國有煤炭企業資金管理及風險防范探究

常葵

摘 要 改革開放以來，我國煤炭產業實現了跨越式發展，取得了巨大的成就，為國家經濟的發展做出了重要貢獻。但近年來，我國經濟面臨重大轉型，從側重發展速度轉變為側重發展質量。隨著改革的不斷深入，國有煤炭企業的市場環境變得越來越復雜，面臨的市場壓力也逐步增大，由此帶來財務資金管理及風險防范方面的壓力進一步加大。一些煤炭企業由于無法快速適應發展中的市場經濟體制，出現了嚴重的資金管理問題，面臨的資金風險隨之加劇，企業效益也隨之劇烈下滑，這給企業的資金管理系統帶來了巨大的負面影響，因此國有煤炭企業資金管理及風險防范的研究具有重大現實意義。本文首先對企業資金管理進行了概述，明確了其內涵、目標、內容及方法;然后總結了國有煤炭企業資金管理的特點和要求，分析了國有煤炭企業資金管理及風險防范存在的問題;最后，以煤炭行業發展趨勢與宏觀環境為基礎，根據存在的具體問題提出了資金管理及風險防范的切實有效措施，為國有煤炭企業優化企業資金管理體系、加強風險防范提供了理論支撐。

關鍵詞 國有煤炭企業 資金管理 風險防范

國有煤炭企業的經營發展受各種因素影響，日益變化的市場環境和各種行業內部風險因素等都會影響到企業的生產經營狀況，導致企業無法達到目標效益，出現難以估量的財務風險。國有煤炭企業的資金管理及風險防范體系是否完善會直接影響到煤炭企業的經濟效益，進而影響到企業的可持續發展，因此必須重視國有煤炭企業的資金管理及風險防范問題。為此，本文就國有煤炭企業資金管理及風險防范問題展開研究，以期促進國有煤炭企業的長期穩定發展。

一、企業資金管理概述

（一）企業資金管理及風險防范內涵

本文所說的資金是指資金及其活動，包括籌資活動、投資活動和營運活動。企業資金管理是指根據企業的實際情況，以企業具體的資金狀況為基礎，管理企業的資金活動，包括規劃、調控與監督企業的資金流量與流向。企業資金管理是企業財務管理最核心內容，影響著企業整體財務狀況。

風險防范是指對企業資金管理過程中的風險進行識別、評估和應對的管理過程，以實現企業資金管理目標。其中，風險是指對企業經營目標產生影響的不確定性。一個風險防范能力較強的企業，可以有效地防止或減少資金的外流，使企業健康地發展。

企業資金管理和風險防范的關系是相輔相成、相互促進的。一個資金管理能力很高的企業，其對風險的防范能力必然很強;相對的，一個風險防范能力很高的企業，能夠提高資金的收益數量，促進企業資金管理能力的提升。

（二）企業資金管理內容

企業要根據自身實際情況科學合理地進行資金管理，提高企業的經濟效益，企業資金管理內容主要涉及以下四個方面。

1.合理控制企業籌資規模，優化籌資結構。企業應根據資金預算合理規劃企業資金籌集的規模和籌資方式，以期以較低的籌資成本，獲得優質的資金來源，滿足企業生產經營的需要。在籌資過程中要合理選擇和優化籌資結構，做到長、短期資本、債務資本和自有資本的有機結合，有效地規避和降低籌資中各種不確定性因素給企業帶來損失的可能性。

2.科學合理地做好投資計劃與決策，均衡投資風險與收益。企業要以自身實際生產經營現狀和財務分析結果為依據，在充分做好市場調查前提下，按照科學的投資決策程序，進行投資項目的可行性分析，科學預測投資所需資金的數量和時間，采用適當的方法，籌措資金，保證投資項目順利完成，盡快產生投資效益。企業在進行投資時，必須在考慮收益的同時認真考慮風險，只有在收益和風險達到比較好的均衡時，才有可能不斷增加投資效益，實現財務管理的目標。

3.構建科學完善的資金管理體系。資金是企業賴以生存和發展的基礎，在企業經營過程中，資金的完整性、正常周轉、合理使用、損失浪費控制等，均為資金管理的重點內容，為進一步提高企業資金管理的質量，完成企業資金管理目標，企業要建立科學的資金管理體系，完善企業內部資金使用和管理責任制度，為企業生存和發展提供有利的資金環境。為實現這些資金管理目標，企業應該從經營管理的各個層面，分別構建資金管理的事前防范體系、事中控制體系和事后監督體系，幫助企業有效規避資金風險。

