建筑施工企業資金管理存在的問題及對策探討

張建爽

摘 要 當前建筑行業面臨著重大的發展機遇，基建補短板政策不斷加碼，給建筑企業帶來了業績增長空間，因此有越來越多的公司加入建筑這個行業，導致行業的競爭壓力增加。現在很多企業的資金管理已經無法適應我國的經濟發展現狀，想要在建筑行業持久發展，必須重新考慮資金管理的策略。建筑行業和其他的行業有很大的區別，規模大、業務分散、周期長、流動性強、資金需求大等特點導致企業資金集中管理存在很大困難。通過合理有效的資金管理，可以提高企業資金使用效率，加快資金周轉，在降低企業資金風險的同時能夠提高企業的綜合管理能力和競爭力，使企業利潤實現最大化。本文詳細分析當前建筑施工企業的資金管理存在的問題，提出解決這些問題的對策和建議，包括強化建筑施工企業資金管理意識、加強資金集中管理與預算管理、減少不合理的墊資條款、加強資金周轉各環節的管控、樹立良好的企業信譽、建立健全企業內控管理制度等，從而正確地處理財務風險，提高資金管理的效率，促進企業可持續發展。

關鍵詞 建筑施工企業 資金管理 問題 對策和建議

資金是企業賴以生存和發展的血液，一個企業資金管理能力的高低，不僅體現了一個企業財務管理能力的水平，更直接關系到一個企業的經濟效益高低，甚至對企業的生存和發展都有重大影響，因此如何加強企業資金管理、提高企業資金使用效益是每個企業都面臨的重要課題。

建筑施工企業屬于資金密集型企業，資金占用量大并且資金集中度低，近年來，由于建筑施工企業的市場競爭日趨激烈，許多企業都存在墊資施工問題，在建項目回款比例低、結算過程緩慢、回款周期長、完工項目清欠難度大的現象，導致建筑施工企業應收債權居高不下，流動資金嚴重短缺，資金緊張的矛盾日益明顯，嚴重制約了建筑施工企業的高質量發展。因此，建筑施工企業更需要加強自身的資金管理，加強資金計劃管理，制定規范的資金管理制度，確保資金的合理有效使用。

一、建筑施工企業資金管理的重要作用

資金是企業生存和發展的基礎，對任何一個企業來說，資金都是十分重要的，如果企業的資金管理水平低、管理效率低下，就會導致企業運營資金出現不足，無法及時支付材料款和分包款，對企業的信譽造成很大影響，信譽受損，新簽合同便減少，進而給企業帶來更大的經濟損失。因此，應加強建筑施工企業的資金管理，減少企業資金風險和財務風險，提高企業的綜合管理能力和市場競爭力，使建筑施工企業在繁雜的市場競爭環境中能夠長遠高質量地發展，使企業創造更大的經濟價值。

（一）提高企業競爭力，創造更大的經濟價值

資金是企業生產經營的基礎，合理有效的分配資金可以使企業以有限的資金創造更大價值，提高企業綜合實力。

建筑施工企業通過對資金進行合理有效的管控，在降低企業的資金成本的同時，能夠提高企業的市場競爭力，企業的競爭力得到提升，那么企業的盈利能力必將同步提高。

（二）減少財務風險，保證企業財務管理工作順利開展

建筑施工企業對外資金支付主要包括支付分包款和材料款，資金需求量大而且很難延期支付。分包款中農民工工資占據了較大比例，材料款如不及時支付將會造成材料斷供問題，導致不能按期完成工程，施工工期不保，企業將遭受更大的違約損失。

另外，為了補充營運資金，建筑施工企業會向銀行貸款，如果企業在債務到期日沒有足夠的資金按時償還銀行債務，那么企業的信用就會降低，銀行不再放貸，企業無法再通過銀行貸款來解決資金短缺問題，將會給企業帶來更大風險。

因此，建筑施工企業必須加強資金管理，使企業不出現資金流斷裂風險，同時提高資金使用效率，有效減少企業的資金風險和財務風險，防止建筑施工企業因資金管理不善而遭受損失。

（三）加強部門間協同，保證資金全局運作

資金管理是財務管理的核心，同時財務管理是企業管理的核心。資金管理不是企業一個部門的事情，而是整個企業共同面對的課題。建筑施工企業各職能部門應全員參與，部門間緊密合作、加強溝通，從企業全局角度考慮資金的需求，從源頭控制資金問題，加強資金運作安全，減少企業財務風險。

（四）提高企業綜合管理能力，推動企業發展

當前的建筑企業市場中，競爭越來越激烈，企業只有通過提高自身的綜合競爭力才能立于不敗之地。提高企業的資金管理水平可以提高企業的綜合管理能力，推動企業不斷向前發展，加快企業的發展，提高企業整體的管理水平，從而科學有效地控制企業整體經營進程。

