企業(yè)財(cái)務(wù)中出納的作用及其風(fēng)險(xiǎn)防范

武艷華

摘 要 隨著社會不斷高速發(fā)展，我國眾多企業(yè)也有了質(zhì)的飛躍。在企業(yè)會計(jì)工作中，出納屬于基礎(chǔ)性崗位之一，全面作用于日常財(cái)務(wù)工作的流動和管理。在企業(yè)發(fā)展期間如果忽視出納的重要地位，將會導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞 企業(yè)財(cái)務(wù) 出納 作用 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、引言

在我們國家日益繁榮昌盛的過程中，我國財(cái)務(wù)會計(jì)進(jìn)行了深入的改革，對企業(yè)會計(jì)系統(tǒng)建設(shè)提出了更高的要求。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要組成部分的出納工作，對財(cái)務(wù)管理工作具有十分重要的作用，因而必須將出納工作上升到更高層面，并運(yùn)用科學(xué)的方法和策略，大力推動出納工作改革和創(chuàng)新，努力提升整體水平。

二、出納對于財(cái)務(wù)工作的重要性分析

出納既是資金來源，又是封鎖窗，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中十分重要。站在出納崗位思考，需要分擔(dān)財(cái)務(wù)方面的工作，也要和會計(jì)相互監(jiān)督、牽制。從表面上看，出納工作具有一定難度且只負(fù)責(zé)資金的進(jìn)出管理。但從另一個(gè)角度分析，其工作與財(cái)務(wù)部門相關(guān)，所負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容是資金收入、資金支出。作為一名出納人員，只有不斷學(xué)習(xí)，增強(qiáng)自己的專業(yè)能力，才能準(zhǔn)確合理、科學(xué)開展復(fù)檢工作后再行付款。這可以最大限度減少錯(cuò)誤的出現(xiàn)，讓財(cái)務(wù)工作更安全、可靠。出納除做好本職工作外，每一期的現(xiàn)金流量表也是其負(fù)責(zé)的內(nèi)容之一，評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營情況與下期現(xiàn)金情況，做好有關(guān)報(bào)表。本期報(bào)表是當(dāng)期的現(xiàn)金流量、資金剩余情況的書面體現(xiàn)，可預(yù)測下期企業(yè)現(xiàn)金收入、支出的情況，為會計(jì)部門擬定有關(guān)報(bào)表提供支持，可以充分發(fā)揮資金價(jià)值。

三、出納在財(cái)務(wù)工作中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（一）構(gòu)建崗位的任用制度

由政策、意識、修養(yǎng)、技能等多個(gè)方面構(gòu)建企業(yè)的出納崗位作用制度，對有關(guān)人員提供強(qiáng)硬的要求，依照行業(yè)的經(jīng)營情況以及特點(diǎn)來選擇有關(guān)工作人員。具體如下：

第一，規(guī)模小型的企業(yè)業(yè)務(wù)比較簡單，且財(cái)務(wù)核算方式較為單一，只需要由初級資格的人員來擔(dān)任即可。若是剛加入工作崗位的新人，需要在轉(zhuǎn)正時(shí)出示相關(guān)的資格證書，工作3年內(nèi)可獲得有關(guān)專業(yè)技術(shù)的資格（初級）。

第二，對于中型或以上規(guī)模企業(yè)，其由于業(yè)務(wù)量巨大且財(cái)務(wù)核算法復(fù)雜，一般需要具有中級資格的人員來擔(dān)任工作，新人需要在5年內(nèi)取得中級有關(guān)的技術(shù)資格證書。

（二）增強(qiáng)出納人員的責(zé)任意識和專業(yè)能力

對于出納人員來說，一定要保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金和票據(jù)統(tǒng)計(jì)工作能夠有效地完成，保證其工作的可靠與完善，還要以相關(guān)的法律規(guī)范為工作的前提，確保自身業(yè)務(wù)能力得到顯著增強(qiáng)。此外，對于相關(guān)的監(jiān)管部門來說，一定要對自身的工作職責(zé)有足夠的認(rèn)識，這樣才能使得出納工作的實(shí)際效率和質(zhì)量得到保證。為了進(jìn)一步增強(qiáng)出納人員的整體能力和綜合能力，相關(guān)的政府部門和事業(yè)單位一定要按時(shí)舉行培訓(xùn)和講座，經(jīng)過各種學(xué)習(xí)促使出納人員的自身素質(zhì)和專業(yè)能力得到一定提升，同時(shí)還要增強(qiáng)出納人員的法律認(rèn)識。