4.監督資金的使用，防范資金管理風險。作為現代化的企業要重視設置內部審計監督機構，來完成資金管理監督工作，對于企業的日常資金管理及重大經濟活動背后的資金活動，內部審計監督部門要發揮其有效的監管職能，審核資金活動的合理性，及時發現資金管理漏洞，有效防范資金管理風險。與此同時，企業各職能部門，也要在業務范圍內發揮好資金管理的監督作用，將經濟活動有關的資金變動信息，及時反饋給資金管理部門和內部審計監督部門，以便充分了解資金管理計劃的實施情況和資金管理目標的實現程度，作出合理調整統籌，使得資金的使用更為科學、合理和有效。

二、國有煤炭企業資金管理的特點及要求

隨著國內外經濟形勢的變化，我國經濟增長也進入了一個新的增長階段，逐步形成了以消費型經濟為主導的綠色創新型經濟結構。在這一背景下，煤炭行業進入了需求增速減緩期，各個煤炭企業面對過剩產能和大量庫存紛紛調整企業結構，優化產業布局。此外受“十二五”期間能源結構調整影響，煤炭需求量大幅度降低，過剩產能持續堆積，煤炭行業要加快供給側結構改革，淘汰落后產能，優化產能結構和產品結構。

（一）資金管理的特點

隨著經濟的持續發展，國家經濟結構的轉型，煤炭市場也日趨集中，大型煤炭企業越來越多，因此國有煤炭企業要想在眾多企業中脫穎而出，提高自身競爭力，就要加強資金管理，國有煤炭企業資金管理的特點有以下三個方面。一是煤炭行業的普遍特點，在開工前要經過漫長的生產準備期和礦井建設期，工人、設備需求大，安全措施要求高，因此整個生產周期持續時間長，工程量大，投資額度大。二是國有大型煤炭企業的生產發展受到政府的影響，但也反過來直接影響著政府的財政收入。三是煤炭產業是政策性比較強的產業，因此國有煤炭企業的效益受到整個行業市場的影響，在資金管理方面要求精細化管理。四是國有煤炭企業的財務信息化水平還不夠，影響著資金集中管理的效果。

（二）資金管理的要求

企業在進行資金管理時首先應對固定資金、流動資金、專項資金的使用界限作出明確界定，避免互相留用。其次，企業應根據國家計劃發展要求，結合企業經營決策，對資金實行計劃管理，有效地使用各項資金。第三，企業應建立資金責任制度，將資金管理中的集中管理與分級管理合理結合，促進企業內部各部門單位之間資金使用的合理性。最后，企業應將資金統籌管理與資金實際使用相結合，即財務管理部門要和資金使用部門溝通合作，共同進行高效資金管理。

三、國有大型煤炭企業資金管理及風險防范存在的問題

（一）企業資金管理觀念較為落后

目前，國有大型煤炭企業的財務管理依然延續著傳統粗放而不穩定的管理辦法，不能滿足企業實際發展需求，難以幫助企業在當下復雜多變的宏觀環境中占據一席之地。宏觀環境包括市場環境、經濟環境、社會文化環境等等，這些環境隨著社會的發展變化不斷變化，對企業發展產生持續影響。企業若依然延續傳統的資金管理模式，讓企業的資金管理風險暴露在復雜的宏觀環境下，必然會引發企業財務風險，影響企業的積極發展。

（二）資金管理制度不夠健全

從當前國有大型煤炭企業的資金管理系統來看，大部分企業的資金管理制度不夠健全，管理人員素質不夠高，相關部門機構設置不夠合理，相關制度難以落實，這嚴重影響了企業資金管理系統的效果，影響到企業的資金使用效率和其產生的價值，增加國有煤炭企業的財務風險。

（三）風險防范意識不強

當前煤炭產業需求下行，行業市場環境越來越復雜，部分國有煤炭企業仍然采用傳統的粗放式管理模式，在進行企業管理時不注重市場反饋、市場環境變化，也忽略了企業內部的資金管理，當出現現金流風險時，企業需要通過對外融資緩解企業的資金矛盾。顯然，在這一管理模式下，企業往往無法及時預測到企業的潛在風險，不能及時采取風險防范措施。

