建筑施工企業資金集中管理的必要性及實施策略研究

姚萍

摘 要 針對建筑工程項目通常具有較為分散的施工項目、較長的周期、資金占用量較大等特點，為了減少資金的周轉環節并實現成本費用的減少和經濟效益的提升，本文提出資金集中管理的概念并對此種管理模式在建筑施工企業中應用的優勢進行介紹。筆者通過分析此種管理模式在建筑施工企業中應用的必要性和作用，提出建筑施工企業應用此種管理模式的有效策略，以供參考。

關鍵詞 建筑施工企業 資金集中管理 實施策略

一、引言

在我國經濟高速發展并進入新常態的時期，對于建筑施工企業來說，需要在產業轉型升級的同時創新產業商業模式，同時還要推動財務轉型發展，并向價值創造方向轉變。這種轉型發展的要求就是要將企業中的財務工作與經營活動融合來實現價值管理，而其中最為主要的價值創造管理方式就是資金管理。這也是提升企業核心競爭力以及創新和提升經濟效益的有效方式，主要是通過對企業經營管理中資金使用效率的優化來提升資金的管控能力和運營能力，實現企業財務管理水平的提升，促進企業的健康發展。

二、資金集中管理概述

近年來，建筑行業在推動我國經濟快速發展的同時，也加劇了自身行業的市場競爭激烈程度，表現在不斷發展狀態的同時也增加了所面臨的風險和挑戰，尤其是表現在資金問題上。這不僅表現出建筑企業中通常按照集團公司的形勢進行資金管理，造成了賬戶比較分散，難以對各個成員單位的資金情況進行有效掌控和監督的問題，而且也表現出建筑企業在運營管理中由于缺乏監管而造成資金缺口的問題。針對上述資金短缺的問題，建筑企業就需要對企業內部的自有資金進行充分調動和利用，比較有效的方法就是通過資金集中管理，實現資金使用效率和效益的提升。所謂資金集中管理，就是通過商業銀行網上銀行的功能以及信息技術的應用，通過集團總部對內部分散的資金進行歸集，實現資金的統一管理、調度和配置的管理方式。目前比較常用且傳統的管理模式主要有報賬中心模式、結算中心模式、內部銀行模式、財務公司模式等。

三、資金集中管理的財務優勢

在建筑施工企業中應用此種管理模式，首先表現為財務對賬工作的簡化。這主要是由于建筑企業中存在較多的分公司和項目部，其內部賬戶之間的對賬工作比較煩瑣。而通過信息技術的資金集中管理模式應用，可以對不同權限賬戶進行自動對賬，實現傳統對賬工作的簡化及財務核算準確性的提升。其次就是確保財務預算工作的落實。在財務結算工作中，資金預算是開展審核結算工作的依據，通過財務結算中心來開展資金預算工作，可以有效確保資金預算的落實，避免出現超前控制的問題。再次就是可以有效確保資金不被挪用。通過此種管理模式起到有效的資金內控，按照資金計劃來進行資金調配，在保證剛性資金的同時，防止出現資金被挪用的問題。最后就是便于實現財務紀律的加強。通過此種管理模式可以起到良好的監督作用，嚴格按照審批流程進行資金結算，以此保證其真實性、合法性以及會計資料的可靠性，而且還可以避免出現盲目投資以及計劃外支出等問題，避免出現違紀現象。

四、資金集中管理對建筑施工企業的必要性

（一）有利于籌措建筑施工企業所需要的大量資金

在建筑施工企業中應用資金集中管理模式，不僅可以減少周轉環節并發揮資金的規模優勢，確保企業可以順利承攬大型施工項目，而且還可以實現總部資金的調度能力，提升企業核心競爭力，提高零碎且閑置資金的使用效率。此外，具有較多影響因素以及較大風險的建筑工程項目，也可以通過此種模式來確保資金支持，先期墊付大額籌備資金，實現對風險的有效抵御。不僅如此，在此種管理模式下，還可以通過對建筑施工材料的集中采購來降低工程成本，保證工程物資供應渠道的穩定性，實現專業分工以及抵抗市場分線能力的提升。

（二）有利于建筑施工企業在不同項目之間的資金調度

首先，針對建筑施工項目中存在較多且比較分散的單項工程特點，需要不同部門和單位之間的密切配合來實現資金的統一管理，以此滿足不同方的要求，保證工程施工的順利開展。其次就是針對相對獨立的單位來說，如果沒有開展資金集中管理，容易導致企業銀行賬戶較多、資金收支兩條線混亂的問題，這就會增加管理和核算的難度，無法反映企業內部的財務狀況。最后就是針對建筑施工企業具有流動性和分散性的特點，通過資金集中管理可以實現對各個部門和單位的財務資金環節進行有效控制，實現對真實財務資金狀況的及時反映。

