旅游企業資金管理與風險管控探析

摘 ?要：本文首先提出了旅游企業資金管理中存在的問題，其次提出了旅游企業資金管理的風險防控。旨在通過分析資金管理風險管控的對策措施，有效提高旅游企業資金管理水平，進而推動旅游企業更加穩定持續的發展。

關鍵詞：旅游企業;資金管理;風險管控;預算管理

一、引言

國民經濟的快速發展，一定程度上帶動了旅游行業的快速發展，而隨著社會經濟市場環境的不斷變化，旅游行業的競爭也愈加激烈。而企業為了能夠在激勵的市場競爭中占據有利地位，穩定擴大企業規模，更好的搶占市場，就需要不斷的完善企業自身的管理體系。針對財務管理而言，需要注重加強企業資金管理力度，有效規避資金風險的發生。與此同時，資金管理也是企業內部管理中的關鍵，企業在運營發展的過程中，建立系統完善的資金管理制度，一定程度上能夠有效提高企業資金管理水平，進而推動旅游企業更加穩定持續的發展。

二、旅游企業資金管理中存在的問題

（1）企業預算管理力度較弱

企業資金管理主要指對資本的籌集、結算、運作等環節進行規范化以及專業化的管理體系。從旅游企業具體生產經營情況來看，為了能夠保障旅游企業在投資、融資、建設、運營等環節更好的運轉，企業資金實施預算管理占據十分重要的地位，且需要企業付出較大的管理成本。但在企業在進行資金籌集分配全面規劃的過程中，如果出現資金運轉緊張的情況，就會對管理成本進行一定的精簡，從而導致預算管理環節被取消。

（2）資金管理以及管控力度有待提升

旅游企業在生產經營的過程中，如果缺乏對資本運轉的重視，沒有對其實施有效監控，就會導致旅游企業資金管理出現問題。首先，旅游企業沒有對資金實時嚴格監管，企業內部資金就會出現調控失調的問題，甚至會被分散占用。現階段，旅游行業的快速發展，大部分的集團公司均紛紛加入到其中。例如：規模相對較大的企業，總公司同下屬公司之間的業務運營，通常會出現總公司對子公司缺乏直接資金管控，一定程度上阻礙總公司與子公司在資本運營協同配合積極作用的發揮。同時，對于資本缺乏全面有效監管，較容易出現員工亂用職權竊取企業資產，或者利用財務漏洞，影響旅游企業的資金安全。

（3）缺乏健全的資金管理制度

一是，旅游企業同其他行業對比，資本利用率相對較低。由于企業內部組織機構分散，但資金集中管理的需求同其具有一定的矛盾，從而導致資金預算很難得到良好實施，進而資金運轉效率相對較低，且具有大量閑置資金，遠遠高于預算量。二是，從現階段旅游企業資金管理體系結構看，相對較落后，并不能充分適應企業發展需求，同時部分管理人員缺乏高素質業務能力，進而一定程度上阻礙了資金管理工作的順利開展。另外，旅游企業在籌資的過程中，還具有一定的盲目性，直觀的將資本管理落后的現象反映出來，對于企業資本操作而言，并不能起到良好的監督以及風險防控作用。

三、旅游企業資金管理的風險防控

（1）建立健全完善的資金管理制度

第一，旅游企業需要注重強化自身管理意識，結合市場環境、特點，以及企業內部管理現狀，對各個部門在業務中存在的資金流動環節進行嚴格規劃，結合實際情況建立完善的管理制度。同時，資金經辦員的相關財務操作，還需要規避專權以及多權現象，從而使得資金管理責任機制得到有效完善，且嚴格落實。另外，還需要對資金前后期的交易操作，進行嚴格規范，從而使得交易行為更加正式，從而利于相關風險防控機制的完善。其次，站在財務人才儲備的角度來看，為了更好的完善資金管理制度，就需要企業加強專業財務管理人才的儲備，定期組織相關工作人員進行專業技能培訓，一定程度上促進財務人員職業素質的合理提升，從而使得資金管理制度能夠得到更好的優化。另外，旅游企業在改善人才素質的過程中，為需要企業注重對員工尤其是財務人員招聘要求的提高，并且對招聘制度進行有效的規范，對于應聘重要財務崗位的應聘者，需要對其專業的背景進行全面的審核排查。當員工入職之后，還需要組織員工定期參加業務培訓，從而使得員工個人能力能夠得到有效成長，進而推動旅游企業更加穩定快速的發展。

（2）建立健全完善的預警監測機制

旅游企業在日常的經營活動中，需要注重加大資金管理與風險防控知識的宣傳，定期組織全體員工學習資金管理與風險防控的相關知識，使得企業管理層人員以及基層員工更好的走出資金管理的錯誤認知，幫助其樹立正確的資金監管意識，從而便于企業更好的從根本上加大資金監管，為企業開展資金風險控制奠定良好基礎。基于此，還應該樹立良好的資金時間價值觀念，從而使得現金流量意識得到合理增強，促使企業資金運動方向能夠更好的適應市場的不斷變化，便于企業抓住機遇，在一定程度上降低風險發生的幾率，進而讓企業能夠充分了解現金流動效益的積極作用，提高資金使用效果和流動性的重視程度，有效防止流動資金出現大量沉淀的情況，合理改善企業的流動資金結構。與此同時，旅游企業還需要建立完善的資金風險預警監測機制，從多個方面建立預警監測指標，明確需要重點監測的對象及指標，對其進行重點的分析，對于可能存在的資金風險，提前制定解決措施，有效促進旅游企業風險應對能力的合理提升。

（3）提高旅游企業預算管理力度

旅游企業在建立完善預算機制的過程中，需要從企業的實際經營現狀情況為基礎，結合旅游企業制定的長期發展戰略，根據旅游行業的風險防控，對旅游企業現有的資本進行合理的分配。旅游企業完善預算機制，對于企業開展的業務活動而言，能夠促使其具有計劃性以及合理性的特點。在此基礎上，還需要注重加強預算管理力度，結合企業的日常收支情況，根據企業資金成本現狀，對旅游企業的預算機制進行合理的設計以及完善。與此同時，旅游企業在完善預算管理機制的過程中，還需要對旅游行業的特性進行充分的考慮，分析現代化企業運營的考核機制，將成本投入以及經營收入都全面的包含進旅游企業運營中的資金預算管理體系，制定專業科學的預算計劃，為旅游企業運轉過程中的資本調配提供更加準確科學的指導。站在預算編制、預算審批、預算監督三個方面，建立旅游企業的預算管理體系。

四、結束語

旅游企業在正常的運營發展過程中，資金管理在其中占據十分關鍵的地位。而旅游企業要想在激烈的競爭中占據不敗之地，就需要不斷的提升自身競爭優勢，注重擴大企業的發展規模，同時提高對資金管理以及風險控制的關注力度。

而對于資金管理中普遍存在的問題，旅游企業也需要結合自身的發展情況，根據市場行業現象，制定有效的解決措施，加強預算管理力度，對于資金管理體制進行科學的完善及優化，從而為促進旅游企業更加穩定的發展奠定良好基礎。

參考文獻

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作者簡介：李淑艷（1980.11-），女，漢族，四川雅安人。會計師。四川省名山蒙頂山旅游開發有限責任公司 ? 財務部長。畢業于西南財經大學會計學專業專科。研究方向為企業財務及涉稅管理。