供電公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控策略研究

左睿

摘要：內(nèi)部審計(jì)是供電公司治理中不可或缺的一個(gè)環(huán)節(jié)。尤其是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展背景下，各供電公司也越來越重視各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作的有效落實(shí)。再加上面對(duì)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來越復(fù)雜，其整體面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨之攀升。對(duì)此，要想為供電公司的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)提供有力保障，就必須重視風(fēng)險(xiǎn)防控策略的深入探究。

關(guān)鍵詞：供電公司；內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；防控策略

現(xiàn)階段我國(guó)許多電力企業(yè)雖然獲得了諸多新的發(fā)展契機(jī)，但也迎來了新一輪發(fā)展挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，在法律上是不可避免的，并且會(huì)貫穿整個(gè)審計(jì)過程，但可以通過某些措施將其控制在較低水平。就目前來看，很多電力企業(yè)都存在審計(jì)方法引用不合理、財(cái)務(wù)管理不科學(xué)等一系列風(fēng)險(xiǎn)。這不僅會(huì)給公司日常運(yùn)營(yíng)帶來諸多不利影響，也會(huì)給其未來發(fā)展帶來重重阻礙。因此，為了給供電公司拓展出更理想的發(fā)展前景，應(yīng)充分重視各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控策略的應(yīng)用研究。

一、供電公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

供電公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要指的是工作人員有意或無意的疏忽，或者是未嚴(yán)格按照審計(jì)流程來開展各項(xiàng)審計(jì)工作，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，以及重大漏報(bào)等問題。又或者是因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理存在一些不足之處，因此無法將被審計(jì)單位的具體情況反映出來，給后期決策、判斷帶來不利影響。就目前來看，供電公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有特殊性、持久性以及客觀性等特點(diǎn)。

二、供電公司內(nèi)部審計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

首先，在管理上。當(dāng)前，很多供電公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中都存在不同程度的內(nèi)部管理不當(dāng)?shù)那闆r，很少會(huì)認(rèn)真對(duì)待各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，也未嚴(yán)格遵循各項(xiàng)程序來落實(shí)審計(jì)工作，極易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段，一些規(guī)模較小的供電公司大多都未構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)制度，而大的供電公司雖然擁有相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度，一般也都是對(duì)其他企業(yè)的照搬，未體現(xiàn)出對(duì)社會(huì)發(fā)展需求與自身發(fā)展趨勢(shì)的綜合考慮。也正是因?yàn)檫@些不成熟、不合理的內(nèi)部審計(jì)管理制度、部門的存在，才會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作經(jīng)常會(huì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)階段我國(guó)審計(jì)工作也迎來了新一輪發(fā)展挑戰(zhàn)，工作人員除了要掌握新穎、豐富的專業(yè)知識(shí)，還要具備一定的審計(jì)信息化素養(yǎng)。但就目前來看，大多數(shù)供電公司內(nèi)部審計(jì)人員都未達(dá)到這一要求。其主要原因還是在于審計(jì)工作的有效開展，往往都離不開較高專業(yè)素養(yǎng)的有力支持，所以很多公司都會(huì)選擇由資歷較深的人員來負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作，而這類工作人員的年齡一般都比較大，這也在一定程度上為審計(jì)工作信息化推廣帶來了諸多阻礙。

最后，審計(jì)方法不合理。在供電公司快速發(fā)展背景下，其審計(jì)業(yè)務(wù)范圍也隨之不斷擴(kuò)大，但很多公司都未及時(shí)更新財(cái)務(wù)審計(jì)工作方式，一直沿用傳統(tǒng)工作方法，不僅會(huì)給審計(jì)效率帶來不利影響，也會(huì)制約公司的整體工作質(zhì)量。

三、供電公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

（一）及時(shí)轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)工作理念

各供電公司應(yīng)緊跟時(shí)代發(fā)展步伐，及時(shí)更新內(nèi)部審計(jì)理念。與此同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作在具體落實(shí)過程中，應(yīng)將戰(zhàn)略管理理念的合理引用視為重心。然后對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，制訂針對(duì)性較強(qiáng)的年度審計(jì)計(jì)劃。在此基礎(chǔ)上做好經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的科學(xué)融合，客觀真實(shí)且全面地評(píng)估供電公司各階段的具體經(jīng)營(yíng)情況，準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)管控成效、財(cái)務(wù)績(jī)效。然后基于此來進(jìn)行審計(jì)整改措施的科學(xué)制定與有效實(shí)施，以此來實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效防控。

