銀行轉賬支票支付方式與網絡銀行支付方式對比分析

陳陶濤

關鍵詞：網絡銀行? 風險防范? 內部控制

一、企業兩種支付方式介紹

銀行轉賬支票支付方式，是銀行傳統付款業務的代表。轉賬支票是由企業簽發的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證。轉賬支票只能用于轉賬，不能提取現金。它適用于各企業之間的商品交易、勞務供應和其他經濟往來的款項結算。銀行轉賬支票使用的一般流程：（1）填寫出票日期、收款人、付款行名稱、出票人賬號、金額、用途等信息，加蓋財務專用章及法人章;（2）將轉賬支票存根聯裁下;（3）填寫進賬單付款人、收款人信息，及轉賬金額、用途等;（4）企業出納或對方企業出納前往銀行，取號至銀行柜臺辦理，銀行人員驗證轉賬支票后根據進賬單上的信息進行轉賬;（5）轉賬完成后，銀行人員在進賬單每一聯加蓋銀行業務章，取回作為會計做賬憑據。

隨著經濟的發展，企業付款業務更常見的是使用網絡銀行進行付款。各個銀行的網銀可能大小、樣式上各不相同，但操作流程大致為：（1）插入網銀U盾，登錄網上銀行，填寫付款信息，核對無誤后提交;（2）若企業只有一個網銀U盾，則付款完成，若企業有兩個U盾，則需要使用另外一個U盾對付款信息進行復核或提醒主管人員進行復核，復核通過才能付款成功。

二、兩種支付方式對比分析

與銀行轉賬支票支付方式相比較，網絡銀行支付方式具有方便、快捷的優點。網絡銀行為企業提供更好的客戶服務模式以及更好的客戶服務內容，降低成本的同時提高工作效率。網絡銀行不受時間、地點、方式的限制，可以全年365天、每天24小時全天候為企業提供付款服務，并可提供賬戶查詢、代發工資、代繳費用等服務。一般企業的付款業務量不是很大，使用傳統的銀行轉賬支票支付方式，出納跑銀行排排隊還應付得來，但對于業務量大的企業或集團公司來講，銀行轉賬支票支付方式很難滿足企業需求，且大業務量的企業一般對現金流的掌控程度要求非常高。通常情況下，有付款業務時，企業出納開好單據去銀行柜臺，介于銀行柜臺低效率的辦事作風，排隊往往要持續1-3個小時，還經常會出現單據錯誤、印鑒不符等情況，嚴重影響企業財務的工作效率，增加了不必要的工作難度，尤其是涉及到外地銀行的情況。企業高管需要隨時掌握企業的銀行存款狀況，未辦理網絡銀行業務的情況下，財務人員需要聯系銀行客服經理請求代為查詢或去銀行柜臺查詢，無論哪種方式都需要時間、人力、物力的支持。如果使用網絡銀行支付方式，在網絡上隨時可進行相應操作，省時省力，企業可以減少財務人員數量，節約成本，同時可以查詢企業銀行賬戶情況。

相比于銀行轉賬支票付款業務，網絡銀行支付方式有額外的支付風險。主要風險有：財務人員工作繁忙，有可能提交付款U盾與付款復核U盾出現在同一個財務人員手中，導致內部牽制失效;由于網絡的開放性，可能會產生網絡風險，比如黑客攻擊、網絡詐騙等情況;由于財務人員計算機技術能力的有限或安全意識不夠，操作失誤，存在資金流失風險。

筆者親測，早上9：00到達某銀行辦理2600萬的轉賬業務，銀行工作人員對單據進行核實、查看身份證、電話核實等程序后進行轉賬辦理，涉及多位銀行工作人員，9：53分業務辦理結束，取回回單回公司。而此時另一位同事仍然在排隊，而到達銀行的時間也是早上9：00。銀行柜臺工作人員的核實確實可以為企業規避掉一部分風險，但不得不承認這效率過于低下。

通過對比，不難發現傳統的銀行轉賬支票支付方式已經不能滿足企業發展需要，造成人力、物力的巨大浪費，網絡銀行支付方式優勢非常明顯，但網絡銀行支付方式會帶來額外的風險，使用的前提條件是如何控制風險。

三、企業使用網絡銀行支付方式的建議

企業使用網絡銀行支付方式是時代的趨勢，地區發展使然。對于未使用過網絡銀行支付方式的企業，對網絡銀行存在嚴重的畏懼心理。以下為企業使用網絡銀行支付方式的幾點建議：

（一）制定網絡銀行使用制度

網絡銀行因其高效、快捷等特點，受到社會青睞，已成為廣大企業主要的付款方式，同時相較于傳統的銀行付款業務，又產生了更多的風險。在開始使用網絡銀行時，必須做好風險防范措施，加強風險防范意識，首先是制定網絡銀行使用制度，對網絡銀行業務使用做出具體的規定。如，對網銀U盾的管理進行嚴格的職責分離，必要的情況下增加二級復核人員;在操作過程中，因網絡、系統或其他原因出現可疑情況，應立即與銀行人員取得聯系，對相關情況進行咨詢、確認等;對安裝了網絡銀行客戶端的計算機的使用，作出明確的規定等。

（二）完善內部監督

除了制定網絡銀行使用制度之外，還應關注網絡銀行使用制度是否得到有效執行。有的企業有完備的內部控制制度，卻不一定具有有效的執行監督機制，如果沒有則會使內部控制制度形同虛設。所以為了保障企業資金安全，必須完善內部控制環境，建立有效的監督機制。如定期不定期檢查崗位輪換制度，不同的財務崗位應進行相應的定期與不定期的輪換，授權與支付相分離，防止貪污挪用、監守自盜等問題的發生。再如，企業審計部門、財務部門定期與不定期對銀行存款進行核查，及時發現問題，完善內部控制制度。

（三）以部分付款業務作為試點，使用網絡銀行進行付款，逐步增加網絡銀行的使用范圍未使用過網絡銀行支付方式的企業，對網絡銀行的風險存在過度的擔憂，每當有人提出使用網絡銀行進行付款時，便會遭遇強烈的反對，并以身邊發生的真實案例為由拒絕使用網絡銀行付款業務。雖然這樣的擔憂不無道理，但固步自封的做法要不得，我們應從真實的案例中吸取經驗教訓以便更好地防范風險。企業可以將部分付款業務作為試點，檢驗并完善企業的網絡銀行使用制度、內部控制制度等，逐步放開對網絡銀行業務的限制。比如，可以從企業的工資發放、繳納水電費等常規的、金額較小的支付業務開始，梳理整個網絡銀行支付流程，切實有效防范網絡銀行使用風險。

綜上所述，企業應該選擇使用網絡銀行支付方式，以利用大數據和電子技術為財務人員提供便捷服務，同時建立完善的網絡銀行操作內控制度，以避免資金風險，提高經濟效益，在激烈的市場競爭中取得長足發展。

參考文獻

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