企業財務風險管控體系存在的問題與解決對策

吳婧

摘要：企業在經營中始終伴隨著潛在的風險，包括決策風險、財務風險等。其中，通過建立健全財務風險管控體系，可以進一步提高資金利用率，從而支持企業各方面工作的有效開展，在提高企業核心競爭力的基礎上，推動企業實現可持續發展。但是現階段還有一部分企業，缺乏風險防范意識，現行的財務風險管控體系不能緊跟企業工作要求、發展形勢進行完善和創新，也就失去了財務風險防控的價值。在這一背景下，探究完善財務風險管控體系的可行性策略，就成為關系到企業核心利益的重要任務。

關鍵詞：財務風險? 預警機制? 預算管理? 內部控制

財務風險的發生，除了會給企業造成直接經濟損失外，也間接的影響到了企業既定工作計劃的順利實施，從長遠來看也制約了企業的健康發展。近年來，因為遭遇嚴重財務風險，加上不能及時融資而最終破產的企業屢見不鮮。財務風險防控工作的重要性進一步凸顯。通過在企業內部構建完善的財務風險管控體系，讓各部門、各相關人員各司其職，立足于本職崗位，強化風險管控意識，提高風險處理能力，最終降低財務風險發生率，控制財務風險造成的損失，維護企業的經濟利益。

一、企業財務風險管理體系存在的問題

（一）對財務預算管理的重視不足

普通企業相較于合資企業、大型國企來說，其資金、能力等方面都遠遠落后，在面臨風險時處理起來也會更加困難。所以在發展過程中，這些企業應該更加注意對風險的控制。此外由于財務人員素質參差不齊，在制定發展目標時往往目光短淺，只顧眼前利益，不顧未來發展，對于風險的認識也不夠充分全面，因此容易忽視企業發展中的風險，使企業發展的難度增加。對前期預算編制、中期預算管理與執行的重視程度不足，計劃任務開展時經常會發生超支情況，這也是引發財務風險的重要原因。

（二）財務風險防控意識不強烈

隱蔽性和潛伏性是財務風險的重要特征，要想提高財務風險的防控成效，要求財務人員必須要具備敏銳的職業洞察力和風險防控意識，這樣才能及時識別企業各項經濟活動中潛在的風險，進而以此為依據制定應對措施。但是目前來看，部分企業雖然認識到了財務風險的危害后果，但是還是側重于在風險出現后采取治理措施，而沒有形成預防意識。這樣也就無法根本上規避財務風險造成的經濟損失。

（三）財務風險管理手段單一落后

時代在發展，企業財務風險管控的理念與方法也需要不斷的調整，才能滿足現階段的風險防控要求。在實際工作中，很多財務人員由于自身思維僵化，加上企業方面沒有做好財務人員的培訓教育，導致財務風險管控體系不健全，財務風險防控手段不先進，“老方法”難以應對“新問題”，風險防控力度不強，財務風險頻發，也逐漸成為現階段企業財務管理工作中必須要解決的問題。

（四）財務管理組織機構過于精簡

在一些規模較大的合資企業、國有企業，一方面是因為重視程度較高，另一方面是財務工作的任務較重，形成了比較完善的財務管理組織架構，各部門分工明確，財務風險的防控工作井然有序的開展。相比之下，很多中小型企業，由于規模小、組織結構簡單，財務部門既要負責企業日常經營活動的賬務管理，又要負責編制預算方案、開展資金監管，財務風險防控水平不高。一旦企業發生財務危機、遭遇財務風險，不能有效的應對和處理，導致損失擴大化，嚴重情況下企業甚至因為資金周轉不靈而陷入發展困境。

二、完善財務風險管控體系的必要性分析

（一）有利于保障企業資金資產不受損失

企業財務風險的形成原因是多方面的，例如因為預算方案不合理，或是財務監督不到位，出現了資金浪費、流失等問題，引發財務風險。后續的一些工作計劃，因為資金供應不足而被迫擱置。建立健全財務風險防控機制，其根本目的就是要防范此類問題的發生。例如，在年初制定好本年度的工作任務后，就要根據各項任務的具體情況，編制預算方案。后期開展工作時，要嚴格執行預算，避免前期項目超支、后期項目無法開展的問題，保障企業的資金、資產安全。