二、建筑施工企業資金管理存在的主要問題

（一）建筑施工企業資金管理意識淡薄

一方面，建筑施工企業的管理層只注重企業的產值和經濟效益，在投標環節把價格降到極低，在承諾墊資之前沒有對建設單位的信用狀況和經濟實力進行詳盡的分析;另一方面，企業內部的員工缺乏對資金管理工作重要性的認識，以為資金管理只是財務部門的工作，與自己沒有關系，在日常的工作活動中沒有意識到節約資金的重要性。集團內部各分子公司項目部資金分散，有閑置資金，也有貸款行為，企業沒有整體規劃，造成不必要的貸款費用產生。

（二）資金集中度不高，使用效率低

第一，建筑施工企業項目分布范圍較廣，目前建設單位都是通過銀行融資來籌措資金，因此建設單位往往會要求施工企業在融資銀行開立銀行專用賬戶，而且要求建設資金專款專用，不得將資金歸集至施工企業總部，這樣不僅使施工企業的賬戶數量增加，更使施工企業的資金分散，在一定程度上制約了資金使用的自主權，無法實現資金集中使用。

第二，目前我國的建筑施工企業很多都是集團制，子公司較多，由于企業內部管理的因素，很多子企業各自為戰，資金集中管理與資金的分散使用存在很大的矛盾，進而導致整個集團的資金使用效率低下。

（三）建筑施工企業利潤率低，存在墊資施工的情況

第一，當前建筑市場企業之間競爭較以往更加激烈，施工企業的收入利潤率普遍不高，施工利潤率甚至低于銀行貸款利率，如果施工企業自身無充裕資金，發展單純依靠銀行貸款，那就意味著施工企業會逐漸減少自己的利潤直至無法持續經營。

第二，施工企業為了提高自身的市場競爭力、搶占市場份額，會接受建設單位一些苛刻的要求，比如建設單位要求施工企業墊資施工，施工企業用墊資購買主材，墊付分包單位工程款等，往往會造成施工企業資金鏈緊張甚至資金鏈斷裂風險，制約施工企業的健康經營和發展。

（四）項目保證金種類多、金額大、回款時間長，嚴重占壓企業流動資金

一方面，建筑施工企業在開工之前，需繳納投標保證金、履約保證金、農民工保證金等各類形式的保證金，項目保證金的先行支付大大增加了建筑施工企業的資金成本，企業流動資金更加緊張，并且在工程完工后，建筑施工企業按期收回所墊付的款項也存在很大困難，甚至有一大部分所欠資金會變成拖欠款，嚴重影響企業的資金周轉。另一方面，建設單位對施工單位的結算付款時間滯后，并且施工類市場繁雜多元，存在施工范圍廣、周期長等特點，施工企業兩金占用較高，工程進度款不按期回收，極大地制約了建筑施工企業的資金周轉。

（五）建筑施工企業籌資渠道單一，負債融資為主

建筑施工企業屬于勞動密集型企業，同時也屬于資金密集型企業，資金需求量大，但其自有資金有限并且資金流動慢，一直以來需要依靠銀行貸款來補充企業的流動資金，增加企業的資金成本。如果項目管理出現混亂，無法達到項目預期收益，那么就會存在到期無法償還銀行貸款的風險，造成企業信用降級，企業的融資環境更加狹窄。

（六）內部資金管理制度不完善，缺少完善健全的資金管理體系

目前，大部分建筑施工企業都沒有建立科學有效的內控資金管理制度，缺少完善健全的資金管理體系。雖然有的企業制定了資金管理制度，但是沒有有效執行。例如有的企業雖然制定了資金預算管理辦法，分年、月、周、日上報資金預算，但是在執行過程中存在各種問題，例如資金預算數據與實際存在較大偏差、資金預算不切實際、項目管理者不重視、預算不按時上報等情況，導致資金預算管理辦法形同虛設，不能更好地使企業根據制度來提升管理水平。

另外，大部分建筑施工企業缺少專業的建筑經濟學人才，資金管理體系落后，導致企業在資金運轉中存在各種問題，資金使用效率低下，使得建筑施工企業經濟效益較低，無法實現企業可持續發展。

三、建筑施工企業資金管理的策略和建議

（一）強化建筑施工企業資金管理意識

建筑施工企業需要重視員工素質培訓，廣泛宣傳資金管理的重要性，樹立成本控制意識，使員工在完成工作的同時，自主實現全員成本管控的目的。企業管理層應對企業內部的資金實施集中管理，通過資金預算、資金集中審批等方式來統一調度資金，提高資金使用效率，加快資金周轉，避免資金閑置。

