建筑施工企業資金管理存在的問題及對策探討

沈靜瓊

摘 要 資金是企業運營的前提條件，建筑施工企業因項目工程點多、面廣、周期長等特征，對流動資金有更高的要求，資金管理成為了所有建筑施工企業面臨的重要難題之一。在此背景下，本文以建筑施工企業資金管理作為研究對象，對資金管理問題展開研究。首先闡述資金管理的概念、目標以及內容;然后結合建筑施工企業資金管理現狀，深入分析其目前存在的主要問題;最后針對問題，從資金管理方式、制度以及使用率等方面提出對應的策略，以期對我國建筑施工企業有所幫助。

關鍵詞 建筑施工企業 資金管理 財務共享模式

近幾年，我國政府極力支持國家經濟發展，經濟市場呈現欣欣向榮的景象。在內部和外部環境比較良好的情況下，企業只有提高核心競爭力才可以在諸多企業中脫穎而出，從而立于不敗之地。對很多企業來說，資金就是其得以發展的基石，因此，資金管理在建筑施工企業的財務管理中是重中之重。建筑施工企業加強資金管理、減少資金風險、提升綜合管理能力具有重要作用。建筑施工市場的競爭越來越激烈，大大壓縮了企業的利潤空間，因此，企業需要提高資金的利用率，對資金進行集中管理，這樣才能獲得長期穩定的發展。然而目前部分建筑施工企業對資金管理無論是在思想上還是在技術支持上都沒有做到位，無法獲得預期效益，成為了阻礙企業發展的主要原因之一?；诖?，本文深入探討建筑施工企業資金管理存在的問題，并針對問題提出相應的解決策略。

一、企業資金管理概述

（一）資金管理的概念和作用

本文所說的資金是指企業的貨幣資金。資金管理是指企業在遵循法律規定的條件下采用的一系列管理資金的方法和手段，目的是在保證企業生產經營正常進行的前提下，確保資金安全，提升企業資金的利用率，降低資金成本，獲得更多的效益。

資金管理的作用主要體現在：第一，提高財務效率。通過網銀系統、支付票據等現代化方式代替人工對賬，使用批量付款代替一筆筆支付，以批量的主動收款取代向付款方頻繁的重復收款，提高資金周轉速度。第二，減少財務成本。以銀行提供的資金管理服務降低人員以及設備的開支，實現內部融資，降低財務費用。第三，提高資金使用效率。企業集團對下屬公司的資金實行統籌管理、發放，所獲取的資金收益比單一企業的更高。第四，減少財務風險。企業利用銀行的各種網銀系統、數字證書和多級授權等安全系數高的措施，可保障資金安全以及減少人工操作風險，與此同時，還可以歸集資金，實行統一管理，通過銀行風險管理產品可以減少企業資金利率、匯率等風險。

（二）資金管理的內容及方式

資金管理的內容包括檢查企業內部資金的安全性以及資金的利用率，同時完善對應的制度，使資金得當高效使用。此外，需篩選外部資金，并對其進行風險和投資管理，通過以上方式管理企業資金，使其高效有序地運行，從而促進企業發展。目前，企業進行資金管理的主要方式有報賬中心、收支兩線、結算中心等。

二、建筑施工企業資金管理存在的問題

建筑施工企業的主營業務為工程項目建設，在項目竣工后甲方支付工程款獲得收入。目前，很多建筑施工企業都是使用項目經理負責制，因此屬于獨立的核算項目。而建筑施工企業的屬性，致使其在資金管理方面存在問題。

（一）建筑施工企業資金管理意識薄弱

建筑施工企業的項目比較大，所以安排的管理人員比其他企業多，特別是負責一線的項目經理，普遍缺乏資金管理的意識，大部分只顧現場施工，而不顧賬務，導致企業資金管理出現混亂，企業的效益受損，經常導致可以賺得更多的項目變成小賺、可小賺的項目出現虧損。

（二）建筑施工企業銀行賬戶多，資金集中度低

很多建筑施工企業的項目資金主要來自銀行貸款或者發債，而為了更好地配合銀行或發債部門，建設單位要求建筑施工企業在融資的銀行中設立項目專用賬戶用于該項目的資金收付。也有的項目需要在多家銀行重新設立賬戶，這樣做導致建筑施工企業銀行賬戶較多并且分散，使建筑施工企業無法集中使用資金、提高資金使用率，可能出現資金鏈斷裂風險。

（三）施工企業普遍存在墊資施工情況

新時代的到來，使建筑市場的競爭發展到白熱化。尤其是在國家開始約束地方債務的背景下，在地方融資平臺受限的情形下，幾乎所有地區的工程項目都在建設期間缺少資金。建筑施工企業為了提高市場競爭力，則會接受建設單位要求而墊資施工，導致資金被長期占壓。而施工環節中的各種費用以及人工費無法拖欠，企業只能通過銀行貸款獲得資金，并承擔銀行的貸款利息，從而被蠶食了三分之一的項目利潤，使企業的資金周轉不暢。

