抵目的地，信用證卻規定貨物禁止轉運；貨源或船期出了問題；由于開證行的疏漏在打字出現錯誤等等，出口商都必須要求進口商修改信用證。

(3)加強對外貿業務員、單證員的外貿單證工作培訓，提升他們繕制結匯單據的水平。信用證銀行付款要求是單證一致。很多外貿公司的單證人員由于不太了解信用證，在準備單證的時候，沒有按照信用證的文件要求來做。造成的單單不一致、單證不一致的情況，銀行以此拒付，受益人收不到貨款，或被扣不符點的費用。對于運輸單據不符、裝運延遲、發票不符、交單延遲等問題，出口商要按照信用證要求嚴格執行。如果裝運延遲，要事先與進口商協商，要他接受這個不符點。發票、提單、裝箱單等要按照信用證對發票、提單、裝箱單等的指示要求去繕制，要做到與信用證內容相符。當出現單據不符遭銀行拒付時，進口商要采取相應的處理方法，確保收到貨款：①改正不符點并重新寄單。如果不能更改單據，因為時間不允許，要說服進口商和開證行接受不符單據并付款。②了解貨物情況。當出現進口商不贖單，受益人要查詢貨物的下落，了解貨物是否到港和是否被提貨。并以貨主的身份要求承運人在受益人沒收到貨款的情況下不能放貨給進口商，從而迫使進口商付款。

(4)對于其它因素導致出口商收不到貨款風險，進口商要事先制定好防范措施，規避此類風險。如遇到外交關系的變化、匯率下跌，出口商簽合同時要選擇相對穩定的貨幣成交，如美元、歐元等；如遇到申請人經營不善破產，出口商簽合同達成交易前，要對進口商進行資信調查，信譽不好、有負債的，不要與他交易；如遇到運輸途中出現意外事故問題，為避免貨物毀滅遭到損失，出口商事先要對貨物運輸購買保險等。

4 結語

在出口貿易中，采用信用證結算方式，降低了收回貨款的風險，但還是存在遭拒付的可能。為了避免此類風險發生，出口商要做到簽約謹慎、審證仔細、制單正確。出口結匯單據繕制，一定要符合信用證條款的要求，要做到單單一致、單證一致，盡可能地避免單證不符情況。對于臨時可能出現的風險要積極防范，把信用證操作風險控制好，確保收到貨款，擴大出口貿易。