新時期私營企業如何開展合理稅務籌劃探究

簡紅紅

摘要：對企業而言，稅務管理一直是財務管理的重點以及難點，作為財務管理的核心內容，直接關系到企業的聲譽以及切身利益。科學開展稅務管理工作，進行納稅籌劃，是企業關注的焦點問題。保證納稅籌劃工作的順利開展，發揮稅務籌劃的重要作用是提升企業市場競爭力，促進企業長遠發展的保障。基于此，對納稅籌劃工作展開研究，思考如何提高稅務籌劃效果，保證稅務管理質量具有重要的現實意義，不僅可以促進稅務管理工作的開展，有效開展納稅籌劃工作，還可以提升財務管理水平，提升企業的競爭能力。

關鍵詞：私營企業;稅務籌劃;新時期

市場在不斷變化，以市場為依據的稅收政策也在不斷調整，隨著稅收政策的變化，為企業的發展帶來了機遇，也提出了挑戰。企業可以利用優惠稅收政策進行納稅籌劃，提高企業的經濟效益，提升競爭能力，在激烈的市場競爭中占據一席之地。也可能因為稅收政策不了解、解讀錯誤等，產生納稅籌劃風險，影響企業的聲譽，不利于企業的長遠發展。由此可見，對納稅籌劃工作展開深入的研究，思考提高納稅籌劃水平的措施，對企業的發展大有裨益。

一、稅務籌劃存在的問題

稅務籌劃工作是財務管理工作的核心內容之一，占據核心位置，有效開展稅務籌劃工作，保證稅務籌劃工作的有序性與合理性至關重要，是提升財務管理水平的基本前提。但是現階段，大部分私營企業稅收籌劃效果不佳，存在許多問題，加大了稅務籌劃風險，不利于稅務籌劃工作的開展，對問題進行分析研究，提出針對性解決措施至關重要，直接關系到私營企業的穩步發展。

第一，私營企業稅務籌劃觀念有待提升。新時期，給企業帶來了新的機遇與挑戰，同時也對企業財務管理工作提出了更高的要求。現階段稅務籌劃已經成為財務管理的重要內容之一，我國大部分企業對稅務籌劃工作已日趨重視，將稅務管理工作作為財務管理工作的重點工作進行管理。但是，目前私營企業還是普遍存在稅務籌劃觀念不強的問題，對稅務籌劃存在錯誤的理解，甚至將稅務籌劃與偷稅漏稅相混淆。從而忽視對財務隊伍的建設，導致財務隊伍專業性不高，對國家稅收政策了解不深入、不全面或政策解讀不正確，從而為企業帶來較大的稅務風險，不利于稅務籌劃工作的開展[1]。新時期下國家為扶持小微企業的成長，不斷地制定出系列稅收優惠政策，給廣大私營企業帶來發展的契機，但同時國家也在重點打擊私營企業的一些不規范行為，這就需要提高稅務意識，增強稅收籌劃觀念。

第二，稅務籌劃效果不佳，各部門之間缺乏有效的溝通，無法實現稅務籌劃管理工作的落實。稅務籌劃工作貫穿于企業的各個環節，有效開展稅務籌劃工作，保證稅收籌劃的效果，需要在經濟行為之前作出科學合理的稅務籌劃安排，制定稅務籌劃方案。同時稅收籌劃工作貫穿到經濟行為的整個過程，需根據實際情況的變化不斷地對稅收籌劃方案進行修正，從而保證稅收籌劃工作達到理想的目的。但是事實上，大部分私營企業普遍對財務管理工作存在認識錯誤，認為財務就是管錢的，不產生任何經濟效益，從而導致生產部門、銷售部門等其他各部門與財務部門之間缺乏有效的溝通。很多重要經濟行為的發生事前財務部是完全不知情，只有最后開始履行經濟行為了，需要財務部門配合款項的支付或收取，財務部門才被動地履行相應職責。整個稅務籌劃工作處于滯后階段，同時由于對經濟行為了解不充分、不全面、除影響籌劃效果，甚至會增加稅務籌劃風險，影響企業的經濟效益。在一些特定行業，比如房地產企業的土地增值稅，稅收籌劃工作顯得尤其重要，同時對部門之間的協作要求更為嚴謹，一個成功的稅收籌劃案例離不開部門之間的有效溝通。

第三，稅務代理制度不完善不健全。為達到理想的稅務籌劃效果，私營企業會通過尋找中介機構的方式來進行稅務籌劃，將復雜的稅收籌劃工作由專業機構負責，促進稅收籌劃的合理性，科學性。現階段存在專業稅收代理機構不夠專業的情況，受到對稅收優惠政策不了解等多方因素的影響，很有可能出現政策解讀錯誤，稅收籌劃工作難以開展的情況，影響了稅收籌劃的有效性，增加了稅務籌劃風險，不利于稅務籌劃工作的開展。另外，對企業情況不了解，或了解不深入，從而可能導致籌劃失敗。

