企業資金管理主要風險與內控措施分析

江金好

摘要：我國經濟水平的提高不僅給企業帶來了發展機遇，也使企業在發展過程中面臨更大的風險。就目前情況來看，我國大部分企業在資金管理方面都存在較大風險。企業在經濟新常態下如何合理科學的規避控制資金風險已經成為企業發展過程中的重要問題，這與企業現下經營管理模式的改進和發展戰略目標的實現具有直接聯系。對于企業而言，只有先對資金風險進行分析，才能清楚認識到企業在資金管理方面存在的問題，提出比較符合實際的資金管理內控措施，從而推動企業更好的發展。

關鍵詞：資金管理;風險分析;內部控制;措施

一、企業經營中所面臨的資金風險分析

（一）資金使用過程中的風險

第一，由于企業資金使用計劃欠缺科學性和合理性，再加之庫存占比較大，導致企業庫存閑置情況較多，極易產生資金浪費現象。第二，企業資金審批流程欠缺規范性，相關人員對內部資金的管理工作不到位，企業資金被個人挪用的風險較大。第三，企業的資金流轉速度較慢，導致企業的資金利用率較低，難以實現資金使用價值的最大化。

（二）因預算工作不到位引發的資金風險

第一，由于部分企業的預算管理體系不太完善，工作人員難以將資金預算情況與資金的實際使用情況進行科學的對比和分析，因此無法找出預算工作中存在的具體問題，難以對現下的預算工作進行調整，后期的預算工作極易引發資金風險。第二，由于部分企業的預算工作不到位，在某些項目的投資實施過程過度占用了企業資金，導致其他投資項目的資金鏈出現問題，企業的資金流受到影響，企業發展被嚴重制約。

（三）因企業資本結構不合理引發的資金風險

企業資本結構的組成對企業發展具有巨大的影響，若企業負債性資金與權益性資金之間的比例失衡，則企業在資金管理方面將會面臨巨大的風險，如果企業的負債率較高，則企業所背負的還款壓力較重。企業若無法及時還清賬款，則會面臨巨大的財務風險，企業日常經營管理活動將受到嚴重影響。目前我國大部分企業在融資時很大程度上都依賴于銀行貸款，屬于債務類資金，若企業的負債率較高，則必然會導致企業資本結構的變化，企業面臨資金風險的幾率必然會增大。

（四）企業投資失敗所引發的資金風險

對于企業而言，其投資項目的成功與否直接影響企業的運營及發展規劃，尤其是一些資金占用比較大的投資項目。如果企業所投資的項目取得成功，則企業將會獲得更加充足的資金和資源支持，企業后續發展的動力將會更加充沛。若企業投資失敗，企業將會受到嚴重影響，企業資金被占用，難以得到合理的使用。企業的盲目投資往往會使企業預期的項目投資收益與實際收益之間存在較大差距，企業內部管理環境也會因此發生變化，企業經濟效益進一步下降。

（五）企業融資活動中存在的資金風險

企業資金的融資風險主要體現在資金籌集的過程中，若企業不考慮自身的發展情況隨意進行更改決策，盲目開展融資活動，則極易使企業陷入債務較高，償還困難的境地。

（六）因會計數據失真所引發的資金風險

真實準確的會計數據是企業實際經營情況及資金使用情況的直接體現，它既保證了企業財務工作的質量，還為企業管理者提供了可靠的信息參考。但就目前情況來看，企業在財務管理過程中，不可避免的會出現會計數據不準確、不真實、不完整、不及時的情況，企業管理者在決策時所參考信息的可靠性和有效性得不到保證，決策科學性必然會受到影響[1]。

二、企業資金風險內控中存在的問題

就目前企業資金管窺內部控制現狀來看，其在資金風險管理方面還存在一些問題。第一，部分企業為了對經營管理活動進行約束建立了相應的規章制度，但這些規章制度的科學性和條理性較差，其內容比較繁復雜亂，部分企業便將其大幅度簡化，簡化后的制度難以滿足企業當下資金管理與內部控制的需求，難以對工作產生指導意義。第二，部分企業的管理者對資金管理和內部控制缺乏正確的認識，在工作實施過程中難以協調好各部門之間的管理，各部門之間信息溝通的有效性降低，企業部分制度難以得到有效的落實，企業的資金管理和內部控制工作受到影響。第三，部分企業急于擴大自身規模而進行盲目投資，在未對自身經營情況進行科學考察和分析的情況下做出了風險極大的投融資決策，從而使企業在資金管理過程中面臨較大的風險[2]。另外，部分企業內部控制管理過程存在些許缺陷，導致企業運營過程存在一定問題，企業所面臨的財務風險增加。

三、企業加強資金管理內部控制的措施

（一）優化企業內部環境

第一，企業要加強員工對內部控制的認識，使企業內控管理理念深入員工內心，同時還要以企業實際情況為基礎建立科學的內控管理機制。第二，企業要對內控工作的責任部門進行優化，并對各個崗位的職責進行明確，不斷提高部門工作的科學性和合理性。第三，企業要將內部控制理念與企業文化融合起來，為內控活動構建良好的開展環境。第四，企業要制定民主科學的內部控制制度，充分考慮員工的建議，鼓勵員工參與到內控工作中，不斷提高員工的工作積極性，共同推動企業的發展。第五，企業要定期對會計人員的工作能力進行培訓和考核，并實行輪崗制，減少協同作弊現象的發生[3]，逐步對內部環境進行優化。

（二）加強企業全面預算工作

企業要以全面預算工作為基礎不斷對現下的預算管理模式進行創新，使其更符合企業的發展情況，這不僅有助于企業掌握資金的實際使用情況，還可以提高資金分配和使用的科學性和合理性，企業資金的利用率也會隨之升高。此外，企業在開展預算工作時還要對企業開展經濟活動的資金、融資資金及項目投資資金進行全面預算，并對預算執行過程進行監督。在這個過程中，企業不僅要考慮自身的經營情況，還要對外部環境、投資項目等展開詳細的調查和分析，為預算編制工作提供有效的數據信息支持。同時，企業對預算工作的監督應覆蓋預算工作的全程，這不僅可以保證相關制度的執行，還可以為預算的有效執行提供更加可靠的保障。