基層氣象部門內(nèi)部控制體系建設(shè)的實踐與思考

王培月 王麗

[摘 要]開展行政事業(yè)單位內(nèi)控工作是財政部落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》一項改革措施，也是落實黨的“八項規(guī)定”要求。財政部從“規(guī)范—意見—評價—報告”采取了一系列推進此項工作的政策。如何建立和實施內(nèi)控已經(jīng)成為各單位一項刻不容緩的重要任務(wù)。文章以QZ市氣象局內(nèi)控體系建設(shè)情況為例分享實踐經(jīng)驗與思考，為基層氣象部門內(nèi)控實施提供借鑒。

[關(guān)鍵詞]基層氣象部門;內(nèi)控;體系建設(shè)

1 QZ市氣象局內(nèi)控體系建設(shè)的主要做法及成果

QZ市氣象局系中央直屬三級預(yù)算事業(yè)單位，所屬獨立核算直屬單位1個，下屬四級預(yù)算單位8個，全市人員編制數(shù)133人。2018年以來致力推進內(nèi)控體系建設(shè)，具體建設(shè)過程如何開展以及成果情況總結(jié)如下：

（1）成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，制訂實施工作方案。成立內(nèi)控建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，執(zhí)行“一把手”負(fù)責(zé)制，分管領(lǐng)導(dǎo)親自抓，并建立了由計財、紀(jì)檢、審計等部門參與的協(xié)調(diào)機制，協(xié)同推進內(nèi)控建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。制訂詳細(xì)的內(nèi)控實施工作方案，明確控制目標(biāo)、實施范圍、實施原則、工作任務(wù)、實施步驟和工作要求等。

（2）組織開展宣傳培訓(xùn)，全面普及內(nèi)控常識。組織開展宣傳培訓(xùn)目的是為了提高各單位負(fù)責(zé)人對單位內(nèi)控建設(shè)重要性的認(rèn)識，強化 “第一責(zé)任人”意識，有利于引導(dǎo)各單位實現(xiàn)從“要我控”到“我要控”的思想認(rèn)識上的轉(zhuǎn)變。主要采取“請進來、走出去”的方式，即邀請專家授課全面普及內(nèi)控常識;派員參加針對性專業(yè)培訓(xùn)，掌握內(nèi)控體系建設(shè)實施程序和要求。

（3）組織調(diào)研申報課題，增加上級督促壓力。為了解決“外缺壓力，內(nèi)缺動力”問題，更好推進內(nèi)控體系建設(shè)工作， 2018年專門成立調(diào)研組，通過制度收集、問卷調(diào)查和實地調(diào)研方式對全市氣象部門內(nèi)控現(xiàn)狀進行全方位調(diào)研，重點關(guān)注內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患。總結(jié)當(dāng)前存在的問題，認(rèn)真研究分析，提出完善對策措施及建議，形成調(diào)研報告。并在其基礎(chǔ)上，成立專門課題組向省局申報內(nèi)控體系建設(shè)課題，有效增加上級督促壓力。

（4）認(rèn)真查找內(nèi)控缺陷，評估風(fēng)險完善措施。分析調(diào)研存在的問題成因，評估風(fēng)險，研究完善措施，逐項分析風(fēng)險來源和風(fēng)險影響程度，全面梳理單位各類活動的業(yè)務(wù)流程，提出有效的風(fēng)險控制措施，緊密結(jié)合工作實際，做到風(fēng)險點不落項、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋，完成風(fēng)險控制清單。

（5）用心構(gòu)建內(nèi)控體系，踐行管理初顯成果。

第一，設(shè)計內(nèi)控體系框架，踐行內(nèi)控管理行為。通過了解單位的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟活動管理結(jié)構(gòu)，從風(fēng)險管理導(dǎo)向的關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，全面綜合梳理，進而思考分析，設(shè)計內(nèi)控體系內(nèi)容框架，把研究過程中達(dá)成的防控措施，轉(zhuǎn)化運用于實際管理工作中。通過預(yù)算前期“一體規(guī)劃”、資金下達(dá)啟動“分解聯(lián)動”、預(yù)算執(zhí)行“過程監(jiān)控”、審核機制“無縫對接”、財務(wù)研判“輔助參考”、報賬審核“嚴(yán)守防門”等一系列方式踐行“主線+核心”的內(nèi)控管理行為。

第二，制定一個基本制度，完善內(nèi)部管理規(guī)范。依據(jù)現(xiàn)行的指導(dǎo)性法律法規(guī)，制定一個基本制度，創(chuàng)造溝通合作紐帶，有序引導(dǎo)單位各部門之間通力合作，并對踐行經(jīng)驗進行總結(jié)分析，在單位現(xiàn)有內(nèi)部管理制度基礎(chǔ)上，有效運用內(nèi)控方法，進一步完善單位內(nèi)部管理規(guī)范（包括9個單位層面和6個業(yè)務(wù)層面）。并結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和實際情況，選取資金支付重點領(lǐng)域，梳理風(fēng)險點和業(yè)務(wù)流程，重建管理鏈條，科學(xué)設(shè)計管理流程，制定一套財務(wù)核算中心標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程（包括核算中心內(nèi)控工作手冊、風(fēng)險清單和憑證審核要求）。以重點領(lǐng)域率先開展為著手，進而完成一套內(nèi)控操作手冊雛形，有待后續(xù)完善，力爭做到以點帶面實現(xiàn)全面風(fēng)險防控。