（二）有利于企業各項經營計劃的順利開展

企業根據市場形勢、競爭態勢制定的各項經營計劃，必須要有充足的資金保障才能得以順利實施。特別是對于創新型企業，一項新技術或新產品，從前期立項到最終推向市場，需要投入大量的時間、成本。通過加強財務風險管控，可以確保這些創新工作得以開展，最終讓企業實現經濟利潤與市場競爭力的同步提升。另外，通過強化財務風險管理水平，還可以幫助企業管理者靈活的調整計劃方案，從而始終保持競爭優勢。

（三）有利于企業實現可持續發展

企業資金、資產利用不當，除了會破壞資金結構、引發財務風險外，還極有可能因為短時間內無法籌集充足的資金，讓企業的發展進程受到影響，不利于企業的可持續發展。財務人員強化風險防控意識和提高風險防控水平，讓企業的資金鏈保持健康，維持當前各項工作按部就班開展。另外，在市場經濟環境下，企業追求可持續發展，要在人才、技術、理念、制度等多個方面均要保持領先。通過消除財務風險，可以支持員工培訓、技術創新等工作的開展，最終達到實現可持續發展的目標。

三、企業財務風險管控體系的完善策略

（一）企業自上而下樹立財務風險防控理念

財務風險的防控成效，關系到企業的整體效益，不僅是財務部門、財務人員的責任，也需要企業高層管理者的支持，以及各個部門的協調配合。只有自上而下的強化財務風險管控理念，才能形成合力，取得理想的財務風險管控效果。企業每年都要在上年會計決算的基礎上，通過預測和決策，編制年度收支預算，通過會計核算體制嚴格執行，達到有效的管理財務收支，實現企業利益的最大化。除了要做好預算管理外，在各項活動、計劃的開展過程中，也必須始終貫徹財務風險的防范意識。例如各個部門要求將每天的賬目及時告知財務人員，做到賬目每日一清，也是預防財務風險的有效策略。

（二）創新防范財務風險的方式方法

對于正處于改革發展階段的企業來說，由于對資金需求較高，進一步凸顯了財務風險防控的必要性。面對更加復雜的發展形勢和更加嚴格的風險防控要求，要求企業的財務人員也必須強化創新意識，嘗試學習和使用新的風險管控措施，進一步提高風險防控力度。在這一方面，一些合資企業、大型國企有著較為成熟的體制機制和方式方法，可以為中小企業提供很好的借鑒。例如，可以建立風險預警機制，依托信息管理系統，對企業資金運作情況進行動態監督，這樣即便是有財務風險，可以第一時間進行預警，方便財務人員采取相應的措施，避免財務風險的擴大化。

（三）完善財務風險管控機制和組織機構

財務風險的突發性決定了要想提高風險防控效果，最大程度上降低風險損失，必須要完善管理制度和組織機構。首先，企業建立簡單的組織框架，制定適當的控制制度，讓控制制度與框架緊密結合，形成組織框架與制度相生相隨的格局。其次，制定每個組織的權限，按權限行使權力，對各崗位定職定責，對大部分崗位實行輪崗制度。第三，制定簡單易行的工作流程，經濟業務按工作流程執行，減少錯誤與舞弊。第四，制定問責機制，加強監督的作用。

（四）重視財務人員培訓，提升財務控制水平

企業所聘用的財務人員都具備一定的工作能力和工作經驗，要求其具備的工作經驗必須與會計專業相結合，要求必須持有會計從業資格證書，具備良好的職業道德。除了具備崗位必須的技能要求外，還必須具備較強的創新意識和學習能力，能夠利用新技術更高效率的完成財務風險管控工作。例如，學習使用大數據技術，通過大數據分析企業各部門的財務數據，如果發現異常資金流動，可以第一時間查明原因，有效杜絕了挪用資金的問題，從而將財務風險消滅在萌芽狀態。

風險貫穿著企業日常經營活動的每個步驟，每個企業不論大小，都是在風險中經營的，加強風險管理，從源頭上防范的出現，切實保障企業財務資金利用率，為企業技術創新、人員培訓等各項工作開展提供物質保障。無論是企業管理者，還是財務人員，都要強化風險防控意識，通過建立健全財務風險防控體系，實現對潛在財務風險的預警識別，及時采取應對策略，爭取做到財務管理“零風險”。

參考文獻：

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作者單位：陜西省延安市寶塔區會計結算中心