二、私營企業開展合理稅務籌劃的措施

（一）明確稅收籌劃前提

有效開展納稅籌劃工作，保證私營企業納稅籌劃工作的科學性，需要明確納稅籌劃前提，在遵從稅收籌劃原則的基礎上開展納稅籌劃工作，保證納稅籌劃工作的合法性。第一，稅收籌劃的目的是減少企業稅收支出，增加企業整體經濟效益。同時也要考慮企業的社會效益，實現企業經濟效益與社會效益的雙重提升，提高企業的社會形象。第二，實現稅收籌劃的手段是合法避稅，需要嚴格遵守稅法，遵守稅法的前提是熟悉各項稅政，在遵循稅收法律的情況下開展納稅籌劃工作，避免出現偷稅漏稅行為。第三，保證納稅籌劃方案的靈活性。稅收籌劃也就是納稅方案的選擇，有選擇才有籌劃的空間，比如職工薪酬個人所得稅，由于稅政的變化隨之的籌劃方案也需要有較大的變化;因此，稅收籌劃方案需要具有靈活性，需要根據國家的稅收政策以及稅法相關規章制度進行調整改變，使稅收籌劃方案可以達到理想的納稅籌劃效果，保證方案的可操作性與可實施性。第四，需要充分評估企業納稅籌劃能力及納稅籌劃的成本效益。納稅籌劃需要有較強專業的知識和豐富的實踐經驗，同時還需要企業有完善的管理制度及良好的部門溝通。

（二）增強納稅意識，加強各部門溝通，提升稅務籌劃效果

稅務籌劃工作關系到企業的直接經濟效益，也能有效降低企業納稅風險，減少偷稅漏稅所帶來的負面影響。要做好納稅籌劃工作首先就需要企業有較強的納稅意識，其次更需要各個部門積極參與，積極配合。因而，加強各部門之間的溝通，是提高稅收籌劃效果的關鍵。一方面，加強各部門溝通，建立健全的溝通體制。通過建立健全的溝通機制，明確溝通渠道，掌握稅務籌劃溝通的方式，明確溝通的要點難點，提高溝通意識，才能促進各個部門之間進行有效的溝通，既能夠傳達稅務籌劃的內容又能夠合作共贏，有效開展稅收籌劃工作。另一方面需要建立健全的考核體系，明確賞罰制度。直接與考核掛鉤，在考核的約束下，使員工意識到稅務籌劃與自己工作的密切聯系，將稅務籌劃工作放在重要位置，提升重視程度，認真對待，有效進行溝通，提升溝通參與的意識，才能提升稅務籌劃效果。

（三）合理選擇和利用稅務代理機構

在企業自身力量不足的前提下，選擇稅務代理機構進行納稅籌劃，是實現納稅籌劃目的的主要手段。但如果選擇的稅務代理機構專業性受到質疑，將會大大影響稅務籌劃工作的開展，因此，如何合理選擇和利用稅務代理機構，是企業需要解決的問題。第一，深入了解稅務代理機構，了解稅務代理機構的人員構成，業務范圍及業務能力，服務對象及成功案例。第二，簽訂合法有效的經濟合約，細化合約內容，明確服務內容、雙方權利義務及違約責任，第三，與稅務代理機構加強溝通，及時傳遞與服務相關的信息。

（四）加強財務隊伍的專業性建設，提高財務人員的專業能力

財務工作是納稅籌劃的基礎性工作，它直接關系到納稅籌劃的成敗，財務人員需要在充分了解國家稅政的前提下，正確地進行企業會計核算。因此強化企業財務人員的專業能力是每一個企業都應該正確對待的事情。第一，加強財務隊伍的培訓，員工培訓可采取定期與不定期方式相結合;第二，制定財務人員業績考核標準，加大員工業績考核力度，鼓勵員工參加國家組織的專業性考試;第三，引進企業所需人才，準確地向人資部門提出所需人才的要求，找到適合企業的財務人才。

三、結論

綜上所述，時代不斷進步，發展市場經濟呈現多樣化，多元化。在此大背景下，國家的經濟法律體系在不斷的完善，稅收政策也在不斷的完善。加大對稅務籌劃工作的重視程度，科學合理的開展稅務籌劃工作非常重要。可以使企業與時俱進，根據稅收法律法規適用社會以及市場環境，抓住機會，開展納稅活動，確保稅務籌劃效果，降低稅收負擔，實現利潤的最大化，實現企業的可持續發展提升企業的綜合實力。

參考文獻：

[1]吳育堅.企業稅務籌劃的應用及相關問題探討[J].行政事業資產與財務，2019 （22）：22-23.

[2]張紅霞.淺談稅務籌劃在私營企業財務管理的實施[J].商訊，2019 （19）：91-92.