（三）有利于減少建筑施工企業對外部資金的依賴

在目前激烈的建筑市場中，建筑施工企業需要通過資金集中管理來增強對有效資金的運作能力，提升企業的綜合實力，保證在激烈市場競爭中可以立足。其次就是通過資金統一集中的管理模式，緩解單一部門或分公司清償債務能力不足的問題，防止出現工程款長期拖欠和“三角債”等問題。再次就是有利于提升企業的整體運作水平。這主要是因為通過資金集中管理可以及時掌握資金運用動態，并在此基礎上進行資金結構的調度以及對資金進行合理調配，避免由于缺乏內部管理監督控制制度以及實現資金的分散管理而增加隱患。通過此種管理方式實現操作行為的規范化，提升企業的整體運行水平。最后就是可以幫助建筑施工企業對資本結構進行改善。針對目前工程項目建設中普遍存在的工程款回收難度大的特點，表現出具有較高的資產負債率以及融資難度比較大的問題。而且針對此類項目中具有較多的單項和零散項目的特點，也導致總部的現金流比較小等問題，就需要通過資金集中管理來增加上述現金流和日庫存量，提高融資成功概率。

五、建筑施工企業實施資金集中管理的方法

（一）強化資金集中管理的基礎

為了確保建筑施工企業中應用資金集中管理模式，首先就需要對相應的規章制度等基礎工作進行強化，實現對管理流程的規范并明確管理職能。通過資金管理相關的具體管理辦法的制定來實現對企業金融資源的整合，通過制度化、規范化以及程序化的金融資源管理方式來為資金集中管理創造條件。

（二）對組織機構和人員管理進行改革

在資金集中管理模式下需要獨立核算財務資金，并且對財務人員的業務水平提出較高的要求。為此就需要結合工作需要，做好財務人員的培訓工作，而且在各個分公司和項目部中派駐財務和會計人員，保證這些財務和會計人員嚴格執行國家相關財務法規以及企業管理制度開展工作，同時還要接受相應單位的監督和工作評議。此外，構建和完善財務資金系統，保證通過此種智能管理系統實現對生產經營活動全過程的綜合反映，將這些反映的信息作為開展企業經營管理以及決策的依據。

（三）創新資金集中管理模式

資金管理系統的應用可以通過網絡來進行資金的監控，也就是通過資金信息平臺與銀行網銀系統對接的方式開展網上資金管理;通過點對點資金集中來實現財務費用的減少，發揮資金集中功能的優勢來進行資金理財，最大化提升經濟效益。

（四）做好對分公司和項目部的會計核算管理和財務管理工作

針對需要獨立核算的分公司和項目部來說，需要由統一的資金管理中心開展資金調配工作，結合計算機網絡技術的應用以及財務共享中心對核算機制的改革，在控制核算和分析考核項目責任之后，還要核算控制和分析考核下屬的分公司和項目部的管理費、間接費以及資金占用費。通過此種方式來提升各單位成員的成本控制意識，通過成本費用控制考核來確保企業經濟責任制的落實，保證通過各類財務制度的制定來實現企業管理水平的提升。

（五）做好資金集中管理的保障工作

為了保證此種管理模式的有效運行，需要規避各個管理環節中的風險，通過獎罰分明的獎懲機制的制定和落實，獎勵在此管理模式下作出突出貢獻的單位和個人，促進其積極性。同時也要加大對違規辦事的單位和個人的懲罰力度，此外也要加大資金投入來提升信息化水平，增強企業整體運作的靈活性，提升建筑施工企業的經濟效益。

六、結語

目前，建筑工程企業應用資金集中管理模式，可以對財務對賬工作進行簡化，保障財務預算落實，保證資金不被挪用以及加強財務紀律。這種管理模式在建筑施工企業中的應用，不僅有利于籌措資金，還可以實現不同項目之間資金的靈活調度，此外還有利于減少企業對外部資金的依賴。因此就需要在建筑施工企業中積極創造應用此管理模式所需要的基礎條件，通過對組織機構和人員管理的改革，推動管理模式的創新，通過有效的會計核算和財務管理，保證資金集中管理的有效運行和作用的發揮。

（作者單位為中交煙臺環保疏浚有限公司）

參考文獻

[1] 張怡冉.試析建筑企業資金集中管理內控體系的構建[J].財會學習，2017（14）.

[2] 劉貞.關于建筑施工企業資金管控可行性研究[J].智富時代，2018（8）.

[3] 王琪.建筑施工企業財務安全管理研究[J].財會學習，2019（22）：91-92.

[4] 趙莉.關于企業集團資金集中管理問題的探究[J].中國經貿，2018（10）：159-161.