（二）實施資金集中管理與預算管理，提高資金使用效率

建筑施工企業應通過建立資金信息化管理系統和資金結算中心等方法，對企業資金存量、資金收支等實施集中管理，實時掌握企業的資金現狀;對于受監管的銀行賬戶，應積極與建設單位溝通協調，盡量通過各種方式將監管賬戶資金歸集至企業總部;建筑施工企業應對資金收支進行總體籌劃，使企業資金快速周轉;優化資金的審批流程，嚴格審批資金支付，依靠信息化手段來避免人為干擾，以提高對資金的管控能力;利用信息化手段管理建筑施工企業所有銀行賬戶，企業所有的銀行賬戶要納入企業總部實施集中管理，對賬戶的開立和撤銷應由企業總部統一審批。

資金集中管理是企業向前發展的必經之路。資金集中管理可以使建筑施工企業形成一個完整的資金鏈，提高風險抵抗能力，最終實現企業效益最大化。

建筑施工企業還應建立資金預算管理制度，合理預測未來一定時期的資金收支情況，分月、季、年編制資金預算。合理準確的預算可以統籌安排企業的資金收取和支出、經營成果分配等，并要求企業各職能部門、項目部及子公司落實執行，根據預算目標，集中使用資金，調劑資金余缺，提高資金使用效率。

（三）擴大利潤空間，減少不合理的墊資條款

一方面，企業要尋求多元化的經營，為生存謀發展。建筑施工企業僅憑施工這一微利模式舉步維艱，只有不斷拓展自身業務，引進高利潤業務，才能搶占市場。例如，建筑施工企業可以在業務上向前延伸至設計業務，實現設計—施工一體化模式，也可以擴大施工范圍，在新領域運用科研技術，改良施工工藝，降低施工成本，提高施工利潤。另一方面，建筑施工企業要重視合同條款的約定，尤其要關注項目墊支條款，盡量不承接超過資金承受能力范圍的合同，對無法避免的墊支，可以在分包合同或材料合同中適當調整付款條款，轉移資金壓力。

（四）尋找保證金的替代，加強對資金周轉各環節的管控

對于需要繳納的各類保證金，一方面可以通過和建設單位溝通，避免直接用現金支付，協商通過銀行保函、擔保或其他信用方式來代替現金保證金支付。另一方面，在訂立合同時，盡量為自身爭取有利條款，例如較少質保金及保留金的留存比例、提高進度款的支付比例、縮短進度款的支付周期。施工企業要縮短計量周期，盡早回收進度款，減少應收賬款和存貨的占用，在項目完工后，盡快辦理竣工驗收，加快項目的最終結算，通過應收清欠獎勵機制等激勵收回工程款，確保工程款盡早收回。

（五）樹立良好的企業信譽，拓展融資渠道

目前建筑施工企業主要通過銀行流貸來緩解資金壓力，這種方式需要企業在貸款到期時必須償還，不僅增加了企業的財務風險，還增加了企業的財務成本，因此需要拓展融資渠道。一是采用應收賬款保理、應收賬款資產證券化等業務，將應收賬款變現，盤活企業資產。二是采用銀行承兌匯票或供應鏈金融等方式付款。建筑施工企業應該與一定經濟實力的供應商建立長期的戰略合作伙伴關系，在支付價款時，提高承兌支付比例，降低貨幣支付比例，此方式可以盤活企業的存量資金、減輕企業的資金壓力。三是發行企業債券。一方面債券融資資本成本低，而且能滿足建筑施工企業大規模的資金需要;另一方面目前金融市場上債券的方式多樣，企業可以選擇適合自己的債券發行方式來融資。

（六）建立健全企業內控管理制度

內控管理制度是一個企業的制度基礎，因此建筑施工企業抓好資金管理。首先要建立健全企業的資金管理制度，例如制定資金集中管理辦法、資金支付審批制度、資金預算管理制度等，通過制度來實施管理。其次，做好制度的執行落實工作。例如嚴格按照資金預算管理支付要求來編制資金計劃，嚴格按照計劃支付各項費用，對超計劃資金的使用，原則上不允許付款。最后是做好制度執行的總結和完善工作，對在制定執行過程中出現的問題要及時找出原因，分析是制度設計有問題還是執行落實過程中有問題，只有這樣不斷地反復優化，才能制定出更適合企業自身的資金管理制度。

四、結語

建筑施工企業的市場競爭日益激烈，企業要想在競爭激烈的市場中生存，實現企業的長久健康發展，就必須重視資金管理，資金管理工作是企業各類管理程序的重中之重。施工企業應順應市場發展，管理理念和管理方式應隨著企業的發展而不斷改變，建立行之有效的資金管理制度，優化資金管理流程，提高資金使用效率，降低企業的資金成本。只有這樣，建筑施工企業的資金管理水平才能不斷提升，實現企業價值最大化。

參考文獻

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