企業差旅費管理財務分析應用策略探究

李娜

[摘 要]差旅費作為企業費用中的經常性支出項目，在經費支出中占據了較大的比例。許多企業的差旅費隨著企業規模的擴張也在持續的增加，給企業發展帶來較大的成本負擔。要想提升差旅費管理效率以及保證出差人員差旅費的正常使用，需要以差旅費財務分析應用作為基礎，實現企業利潤最大化目標。必須要通過財務分析，對差旅費管理狀況進行深入的了解，并且結合新型的差旅費管理平臺，不斷地優化企業差旅費管理模式。通過深入的分析，為企業差旅費管理財務分析的應用提供更多的借鑒內容。

[關鍵詞]企業財務管理;差旅費管理;財務分析;應用策略

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.34.159

1 企業差旅費管理的重要意義

所謂的差旅管理，即商旅管理，是指企業在專業差旅管理服務團隊的協助下對差旅活動進行整體規劃全面執行監控，優化差旅管理流程與政策，整體采購資源，從而在不影響業務開展和出行體驗的前提下，降低差旅成本并提高出行效率。更為重要的是，專業的差旅管理團隊還能憑借其規模、經驗、技術和資源優勢為目標企業提供差異性和安全管理。專業的差旅管理團隊，能夠協助企業基于事實的差旅行為分析，制訂合理的差旅政策、差旅流程、差旅預算，并進行貫徹落實，使企業的差旅行為對業務發展提供有效的支持。也就是說給企業節約成本獲取更多的利潤節省費用，這就是差旅管理的核心所在。企業可以綜合分析，從航空公司分布到預訂的時間，更好地指導和規范員工預訂的成本，只有通過不斷的進行控制，才能夠降低企業的差旅成本。

差旅費用管理的核心就是降低企業差旅出行的成本，而降低差旅出行成本的方法如下，實時協助企業與航司、酒店集團簽訂大客戶協議價，并且實時管理報告，差旅支出做好明細，做好對差旅出行的全面掌控，避免灰色消費，從而降低企業差旅出行的成本，進一步提升員工的出行體驗，為企業未來發展奠定重要的差旅管理基礎。

2 企業傳統差旅費管理存在主要問題

首先，差旅費用報銷流程十分煩瑣，整個差旅費管理效率十分低下，相應的，報銷流程也存在違規風險。其次，需要企業員工墊付的資金額度較大，企業在出差過程中需要以大量的車船票、住宿金額等費用進行墊付，倘若員工無法進行及時的報銷，會致使票據大量積累，甚至會造成票據丟失與違反企業資金安全管控的風險。再次，內外部審計問題頻發，例如個別企業存在差旅費用報銷超標、以虛假票據進行報銷或者是審批機制控制不嚴格等違規的情況，直接造成企業運營過程中的不良影響。最后，當企業規模持續擴張時，差旅費管理所涉及的范疇、業務量逐漸增加，倘若缺乏集中統一的差旅費管控平臺支撐，很難實現差旅費業務全過程的精細化管理。并且如果缺乏相應的差旅費財務分析過程，不利于及時地發現差旅費管理當中存在的問題，無法進行差旅費管理水平的提升。

大部分企業只計算顯性成本，包括交通、住宿、餐飲以及財務部門的管理費用。而隱性成本指的是預訂的時間消耗、審批環節、報銷流程票據核查、退改簽成本、未使用機票等。這些巨大的隱形成本無從統計，也往往容易被忽視。目前中國多數企業仍采用傳統的紙張報銷手段，有些公司至今還采用傳統的預支現金的做法。所以出差人員每次回來都會帶來一堆發票，足以讓財務人員忙上大半天審計，而且還容易因某些發票能不能報銷發生爭執。這種無序、凌亂的差旅管理方法，正是造成企業差旅成本居高不下的重要原因。另外就是企業職工對于差旅費缺乏節約意識，無法從成本控制的角度出發積極主動地進行差旅費用的節省。反而因為是公費出差，大肆揮霍找公司報銷。比如在交通工具乘坐方面，沒有選擇性價比較高的交通方式。

