社會保險基金財務管理及風險控制探討

【摘要】社會保險基金和人們的生活是密切相關的，其影響到每一位參保的人員。隨著社保的普及率逐步增加，其覆蓋面也更加的廣泛。因此，必須保證社保基金的穩定性運行，保護好人民的權益。本文就社會保險基金的作用以及社會保險基金財務管理的基本內容進行闡述，分析社會保險基金存在的風險，并提出提高社會保險基金財務風險控制的策略，以促進社保基金的可持續性發展。

【關鍵詞】社會保險基金? 財務管理? 作用? 基本內容? 風險? 策略

隨著社會經濟的不斷發展，社會保險基金的設立也成為了必然，就目前而言我國進行社保基金籌集的方式，主要是個人繳納以及公司按照比例繳納這兩種方式，其也逐步變成一種專項的項目資金。社會保險基金的設計并實施是我國較為重視的一個項目，并確立了相關法律法規來保證參保人的合法權利。在社會保險基金運行的過程中，也存在相應的風險，因此，相關部門必須加強研究，并建立防范性措施，保證社保基金的穩定性運行。

一、社會保險基金的作用

（一）促進市場經濟的發展

隨著市場經濟的不斷深化和改革，需要合理的分配經濟資源以及勞動力資源。社會保險基金可以合理的對上述資源進行合理分配，在一定程度上降低了企業運行時的經濟負擔，同時，也為企業的發展提供支持，符合了現代社會發展的需求。社會保險以及市場經濟兩者是共存的，缺少任何一個環節都可能會失衡，造成風險。因此，社保基金實際上為市場經濟的發展奠定了基礎，市場經濟的發展又使得社保基金得以完善。

（二）有利于促進社會的發展

在我國喪失勞動能力以及失業能力的人員都會影響社會和諧穩定。而社會保險基金的出現就有利于降低這類事情的發生，保證這類人員生活的穩定性，及時的解決其存在的困難，避免了發生社會以及政治性的問題，促進了社會的平穩運行。其次隨著經濟的發展，企業和企業之間的競爭越來越激烈，很多企業都遭遇著擠壓，甚至開始面臨破產。社會保險基金在一定程度上也能夠為這些破產的企業提供資金上的幫助，以保證社會的穩定性發展。同時，也給失業的人員提供了基礎的保障。可見，社會保險基金不僅能夠推動社會的進步，還能夠促進社會主義的和諧發展。

二、社會保險基金財務管理的基本內容

（一）社保基金的預算編制

社會保險基金所實行的預算編制即是我國預算編制的體系，因此，完善社保基金預算編制也可以通過完善國家預算編制的法律法規來進一步落實。社保基金的預算編制實際上就是根據往年的收支以及未來的發展進行下個年度的估算。并且，在進行預算時需要進行合理的監督，以進一步保障社保基金的完整性，從而提高社會保險基金的收益。

（二）社會保險基金的會計核算

就目前我國的社會保險基金的會計核算而言，其過程比較復雜，環節比較多，在內部也會涉及到報表的編制、銀行的開戶、登記等等，每一個環節都必須保證真實性，所以，必須嚴格按照規定進行會計核算，促進社保財務管理的穩定性和安全性。

（三）社會保險基金的保值和增值

我國社會保險基金財務管理的另外一個內容就是保值和增值的，其要求在社會基金安全的前提之下，對社會基金進行合理的運行，以進一步的保證社會基金的增值。可以通過購買國債或者依法性進行投資，在此過程中要積極的配合相關人員進行查賬，以確保基金的安全性。

三、社會保險基金財務管理存在的風險類型以及具體的風險內容

（一）社會保險基金財務管理存在的三種風險類型

1.流動性風險

就目前我國的社會保險基金來看，其是具有累積性的。不同時期社會對社會保險基金的需求也不同，因此，相關管理部門要結合社會的需求對其進行合理的調整，在調整的過程中就可能夠會出現財務性的風險。

2.負債風險

我國目前的社會保險基金主要是為被辭退、生育者、人員退休后服務的，此時，如果大批人員被辭退，亦或是失去勞動能力等，必然會到社會保險基金出現風險，影響其職能的發揮。

3.投資類風險

根據社會保險基金財務管理的內容可以看出，其除了包含最基本的核算以及預算之外，還擁有保值以及增值的服務。在進行增值的過程中，如果投資失敗，就會造成資金的風險，使得原始資金無法收回，給社會保險基金帶來重大的打擊。

（二）社會保險基金財務管理存在的風險

1.社會保險基金在籌集時存在的風險

在我國社會保險基金的征收是嚴格按照職工收入比例進行繳納。其主要是根據以支定收的模式進行運行，即是根據往年社保基金的總數，財務去預計下一年征收的額度。這就給很多的企業增加了負擔。如果企業自身存在資金周轉困難時，可能就會存在不繳納、或者拖繳納的行為。像很多小企業在前期運行時，由于需要較多的資金周轉，所以，會和員工協商補貼社保資金，這就給社保基金籌集帶來了巨大的風險。