（二）有效改善內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境

首先，應(yīng)注重內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的及時(shí)改善。應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)部門層級(jí)地位、獨(dú)立性的進(jìn)一步提升，以此來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性，以及行政權(quán)力級(jí)別的顯著提升，確保供電公司各個(gè)部門可以相互合作、積極配合開展內(nèi)部審計(jì)工作，最大限度地減少人為阻撓風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，從整體上增強(qiáng)供電公司的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

其次，構(gòu)建更完善的內(nèi)部審計(jì)制度。各供電公司應(yīng)重視科學(xué)、適合的內(nèi)部審計(jì)制度的構(gòu)建，同時(shí)還要構(gòu)建包括全面質(zhì)量管理以及項(xiàng)目質(zhì)量管理的質(zhì)量控制體系。然后，選擇更加良好的管理制度、流程來完善、適合內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制的科學(xué)構(gòu)建，且具體執(zhí)行時(shí)，一定要嚴(yán)格按照各項(xiàng)要求來進(jìn)行。在合理、嚴(yán)謹(jǐn)開展審計(jì)工作底稿復(fù)核的基礎(chǔ)上，還要結(jié)合實(shí)際需求合理建立二級(jí)、三級(jí)復(fù)核制度，最大限度地減少人為因素而引發(fā)的各種審計(jì)錯(cuò)誤。另外，還要基于職業(yè)能力、工作委派，以及監(jiān)管體系等方面的具體情況來進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量控制程序的合理構(gòu)建。若條件允許，還可以進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估指標(biāo)體系的構(gòu)建與完善，以此來不斷增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控成效。

（三）引用更科學(xué)的審計(jì)技術(shù)與方法

面對(duì)越來越復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以往的審計(jì)方法已經(jīng)滿足不了現(xiàn)階段供電公司內(nèi)部審計(jì)工作提出的各項(xiàng)要求。面對(duì)逐漸呈現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)，供電公司審計(jì)人員要想充分滿足不同時(shí)期各項(xiàng)工作提出的各項(xiàng)要求，就要重視新穎、多樣化的審計(jì)工作方式和對(duì)相關(guān)技能的熟練掌握。同時(shí)，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)發(fā)揮的積極作用也得到了充分突顯，供電公司審計(jì)人員應(yīng)準(zhǔn)確把握各種發(fā)展契機(jī)，基于數(shù)據(jù)挖掘的審計(jì)工作方式來進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的合理控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)線索的全面挖掘與準(zhǔn)確把握。

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)踐中，應(yīng)實(shí)現(xiàn)對(duì)供電公司內(nèi)控環(huán)境的密切關(guān)注，然后，基于對(duì)內(nèi)控評(píng)估來明確風(fēng)險(xiǎn)程度，基于對(duì)相關(guān)資料的詳細(xì)檢查，通過統(tǒng)計(jì)抽樣方法的靈活引用來盡可能地降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。特別是針對(duì)供電公司固有、控制風(fēng)險(xiǎn)，以及風(fēng)險(xiǎn)分析檢查能力的綜合評(píng)估，基于此來合理界定實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)，及時(shí)識(shí)別、防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）不斷提升審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)

供電公司負(fù)責(zé)審計(jì)工作的人員也會(huì)給各種風(fēng)險(xiǎn)的防控效果帶來直接影響。因此，必須重視其工作人員專業(yè)素質(zhì)的科學(xué)培養(yǎng)，促進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量的顯著提升。一方面，公司可以通過定期邀請(qǐng)一些專家學(xué)者來到公司開展專業(yè)講座來優(yōu)化審計(jì)工作人員的意識(shí)、能力培養(yǎng)。同時(shí)，還應(yīng)鼓勵(lì)一些擁有豐富經(jīng)驗(yàn)的老員工加強(qiáng)與新員工的互動(dòng)交流，這樣在幫助新員工快速適應(yīng)工作環(huán)境的基礎(chǔ)上，自己也能夠接觸更多新思想、新技術(shù)。另一方面，在每一次開展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作之前，供電公司都要結(jié)合具體需求，對(duì)參加各項(xiàng)審計(jì)工作的人員開展系統(tǒng)、專業(yè)的崗前培訓(xùn)，以此來幫助其工作人員及時(shí)更新自身審計(jì)理念、掌握更適合的審計(jì)方法與技巧。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在社會(huì)發(fā)展進(jìn)程不斷加快帶動(dòng)下，供電公司的業(yè)務(wù)范圍也隨之不斷拓展。對(duì)此，為了不斷完善對(duì)供電公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，進(jìn)一步增強(qiáng)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的針對(duì)性，取得更理想的防控成效，各供電公司應(yīng)緊跟時(shí)代發(fā)展步伐，結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)與社會(huì)發(fā)展需求，積極引進(jìn)更新穎、先進(jìn)的審計(jì)方法，完善管理體制，從整體上提升審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，以此來為供電公司的健康、可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。

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