（四）施工企業應收賬款與存貨占壓資金情況嚴重

當前，我國的宏觀經濟市場開始進入下行期，建設單位支付工程款的速度也越來越慢，甚至會拖欠工程款。此外，建筑施工市場事務比較繁雜，產業鏈長，具有工程項目點多、面廣、周期性長等特點。此外，很多建筑施工企業還采用傳統的粗放型管理方式，導致應收賬款以及存貨占用資金不斷累積，不能做到及時收回，嚴重影響施工企業的資金周轉率，這是當前施工企業資金管理急需解決的重點問題。

三、加強建筑施工企業資金管理的策略

針對建筑施工企業資金管理存在的問題，本文提出如下應對措施：

（一）強化企業內部人員及部門的資金管理意識

只有不斷增強企業內部人員的資金管理意識，才能提升企業的資金管理水平，使企業資金得到科學合理的使用。企業在進行資金管理的過程中，需要以管理層作為資金管理的基礎，同時加大對資金管理的宣傳力度，使有關工作人員了解自身對管理的重要性，在科技時代的背景下，企業完全可是使用網絡平臺，大力宣傳資金管理理念。與此同時，企業還要強化管理層的成本控制意識與加大資金管理力度，使資金管理在科學的管控及監督下，更好地完成資金管理工作。此外，在進行預算管理時，施工企業需要把工作中心從工作效益慢慢轉變到財務規劃方面，對比規劃的資金和實際的資金支出情況，發現兩者差異的主要原因，再進行高效的資金管理，展現出資金管理的效用。

（二）使用信息化技術，創建資金結算中心

第一，利用計算機技術創建資金結算中心，集中管理資金存量以及流量，及時掌握資金的需求;第二，加強和受監管賬戶建設單位的溝通與協調，降低非集中資金的比例，對資金進行統籌配比，使資金周轉率以及使用率獲得提升;第三，按照資金審批制度與流程進行資金的結算，同時以信息系統為主要的核算工具，減少人為操作的失誤，這樣才能使資金管理具有科學性和客觀性;第四，加大對銀行賬戶的管理力度，將建筑施工企業名下的所有銀行賬戶都調入企業系統平臺實行統一的管理;第五，完善銀行開戶、撤銷審批程序，沒有經過批準不能自行開設銀行賬戶。

（三）加大資金全面預算管理力度，提高資金使用效率

為了提升資金的使用率，使建筑施工企業避免資金鏈斷裂、更好地運轉下去，需要全面落實預算管理理念。尤其是在人員方面，使資金預算完成閉環管理，打造“事前算贏”的資金預算管理機制。進行債務融資需要“先算后貸”“算好后貸”，對資金的支出以及預算外增加的債務進行嚴格管控。此外，還需及時查看債務增多或減少的情況，以保障資金的安全和穩定。完善資金的預算分析制度，加強對預算執行的跟蹤以及分析，在管理過程中發現問題，同時及時查清原因，并進行改正，才可以保證預算應用的效果。

（四）加強對企業資金周轉各環節的管控

第一，建筑施工企業要清楚資金流向，對資金流向的不同時期運用針對性的管理方式，使資金流向始終處在管控區域內。

第二，在投標期間，建筑施工企業要仔細地查看招標文件，同時對項目附近市場的材料價格信息等進行調研，有深入的了解，才能減少單位的信譽以及資金受損的可能。通過選擇性的投標，能提前避免建筑施工企業承擔的資金問題。

第三，簽訂合同期間，建筑施工企業需要仔細查閱合同條款，根據自己的實力選擇項目，不選擇超出施工企業資金實力的項目，如果該項目工程要施工企業墊資，那么墊資額度一定要在建筑施工企業可以承擔的范疇內，同時要求建設單位提供合同進行擔保。

第四，在開展項目工程階段一定要高度關注各種材料的采購，在簽訂了采購合同后，要根據合同上的時間進行采購付款，提高施工各個環節的計量與簽證的力度，使工程資金快速回籠，減少資金占壓、施工企業應收款和存貨的規模。

第五，在項目完工后的驗收階段，建筑施工企業需要派人收取項目尾款，并制定具有可操作性的清收激勵制度，及時回收應收賬款與工程質量保證金，確保資金回籠。

四、結語

本文以資金管理概念、作用為研究基礎，對建筑施工企業資金管理現狀進行了深入的分析，發現建筑施工企業資金管理普遍存在以下幾方面的問題：銀行賬戶多且散，無法對資金進行集中管理;為了獲得市場，采用墊資施工等方式;應收賬款與存貨占比高，導致資金無法周轉?；诖?，提出了針對性的建議：完善資金管理制度、加強對資金各個環節的管控、優化資金管理是企業資金管理的基礎，提升資金使用效率并及時回收工程款項是企業資金管理的主要內容。建筑施工企業只有高度關注資金管理，及時使用有效的方式管控資金，切實提升核心競爭力，才能獲得可持續發展。

（作者單位為浙江滄海建設有限公司）

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