企業差旅費用管控問題很多，想要解決，需要企業在財務信息化和管控模式工作上多下工夫。需要注意的是，這些公司都離不開財務，所以不能忽視財務參與其中的重要作用。從財務分析的角度講，可以考慮這些分析方法，比如同期、不同期對比分析，因素分析，或者參數分析，還有環比分析，凈值分析，分項目分析，還有涉及成本方面有關的本量利分析等。差旅費用管控的途徑可以考慮：財務信息化+各項費用統一名目+關注關鍵項目+事前預測+事中分析+事后總結。

3 差旅費管理財務分析應用具體策略

隨著公司收入的年年攀升，對外商務業務的增加，如何有效地降低差旅費迫在眉睫，首先從預算角度考慮，公司的預算可以先細化到各部門，隨著以后項目增多應強化預算的管控，做好事前預算、事中控制、事后分析，將預算控制落到實處，對于預算控制好的部門予以獎勵、控制不好的部門予以節流，除部門業務量增長帶來正常的費用增加，一般情況下不予調整預算，超預算不能報銷，將費用控制的觀念傳導到各部門;其次降低差旅費應從往返交通費和住宿費入手，下面有以下三點建議。①樹立差旅費節約意識，普及差旅費管理。財務部門應該掌握差旅費管理的主動權，便于財務部門對差旅費管理進行有效操作。可以采用隨機教育、專門學習等手段，樹立大家主人翁意識，節約差旅費的管理和開支不僅是財務管理部門一家的事，也是整個單位內部全體人員共同的責任，必須依靠全員共同參與才能真正實現差旅費的節約，提高大家無私奉獻的精神和為社會主義做貢獻的精神，自覺抵制一切不良之風。要勤儉節約，為單位節約每一分資金，是大家必須要具備的責任。這樣才能確保國家和單位的絕對利益得到保障。②制定差旅費管理制度。在進行企業差旅管理時，建立一套符合企業自身發展和特點的差旅政策是首要問題，要體現人性化和企業文化。其次要選擇專人負責差旅管理，對差旅費支出進行預分析與事后分析，做成月表。同時也可以選擇合適的差旅管理公司，進行更好的差旅管理。首先企業要做好差旅費的預算控制，員工在報銷差旅費的時候必須在合理的范圍內，這樣有助于企業進行成本控制;其次要做到流程精簡，盡可能高效率地完成報銷流程。③應用差旅費管理平臺。選擇應用差旅費管理平臺，比如攜程商旅。攜程商旅是國內唯一集成自營出票、航司官網、票代供應商的機票采購平臺;同時支持企業航司協議產品，免協議企業尊享產品接入。實現多家渠道機票在線比價和自動監控機票采購行為，簡單有效地幫助企業進一步下降機票采購成本。機票之外產品，除火車票，均已實現類似機票的比價平臺效果，接入多渠道自動為企業比價，實現酒店和用車（滴滴、神州、曹操、首汽）等產品的一體化自動采購和比價平臺。酒店資源全部直采合作，國內和國外酒店均可提供月結服務，免協議企業尊享產品接入。多家渠道酒店在線比價，支持企業協議酒店托管。攜程商旅已通過系統對接服務超過850家客戶，有與服務商成功對接的成熟經驗。可見攜程商旅平臺能夠為企業差旅費管理提供更加科學化的模式。專業的商旅服務可以緩解企業短期資金周轉，最大限度簡化企業原有的差旅審批、差旅費預借、報銷、記賬統計等工作流程，大幅度減輕人工工作量。規范財務憑證，統一提供票據，簡化核銷出差費用，減少不必要的非營利性支出，最終提升整個企業的管理效率。

4 結論

綜上所述，企業需要積極應用差旅費管理財務分析數據結果，通過前后比較分析選擇企業最合適的差旅費管理流程。但是差旅費管理對于企業成本控制來說存在一定的挑戰，需要企業重視差旅費成本管理工作，并且積極的落實，需要全體職工的積極配合。希望文章的拙見能為企業差旅費管理財務分析應用提供更多思路。

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