國有批發零售公司財務成本預算管理分析

田冬青

摘要：在目前的企業管理模式中，財務成本的管理模式已經得到了廣泛應用。但是這種管理模式還存在一定的弊端，在成本預算的管理方面做得不夠精細，整個企業創新和運營發展不能得到保證，影響了我國的經濟體系可持續穩定發展。基于此，本文就針對國有批發零售公司的財務成本預算管理進行分析，通過利用作業成本法、堅持預防為主的成本控制、完善成本考核制度等提升國有批發零售公司財務成本預算管理效果。

關鍵詞：國有批發零售公司；財務成本；預算管理；管理效果

隨著我國經濟大發展時代的到來，各種企業發展迅速，其中國有批發零售公司占非常大的分值，各種競爭隨之而來。國有批發零售公司想要在這種激烈的競爭中站穩腳跟，就必須有相應的應對政策。財務成本的預算是企業發展的重中之重，因此國有批發零售公司要整合各方資源，加強公司財務成本預算的管理。

一、國有批發零售公司強化財務成本預算管理的重要性

國有批發零售公司要高度重視公司的生產經營，從財務管理的角度入手，不斷增強財務成本預算的管理工作，只有有效的控制了成本預算，公司才能獲得最大的收益，增長公司的利潤。強化財務成本預算可以一定程度上實現“節流”，進而給公司的運營管理節省出來一些資金，維持公司現金流穩定。能夠幫助企業進行資本積累和穩定的資金流，有利于公司的可持續發展。進行公司財務成本預算的管理，可以及時的發現公司在運營過程中無用資金的支出或其他的問題并且能夠做出相應的應對方案，進而實現對公司運營管理的監控。

二、當前國有批發零售公司財務成本預算管理中存在的問題

（一）預算編制存在問題

在實踐中，公司財務成本的預算編制方法有很多，主要有增量預算法和零基預算發、固定預算法和彈性預算法、滾動預算法和定期預算法等等，這些預算的方法各具特點和優勢，適用的對象也不同。

在公司的財務成本的預算管理實踐中，大多數的公司在預算編制的過程中常常使用增量預算的編制。國有批發零售公司的財務成本預算管理也要遵循綜合性的原則，對預算編制要進行細化，用以提高公司預算編制的科學性和規范性。國有批發零售公司的每一名員工都要積極參與到預算編制的工作中來，公司所有的單位都要參與到預算工作中，公司所有的財務預算指標都要細致和清晰，指引員工開展自己的各項工作。

（二）成本定額存在問題

在進行國有批發零售公司財務成本預算的管理實施過程中較為關鍵的因素之一就是設定財務支出定額，一般情況下，隨著成本定額設計科學性的提升，就可以對公司財務的成本預算控制的更加合理，在實際執行的過程中要進行調整的地方就較少，在客觀的層面上，對于公司財務成本的提升有著較強的約束力，但從實際操控水平來看，其中包含的成本定額控制整體不夠精確。

具體表現在兩個方面上：一方面是進行成本預算的體系不夠全面，在進行具體的財務管理與財務控制的過程中，僅僅對直接人工成本、材料成本等方面的支出設定出具體的定額標準，但是對于其他類型的財務支出，多數情況下是通過經驗的方式確定出花銷的比例。另一方面在對成本定額的具體標準進行制定時，一般情況下將歷史的數據作為根據，對于預算過程中出現的成本變化問題不能實現及時有效的控制。

（三）成本預算的監督與考核存在問題

國有批發零售公司在開展財務成本控制的過程中，實現對成本預算的有效監督，并對整個成本預算進行全面的考核非常關鍵，也為企業更好的開展預算管理打下了較好的基礎，但是從實際情況來看，整個考核與監督過程中，存在的問題表現在2個方面，其一，在生產經營的活動中，并沒有將預算指標較好的分配到具體的每個環節上，給企業成本預算執行帶來了非常大的難題，主要表現為具體的責任不能落實到個人，影響到評價工作的科學水平，其二，對于成本預算工作完成之后，也沒有設定出具體的獎懲，造成不能對下一年度成本預算的管理和控制奠定基礎。

三、提升國有批發零售公司財務成本預算管理效果的相關對策

（一）利用作業成本法

作業成本法主要是將企業在生產經營的過程中，將具體的各種類型的經營活動劃分到具體不同的區域中，在整個生產的過程中，將成本作為根本，進行作業鏈的重新全面分配，然后以作業聯作為基礎，將具體使用到的各種資源分配到具體的產品中。通過采用該種方法，可以實現對公司預算的有效控制與管理，主要表現在，第一，其可以有效提升企業精細化水平，第二，可以增強企業經濟效益，能夠實現公司利益的最大化；第三，就是滿足國有批發零售公司的提升其自身成本綜合市場的競爭力需求。

引進作業成本法，用作業成本法來實現對國有批發零售公司財務成本的預算管理和控制。首先要在確定成本預算的目標是，將國有批發零售公司的預測可能使用的成本費用和作業支出與戰略目標相結合；其次是在預算編制的過程中，要嚴格遵守“以銷定產，以產量定資源消耗和作業消耗。”；再次就是在成本預算的執行過程中要嚴格的按照作業進行成本的支出控制；最后就是進行成本的預算考評。

（二）堅持預防為主的成本控制

國有批發零售公司內部開展的財務成本控制，需對企業的所有支出進行全面的控制，對所有涉及到成本的項目進行全面的考核分析，這對于提升企業成本管理效果較為有效。在成本預算編制的過程中，需采用預防為主的策略，主要是通過對成本控制效果的預測，實現成本控制效果的提升。在具體實施的過程中，企業可成立專門的成本預算管理部門，通過編制出具體的預算計劃，將所有環節的成本預算管理工作全面科學的確定出來，并對初步確定的內容進行全面的審核，然后按照最后確定的方案進行實施，在具體實施的過程中，需強化過程控制，過程控制的過程中，需嚴格按照對應的計劃開展，對具體開展的情況進行管理，對于出現偏離預算的問題進行全面的分析，找出出現問題的原因，并采取針對性的措施進行校核，確保按照對應的計劃進行開展。

（三）完善成本考核制度

針對當前傳統制度存在的問題，必須通過制定的完善來更好實現成本預算管理，在具體實施的過程中，需對當前實行的制度進行全面的分析，找出其中存在的缺點和漏洞。同時，在制度完善的過程中，需將提升企業的整體經濟效益最為出發點，對當前的考核制度進行全面的優化。根據不同的項目制定出不同的考核指標。在公司財務成本的預算管理過程中，對不同崗位的財務人員給出相應的崗位要求，負責成本預算的管理人員需要對市場的變化具有很強的敏銳性，能夠在決策的過程中給出科學的建議。同時，公司需要調動每一位員工，鼓勵他們參與到預算的編制工作中，任何一個的預算單位都不要遺漏。

四、結束語

綜上所述，在當前國有批發零售公司中的財務成本預算中還存在許多的問題，影響到公司的發展前景和經營狀況，我們必須要重視這個問題，因為財務成本預算是公司中的重中之重，不能忽視這個崗位。通過一系列的解決方法來完善公司中財務預算出現的問題，建立專門的監督和考核機構，加強對財務成本預算的監督。國有批發零售公司也可以借鑒其他公司的優秀經驗取其精華，去其糙粕，令其為我所用。這樣就能提高國有批發零售公司在市場競爭中的優勢，增強自身的競爭力，才能在眾多行業中脫穎而出。財

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