淺談企業資金管理存在的問題及對策

吳燕飛

摘要：資金就好比企業的“血液”，維持著企業的生存和發展，貫穿在企業整個管理過程中。在這個經濟不穩定的時代，越來越多的企業意識到，在經營過程中，盡管獲得利潤是企業長期存續的保證，但企業僅追求利潤是遠遠不夠，還要關注企業資金流的狀況。在現實社會中，經常會見到“賬面上有可觀的利潤但實際中卻沒有錢”或者“借錢繳納稅金”的現象，這就說明企業的資金出現了問題，經營狀況處在比較危險的境地，所以正確的資金管理才是企業經營管理的核心，企業結合實際情況制定一套資金管理體系，將資金管控好，才能推動企業可持續健康發展。文章闡述了資金管理對企業的重要性，通過分析目前企業資金管理主要存在的問題，提出了相應的解決對策。

關鍵詞：資金管理;思想意識;體系改革

隨著傳統行業的沒落，很多新型行業崛起，受資金因素的限制，新興行業經營業務始終停滯不前，越來越多的企業領導意識到，在企業的經營過程中，盡管獲得最大利潤是企業生存發展的根本目的，但僅關注利潤是遠遠不夠的，只有良好的企業資金管理才是企業存續發展的保證。有的企業雖然暫時處于虧損狀態，只要保持經營狀態就有扭轉虧損取得盈利的機會，而一個沒有良好的現金流來償還即將到期的債務的企業，也有可能面臨破產倒閉的局面，所以一個企業的資金管控變得尤為重要，它就如人身體的“血液”，決定著企業的生存和持續發展。

一、企業資金管理概述

（一）資金管理的概念

在企業生產經營過程中，企業管理者利用各種管理手段和方法，對“錢、財、物”進行有效管理和控制。其中，“錢”就是企業生產經營最重要的資源，它貫穿于整個生產經營活動中，是企業管理活動的中心。企業財務管理分為“錢”和“賬”兩大類，“錢”和“賬”必須分離，這樣才能防范財務風險，保證企業的正常運行。資金管理通俗講就是對“錢”的管理。

企業資金管理是指在企業正常經營活動中，結合企業的實際經營狀況和特點，對企業的資金進行合理的構建、配置和優化，使企業的資金處在可控的范圍之內，保障企業的資金安全可靠和良好的循環，保證企業可持續建康發展。

（二）企業資金管理的重要作用

企業資金作為收支工具，容易導致資金周轉不靈，將企業陷入財務困境，另外企業資金流動性比較大，容易被他人挪用到與經營無關的地方，造成公司資金無故流失，因此加強資金管控對企業的發展具有十分重大作用。

1. 加強資金管理，以備資金日常的流動

企業日常的經營資金流動主要是流入、流出與結存，只有流入和流出協調配合，才能保障企業的支付能力和償債能力。除了日常的經營開支外，企業還應保留一定的備付金額，以備不時之需。

2. 通過良好的貨幣資金管理，才能更有效的資金運行

企業的資金結存過多或者過少，都不利于企業的發展，而應該控制在合理的范圍之內。若資金量過多，遇到通貨膨脹，就會造成購買力損失風險的及資源的浪費。若資金量過少，就會影響企業的支付能力和償債能力，因此，企業盡量不要有閑置的資金也不要有過少的資金，應當做好收支合理的規劃和安排，有效的運用資金。

3. 加強資金管控，能有效的防范風險，杜絕舞弊

在企業的各項活動中，企業資金是最容易被挪用的對象之一，加強資金的管控，首先要制定企業資金管控制度，才能有效的確保資金的安全和日常經營活動的流動。從而防止舞弊不當的現象。

二、企業資金管理存在的問題

（一）管理資金意識淡薄

現在很多企業的高管領導對資金的管控還沒有足夠的認識，他們往往錯誤地認為資金管理就是簡單地對“金錢”的管理，對資金的收支沒有嚴格的把控與預算分析，收入與支出之間缺乏平衡，有錢的時候不知道好好的規劃，盲目投資，沒有錢的時候四處融資，造成資金方面財務成本過高。由于企業最初的資金籌集主要來源于家人與親戚，因此企業一旦獲得利潤后很快就被瓜分，導致企業無法可持續發展。企業缺乏資金管理意識，又沒有完善的內部管理進行制約，都會給企業后續的發展帶來很大的資金管理風險，不利于企業長久發展。

（二）資金管理模式選擇不當

現在企業最多主要是以單一的集中管理模式為主，以此防范風險，采用“一手抓”的資金管控，避免了資金分散，資金成本高等特點，但不利于調動成員企業或分公司的積極性，影響資金的周轉速度及市場的應變力。若以分散管理模式來管控資金，很容易造成企業集團與分部的矛盾，使得企業資金無法集中，影響各部門之間的支配和調度，容易造成重復設賬的情形，降低了資金的使用效率，加大了貪污腐敗的不良風氣，出現資金日常管理混亂局面，各自為政，影響企業經營整體發展。