2.社會保險基金在支付時存在的風險

我國的社會保險基金主要用于防老、生育等形式的支出，在支付時也會存在一定的風險，比如有些養老的受益人死亡后，其子女依舊冒名去領取養老金。還有些人謊報年齡，提前領取退休金的行為，使得社保在支出上范圍擴大，金額增加。另外，二胎政策提出之后，也使得生育方面社保所支出的金額增加，這些都是社保基金在支付時所存在的風險。

3.社會保險基金在管理方面缺乏規范性

社保基金是由單位以及個人共同繳納，在進行社保基金管理時就應該考慮到個人賬戶的特殊性。但就目前很多企業在社保管理方面都欠缺規范性，在核算方式方面并沒有采用分戶分人的方式，使得社保基金的管理無法協調性發展。其次在個人社保管理方面不夠完善，也使得一些支出以及收入不能很好的反應，從而也影響了個人對社保基金的查詢。

四、提高社會保險基金財務風險控制的策略

（一）提高風險識別的能力

社會保險基金的財務管理關乎到社會的穩定，人們未來的保障，因此，必須加強對其進行風險的控制。首先，需要提高風險識別的能力，只有對風險有了清晰的認知，后期才能夠做出合理的防范性策略并及時的應對。在啟動社會保險基金項目時就要及時的預測風險，保證將風險意識貫穿于整個項目活動的始終，同時還要根據實際情況，不斷的調整管理策略，著重研究社保基金管理中比較重要的環節，并對其風險的強度以及破壞性進行探究，預估風險性發生的可能性。最后，根據所測算出的風險合理的進行識別，將風險及時的扼殺，進一步提高社保基金財務管理的能力，促進社保基金的穩定性運行。

（二）規范個人賬戶的管理

在我國社會保險基金的個人賬戶存在不規范等問題，參保人無從查詢支出、收入等等情況，嚴重制約社會保險基金的有序性發展。因此為了降低社保的風險，可以規范化管理個人賬戶。在社保系統中，建立個人設置項目，明確相關支出、收入等條目，也便于后期財務的管理和統計，加強對個人社會保險基金管理的質量。

（三）完善結余資金管理的模式

社會保險基金在進行財務管理時會有一定的資金結余產生，在管理這部分資金時不能夠僅僅依靠某個部門，這加大管理時的風險。正常情況下是由社保基金的存儲銀行以及國家社保利率相互協調進行管理。首先，要制定明確的規定，在對結余資金進行管理時，不能夠隨意的進行投資，如果出現了違規性行為一定要嚴懲不貸。做到執法必嚴、違法必究。關于社保基金的結余資金在管理時要及時的解決歷史的遺留性問題，避免出現問題，將資金劃到財政專戶中進行管理。總而言之，無論是管理結余資金還是做風險防控，每一個細節都不能夠忽略，以避免因為一個細小的環節影響整個社保基金財務的管理，威脅人們的利益。

（四）加強社保基金的內部控制

社會保險基金的管理并非是統一的一個部門管理，其內部涉及到多個部門，比如社保部門、銀行機構等等。因此，加強社會保險基金的內部控制是必不可少的。其可以有效的防范各個環節可能存在的資金類風險。首先要每月開展對賬，以保證賬目與實際賬目相符，不存在任何的遺漏、缺損、挪用資金等情況。其次制定完善的制度去約束一些基礎性的業務，以保證社保基金管理的合理化運行。確定崗位責任制，以保證責任能夠落實到個人，防范風險的發生。最后作為財務人員必須要不斷的提高自身的財務水平以及自身的道德素質，為社會保險基金的財務管理奠定良好的基礎。

（五）加強對社會保險基金的審計監督

社會保險基金的主要工作內容就是進行財務性的管理。在此過程中應該建立層層監管的模式，保證每一步都能夠被監管和落實，尤其針對在社會保險基金中的一些細小工作更不能忽視。一旦出現問題，可能就會牽一發而動全身。比如社保基金是否落實到位，要仔細的核查相關賬單，以保證每一位參保公民都能夠得到合理的權益。在審計監督的過程中，要保證公開性以及透明性，提高財務人員的財務水平，保證內部控制職能的發揮，促進社保管理制度的進一步完善。

總而言之，社會在不斷的發展，社會保險基金的普及率也在逐步的增加，其應用的范圍也在不斷的擴張。現如今大部分的企業以及個人都開始繳納社保，并享受到了社保的待遇。但是社會保險基金在資金籌集、支付以及管理方面還存在風險，容易產生資金挪用、亂用等不良現象，有待進一步的完善。因此，需要不斷的提高風險識別的能力、規范個人賬戶的管理、完善結余資金管理的模式、加強社保基金的內部控制以及審計監督，以促進社保基金的穩定性運行。

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作者簡介：姜燕方，女，對外經濟貿易大學保險學院在職人員高級課程研修班學員。