第三，思考解決管理盲區(qū)，運用軟件促進資源共享。單位內(nèi)控體系初步完成后，如何整合橫向、縱向指導(dǎo)性文件，并推動制度執(zhí)行，這是一個管理盲區(qū)。為此，單位通過不斷思考，決定引用電子書編制軟件，將國家政策依據(jù)、上級指導(dǎo)性文件、單位內(nèi)部管理規(guī)范、重點領(lǐng)域業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化流程以及各類風(fēng)險控制文檔收集歸納分類，制作內(nèi)控體系工作手冊電子書下發(fā)，人人共享，目錄一目了然，方便查詢按需下載，不僅全面、全員普及內(nèi)控常識，還很大程度上釋放財務(wù)人員繁重的工作壓力。同時，使單位內(nèi)控管理有章可循，間接促進制度根植于腦，真正起到穿針引線的作用。

2 基層氣象部門內(nèi)控體系建設(shè)的思考與建議

由于在這之前，本省氣象部門暫無內(nèi)控體系建設(shè)先例，因此，QZ市氣象局是在摸索探尋中前進，過程實施困難重重，結(jié)果雖有收獲，但仍不夠完善，需要不斷更新、優(yōu)化。而在摸索過程中發(fā)現(xiàn)的幾點問題對于基層氣象部門內(nèi)控體系建設(shè)是值得認(rèn)真思考的。一是氣象基層單位規(guī)模小，尤其是縣級單位，有些單位甚至不到10人，且職能比較單一;二是由于人數(shù)少，存在一人多崗的現(xiàn)象，內(nèi)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是落實崗位責(zé)任制，難于實行有效的崗位分離，確保不相容崗位相互分離，也難于實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離的制約機制;三是內(nèi)控認(rèn)識普遍存在誤區(qū)，在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)部分單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)控理念，大多數(shù)人認(rèn)為內(nèi)控是財務(wù)人員的事，與自己關(guān)系不大，對內(nèi)控的重要性認(rèn)識不夠;四是精通內(nèi)控建設(shè)的人才短缺。筆者對上述發(fā)現(xiàn)的問題進行認(rèn)真思考，提出四點建議供參考。

（1）加強頂層設(shè)計，自上而下推行。氣象部門有自身的行業(yè)特點，頂層應(yīng)充分發(fā)揮主管部門的作用。一是人才培養(yǎng)很關(guān)鍵，可逐級培養(yǎng)內(nèi)控人才。即：國家局培養(yǎng)省級人才，省級培養(yǎng)市級人才，市級培養(yǎng)縣級人才，從而起到輻射帶動作用。二是以上級為主導(dǎo)，聯(lián)合建設(shè)通用的內(nèi)控體系范本。內(nèi)控體系是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，對于基層人員少、人才短缺的單位，自行完成體系建設(shè)不現(xiàn)實，上級可統(tǒng)一召集各地人才組成建設(shè)小組，完成一套通用的內(nèi)控體系范本，自上而下推動內(nèi)控體系建設(shè)工作穩(wěn)步實施。

（2）強化內(nèi)控意識，構(gòu)建良好控制環(huán)境。每個單位的內(nèi)部都存在于一定的控制環(huán)境中，它是一種氛圍，是一種文化，影響干部職工的控制意識和實施控制的自覺性。應(yīng)當(dāng)充分利用各種資源開展內(nèi)控規(guī)范宣傳，進一步強化內(nèi)控意識，尤其是“一把手”的意識，做好牽引和推動作為，從而創(chuàng)造良好控制環(huán)境。

（3）加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升專業(yè)技能。內(nèi)控主要是做人的工作，矯正人的行為，必須配備與職務(wù)相適應(yīng)的高素質(zhì)人才，這就迫切需要財務(wù)人員加強學(xué)習(xí)，更新知識，培養(yǎng)相應(yīng)的協(xié)調(diào)能力;同時，內(nèi)控涉及內(nèi)容豐富，需要主要參與者掌握相關(guān)輔助應(yīng)用軟件，比如跨部門流程圖需要用vision軟件完成，電子書需通過easychm軟件完成。因此，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，能夠使內(nèi)控建設(shè)更好地、更全面地貫徹落實。

（4）注重信息化建設(shè)，提高工作效率。內(nèi)控體系的建立不是一勞永逸的，是一個不斷更新完善、不斷調(diào)整的動態(tài)過程，“人控”遠(yuǎn)不如“機控”，信息化才是最終落地手段，部門有通用的財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，基層難于實現(xiàn)信息化，建議頂層應(yīng)將內(nèi)控思想和理念嵌入系統(tǒng)中，運用信息化手段改變傳統(tǒng)管理習(xí)慣，提升內(nèi)部管理水平和工作效率。

3 結(jié)論

總之，“沒有規(guī)矩不成方圓”，完善的內(nèi)控體系是單位開展業(yè)務(wù)活動和進行日常管理的根本和靈魂。而內(nèi)控體系建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，需要正確的管理理念與科學(xué)的方法，更需要有正確的價值認(rèn)同，才能做好單位內(nèi)控體系建設(shè)，才能真正起到穿針引線的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]財政部.行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范（試行）[EB/OL].http：//kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201212/t20121212_713530.html.

[2]郝建國，陳勝華，王秋紅.行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實際操作范本[M].北京：中國市場出版社，2015.