淺析財產保險公司財務管理風險及對策

謝來震

摘 要：市場經濟的高效率增長帶動了保險行業的快速發展，但保費的增長以及業務結構的變化，給財產保險公司帶來的諸多運營管理風險，企業的財務管理工作也更加復雜。為了提升業務數據的真實性、有效控制企業資產結構，加強財務風險防范工作是十分必要的。本文以財產保險公司財務管理風險因素為分析起點，探究財產保險公司防控財務風險的應對策略，為進一步提升企業管理水平出謀劃策。

關鍵詞：財產保險公司? 財務管理風險? 應對策略

一、財產保險公司財務風險表現形式分析

財務風險是指因投融資戰略實施不當，資產結構發生改變，企業投資收益能力和償債能力下降，進而造成資金鏈斷裂，引發財務風險。財務風險具有全面覆蓋性，它涉及到企業籌資活動、投資活動、資金運作以及收益分配等多個環節;同時，財務風險也具有一定的不確定性，易受宏觀經濟政策和行業市場變化影響。對于財產保險公司來說，財務風險主要表現在以下幾方面：其一，資產再投資風險。財產保險公司在針對用戶保險資金進行統一管理的同時，也要對流動的日常資金進行投資運作，因而，投資環節既是企業盈利收益的方式，也可能會給企業帶來投資風險。如果企業盲目追求經濟效益、投資方式不當，或沒有事前全面了解投資方的訊息，對投資風險和利潤缺乏預算，難免會導致收益下降，進而影響企業盈利能力和償債能力;其二，違規操作風險。違規操作風險主要反映在企業承保環節，無論是風險產品配置、風險保費預算還是費率的厘定，都可能會引發財務風險。同時，企業在投保、受理和理賠等環節缺乏執行標準，業務人員自身綜合素質欠缺，違規操作風險也會隨之增加;其三，準備金提存風險。財產保險公司在賠付環節因賠付管理體系存在缺陷，導致理賠風險較高，企業承保風險責任較大，且需要賠付的資金壓力也明顯升高。同時，在風險準備金提存環節采用的預測方法不夠科學，準備金充足率較低，影響了財務管理工作的穩定性;其四，資產結構不合理風險。企業的籌資規模直接影響著資本結構，在籌資環節，如果籌融資決策缺乏外部環境判斷、內部財務信息等多方面內容的支持，可能會因為資產結構變更而引發風險，一旦企業無法及時償債，將會給企業帶來財務風險和訴訟風險。

二、財產保險公司有效防范財務管理風險的策略

（一）加強業務流程風險管理

其一，財產保險公司要改變傳統的粗放式管理模式，創新管理手段，通過提升資金流通速率來保障企業經濟效益。以充足的資金準備來吸引更多社會資金的流入，擴大企業對外運營范圍，優化內部資金結構，為企業的市場競爭增添優勢;同時，財產保險公司的運營和發展影響著金融市場波動，因而，企業在保全經濟效益的同時，也要貫徹落實相關政策和行業規定，通過披露信息等形式接受社會監督，有效提升企業的社會效益。

其二，財產保險公司要嚴格管理內部資產，一方面，基于企業長效戰略規劃和市場動向，通過分析企業當下的業務發展動向、資金收益情況、內部管理結構、市場潛在客戶等信息，針對業務發生的每一個環節制定行動規劃，明確投資限額和收益目標，合理配比資產交易，有效控制投資風險。另一方面，債務風險伴隨著企業各項業務的發生而出現，企業開展財務風險管理就是控制企業承擔的欠款規模。在經營管理過程中，財產保險公司要事前制定企業運行策略，全面考慮內部資產結構與負債規模之間的關系。

其三，為了更好地應對財務管理中可能出現的制造虛假信息、隨意增加保額、騙取保費等違法現象，有效保證企業資金與資產的安全性，規范收付費操作流程是十分必要的。因而，財產保險公司要建立完善的收付費管理制度，例如：保單簽署環節要保管好保險合同，還要現場上傳文檔至財務信息系統，避免業務人員私自篡改相關信息;分離收費和支付管理崗位及流程，確保實際收支金額與賬目記載的一致性;收入與支出環節需要相關部門嚴格依照審批程序核對發票憑證，并加強財務監管，避免轉賬失誤;以長效的培訓機制不斷提升業務人員的操作規范和綜合素養，避免因個人失誤給企業帶來運營風險。

其四，財產保險公司要有效控制理賠風險，一方面，由于理賠環節受財產保險行業相關制度的約束，具有一定的復雜性，所以，企業在理賠風險防范過程中，應堅持“長期有利、短期有效”的原則，通過明確理賠定位、加強賠付成本風險控制、健全理賠監管機制等方式，減少理賠環節利益流出;同時，審計部門人員要定期抽查理賠保單，有效管理不良行為的客戶，要求理賠環節要嚴格遵循事故勘察、確認損失修復方案、提交理賠資料、ERP系統審核、領取賠款等流程。

（二）發揮標準成本法的管理作用

財產保險公司采用標準成本法加強成本控制，是降低財務管理風險的有效策略。在這一過程中，企業首先要對業務項目進行細化，基于成本支出目的對承保、銷售、理賠、行政管理、會計核算以及人力資源這幾個部分賦予成本費用。當然，為了統一核算口徑，企業也應當建立和落實標準的項目細分原則，保證成本管理工作的剛性與彈性，在面對一些突發狀況時也能夠有儲備成本應對風險。其次，在標準成本測定環節，要基于不同的成本內容選擇不同的測算方法。目前，以歷史成本為基礎進行推算的方式較為普遍，企業可以參考人保、平安、太平洋等行業標桿企業的標準成本制定方法;以標準成本作為參考數據，企業要明確不同投資環境和實際操作的差異性，在信息技術的支持下健全內部成本核算數據庫，對標準成本差異進行分析;最后，標準成本差異是影響成本管理實施成效的直接因素，也關系到企業的當期盈利狀況，因此，企業要以標準成本和差異成本作為主體，分析成本管理過程中存在的缺陷環節，通過降成增效達到優化內部控制工作的作用，有效降低企業財務風險。

（三）健全財務風險內控制度

由于保險公司下設的分支機構過多，在管理方面存在一定的難度，為了避免財務風險，財產保險企業要完善對分支機構的財務授權審批機制。在避免過度集中化管理的基礎上，簡化業務審批流程，要求各下屬機構在保費收入確認以后才能出具保險單，并嚴格管理保險單和保費繳納過程;同時，基于財產保險公司業務活動的特殊性，企業應當要求下屬機構細化每一項支出費用和資金投入方向，財務支出應嚴格按照公司規定的范圍及流程，落實資金領取責任崗位，當與代理單位合作時，也要盡量采取轉賬方式，避免現金交易造成資金外部循環。此外，在保證企業償付債務能力的基礎上，企業還可以采用嚴格的預算控制制度，對企業的投資、資產以及盈利等內容進行預算編制，統籌各部門的預算成本，要求每一個下屬機構都要做好前期預算準備，執行預算計劃，有效控制財務風險。

三、結束語

綜上所述，對于財產保險公司來說，加強財務風險管理是企業提升市場競爭優化、加快資金流通效率的必要舉措。在這一理論指導下，企業應當立足于潛在風險因素，通過業務流程再造、成本控制創新以及風險內控制度建設等方式，全面防范和規避財務風險，促進企業健康發展。

參考文獻：

[1]李楠.論財產保險公司財務管理風險分析及對策研究[J].財會學習，2019（21）.