（三）企業資金管理手段落后

信息化時代使越來越多的企業家跨區域跨國際經營，這就在資金管控上出現了巨大困難。雖然每個企業都制定了很詳細的計劃安排，但真正運用實施的很少，對企業資金管理造成很大的影響，資金的內部控制過于形式化，例如財務部門只管理算賬，對各項資金的流動沒有按計劃安排，未有效的進行監督管控。另外對企業的原材料沒有科學有效的備庫，或者無計劃有序的進行生產，造成供大于求，資金回籠慢。企業規模雖然在擴大，但是領導層不能及時了解到企業整體的資金流動狀況，零散的資金得不到有效的整合支配，從而使資金使用效率大大降低。

（四）企業資金風險管理不足，引發財務風險

在我國，有很多企業屬于家族式企業，管理方面就會存在各式各樣復雜的問題，特別是在資金管理方面，很多企業管理者自己本身對資金管控的思路狹隘、又輕視對資金的管控、再者對資金時間價值掌控不夠，另外對多余的資金沒有科學合理安排，更對資金的使用短缺沒有合理的規劃，其次，很多企業從傳統經營管理模式企業慢慢轉變過來，沒有完善的資金管理體系，賬戶管理混亂，資金調撥不按流程走，因經濟壓力日益增大，出現了很多違規擔保或連環擔保現象，這給企業帶來嚴重的資金風險，造成不必要的經濟負擔和麻煩，甚至威脅到企業的生存和后續的發展。

三、企業資金管理問題的解決對策

（一）增強全員資金管理意識

首先，在重要管理崗位上配備高素質具備良好的職業道德的專業人才，定期進行資金管理風險方面的學習和培訓，避免盲目投資和籌資現象的發生，使員工認識到資金管理的重要性和迫切性。明確崗位責任制，確保在標準狀態控制下，資金管理集中制。加強對現金、票據、支票、印章的敏感材料保管，做到誰用誰簽字負責，即用即還的安全意識。其次，建立嚴格的賒銷政策，采取有力的催收措施，使應收賬款及時兌現，加速周轉速度，及時回收資金。科學有力的進行庫存備量，避免因存貨原因占用過多的資金，有效提高資金周轉的靈活性。再次，加強對原材料、半成品、成品、固定資產的管理，避免資產浪費，流失。

（二）結合企業實際，科學地尋求最適合的資金管理模式

隨著信息技術的不斷發展，使得企業資金集中管理成為可能，結合企業的實際情況，選擇適當的資金管理模式是企業資金管理成功與否的關鍵所在。在當前形勢下，不管是單一式企業還是集團式企業，資金集中管理是企業追求發展的方向，資金集中更有助于企業資金調度和優化配置。很多企業改變了以往的資金粗放模式，創建了符合現代化企業理念需求的資金經營模式，使企業可以更加準確、及時地掌握整個資金的存量、流向、分布和流量情況。

企業資金管理模式有撥付備用金模式、統收統支的模式，內部銀行的模式，結算中心模式等。但在現實操作中運用較多的有收支結算管理，集團賬戶管理，混合管理三種。企業需要根據資金集中管理程度與企業每個發展階段的匹配，尋求更利于完善企業整體的資金鏈模式，實現企業利益最大化。有助于企業更好的調配資金，整合和優化資金資源，降低財務成本，降低企業財務風險。實現企業內部資金的相互平衡，提高資金的使用效率。

（三）引進新型管理財務軟件，進行資金管理數據的整合

計算機通信網絡技術和統一的財務管理軟件是現代化企業進行企業資金管理有效的承載載體，對于大型集團及跨區域的企業，必須要有統一的資金管理系統，借助ERP系統簡化采購，銷售與財務之間的流程過程，讓各項業務形成相關聯的完整信息，由于資金統一管理，領導層才能全面清晰的進行決策分析，實時監控資金風險，規劃使用資金管理，避免因資金的缺乏，帶來不必要的成本增加，有效的進行各公司之間的資金管理效率。同時，企業應當加強資金管理信息化系統的建設，通過互聯網信息網絡化管理平臺，采集和構建基礎信息，完善資金數據，為管理層對資金決策分析提供可靠較全面的數據支撐。

（四）建立健全的資金管理體系

隨著社會主義市場經濟體制的完善和公民社會的發展，傳統的資金管理受到了嚴峻的挑戰，企業要發展就必須轉變觀念，強化資金管理。若要強化資金管理，企業就要建立一套相互聯系又相互制約的資金內部管控制度，這些制度包括資金的籌集、資金的投資和資金的經營性收入、支出等幾個方面，通過這些相關的制度加以保證規范資金行為，依法理財，認真履行資金管理職能，有效地使用每一分錢。另外企業在加強統一管理的基礎上，結合自身的實際情況，建立資金核算流程。借助參考制度的標準，降低資金的使用風險，為企業創造可觀的收益。

總之，企業資金管理控制手段成效與否，直接會影響著企業在激烈的經濟市場環境競爭下能否生存和可持續發展，并影響著企業領導層能否對資金合理優化配置。因此，只有不斷的完善資金管控制度，提高企業管理層資金管控責任意識，通過各種有效流程規避企業風險，才能使企業在保證良好的資金環境下，更好的發展企業。

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（作者單位：江蘇眾益智能安防有限公司）