（三）拓展出納工作職能

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的不斷深化，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出了更高要求，也需要不斷拓展出納工作職能，努力提升出納工作的整體性和戰(zhàn)略性。這就需要企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，除了要強(qiáng)化出納基礎(chǔ)性工作之外，還要積極探索推動財(cái)務(wù)會計(jì)工作拓展性的有效舉措，進(jìn)一步提升出納工作的整體水平。這就需要企業(yè)賦予出納工作更多的崗位職責(zé)，可以賦予出納參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力，進(jìn)而使他們在這方面能夠發(fā)揮更加積極的作用。還應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化出納工作的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，比如，在資金使用的過程中提出合理化建議;注重明確出納工作的目標(biāo)和任務(wù)，可以建立出納與會計(jì)分工合作的運(yùn)行機(jī)制，使出納與會計(jì)之間既獨(dú)立工作又相互配合。

（四）保障經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

一般來說，出納的主要工作內(nèi)容便是資金的收支監(jiān)管以及票據(jù)的管理工作。因此，出納人員必須具備較強(qiáng)的社會責(zé)任心、較高的職業(yè)素養(yǎng)以及相關(guān)的崗位知識。在開展出納工作時(shí)，出納人員必須保持注意力的高度集中，不能錯(cuò)過任何細(xì)節(jié);同時(shí)要掌握所有的出納工作流程以及工作標(biāo)準(zhǔn)等，最大程度上為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，并降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。在經(jīng)濟(jì)活動過程中，出納人員需要充分展現(xiàn)自身的作用，嚴(yán)格開展資金管理工作。出納工作也擁有一些監(jiān)管權(quán)限，因此能夠最大限度地保證票據(jù)的可靠性，為改進(jìn)企業(yè)的管理制度出力，進(jìn)一步保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的合法，加大管理力度，避免經(jīng)濟(jì)損失的問題出現(xiàn)。

（五）構(gòu)建完善的監(jiān)督制度

將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在相應(yīng)范圍內(nèi)，完善當(dāng)前的監(jiān)督制度。成立專業(yè)的部門開展監(jiān)督工作，并安排專人負(fù)責(zé)，對每一個(gè)項(xiàng)目、每一個(gè)工作均安排專人一一跟進(jìn)，做好企業(yè)財(cái)務(wù)情況的實(shí)時(shí)監(jiān)督工作。在此過程中，工作人員需要充分運(yùn)用信息化方法開展有關(guān)監(jiān)督管理，讓財(cái)務(wù)信息有效性得以增強(qiáng)，并且為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。

一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要抓緊財(cái)務(wù)部門的工作，讓其信息可以透明化，公布企業(yè)所得信息，構(gòu)建財(cái)務(wù)公開一欄，詳細(xì)記下每一筆財(cái)務(wù)的收入、支出。通信信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的共享，讓出納人員可以感受到自己的工作受到企業(yè)每個(gè)員工的監(jiān)督。

二是在公開財(cái)務(wù)信息時(shí)，可讓管理者有效掌握財(cái)務(wù)各項(xiàng)的開支。這樣可以為合理擬定決策打下基礎(chǔ)，并且還可以保證資金的有效性，用于企業(yè)的經(jīng)營與生產(chǎn)。

四、結(jié)語

出納在財(cái)務(wù)管理中是一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的正常流動，并且確保報(bào)表、憑單在填寫時(shí)正確，是財(cái)務(wù)工作的開端。如果省去了出納的工作，財(cái)務(wù)工作則無法正常進(jìn)行。一個(gè)企業(yè)要想健康、完善發(fā)展，需要開展科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理工作，而出納的管理工作則是重點(diǎn)中的重點(diǎn)。企業(yè)需要采取有效措施，做好出納方面的工作，最大限度地發(fā)揮工作職能，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

（作者單位為國網(wǎng)河北省電力有限公司武安市供電分公司）

參考文獻(xiàn)

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