（四）投資或籌資政策不合理帶來企業的盲目擴張或者失去發展機遇

國有煤炭企業在整個籌資和投資的過程中都會伴隨資金風險，會遇到大大小小的資金問題。一些企業在籌資過程中，無法結合企業財務管理的實際情況以及企業資金現狀，對籌資計劃進行科學合理規劃，并忽略對籌資風險、融資成本和資本結構的分析。

在投資時，一些企業往往會出現盲目投資問題，不結合市場實際情況，對投資項目進行合理評估，忽略了對投資收益和投資風險的分析，嚴重影響了企業的經濟效益，甚至給企業造成巨大損失。

四、加強國有大型煤炭企業資金管理及風險防范的對策

（一）提升資金管理人員的管理理念

資金管理人員的專業素養和管理理念直接影響到企業資金管理體制的實施效果，因此，為了資金管理能夠發揮最大作用，國有煤炭企業要優化資金管理人員隊伍，增強管理人員的管理理念，加強優秀資金管理人才引進，提高現有團隊的專業水平。首先，企業可以通過高薪資和人性化的福利制度吸引專業的資金管理人才，提升資金管理團隊的整體水平，最大限度地發揮企業資金管理效果。其次，企業要定期對資金管理人員進行培訓，讓資金管理人員意識到自己工作的重要性，培訓內容要重點突出資金管理專業理念，尤其是風險防范。在培訓后可以對員工進行考核并制定相關獎勵機制，敦促員工積極主動的學習，不斷實現自身資金管理專業能力的提高，更加有效地幫助企業進行資金管理，提高企業生產經營效益。第三，國有煤炭企業不同財務部門之間要進行良好地交流共同，互相了解部門職能，明確分工，做好分內工作，相互促進，實現揚長避短和共同進步。最后，國有大型煤炭企業要在企業內部建立科學可靠的可持續考核機制，對資金管理人員進行合理評價，并以此作為對資金管理人員的獎罰依據，提高相關工作人員的工作積極性，讓他們能夠為企業提供更好的資金管理服務。

（二）完善資金管理制度建設

科學完善的國有煤炭企業內部資金管理制度能夠有效控制企業的財務風險。首先，國有煤炭企業要對企業的資金進行集中管理，通過集中的結算中心制度，有效實現內部資金的合理調度與有效監控。結算中心要負責資金的對口銀行，保證銀行與企業互通，并能夠嚴格把控企業內部單位在銀行的獨立賬戶，有效監管下屬單位的資金收支。其次，國有煤炭企業要全面落實好預算管理制度，控制企業資金流向，科學化企業員工的財務管理理念，創設企業資金管理環境，在企業上下最大限度地降低企業的資金流通風險。最后，國有煤炭企業要注意強化企業內部控制制度，實施更加科學、更適應宏觀環境變化的精細化管理理念，健全企業內部控制制度，控制企業負債率，降低企業不良資產占比，有效控制企業經營成本，提高企業經濟效益。

（三）強化風險防范意識

國有煤炭企業的風險防范意識直接關系到企業的資金管理工作效率與工作質量，因此企業必須強化企業風險防范意識。首先企業要建立高效的風險控制體制，包括運行機制、業務流程、組織架構等等。其次，企業要貫徹落實企業全員風險管理理念，建設企業風險管理文化，讓每個員工都有風險防范意識，具體來說，可以在業務流程的每個環節都融入風險防范理念，加強對員工的風險防范培訓，發揮團隊風險防范效應，讓每個員工都能高效地評估風險并排除風險。最后，國有煤炭企業的高層管理者要和企業共同承擔起企業的風險，以身作則，帶領全體員工做好風險防范，提高風險防范的效果。

（四）規范籌資與投資活動

國有煤炭企業在進行資金籌措時所面臨的項目融資風險主要有兩個方面，一是作為金融機構中的主要企業，需要嚴格應對相關貸款業務的審批權限，加大了項目融資成本;二是國有煤炭企業在融資過程中經常有“短貸長用”的問題，這會增加企業融資業務工作量，還會致使企業受到巨大的貸款違約風險的威脅。因此，國有大型煤炭企業必須嚴格遵守國家相關政策，及時關注國家投資政策以及財稅政策變化，從而及時分析相關政策變動對企業資金籌措活動的影響，合法合規地開展企業資金籌措活動，降低籌資風險和籌資成本。

對于企業投資來說，企業要對投資有一個合理規劃，投資規劃要與企業戰略目標相一致，建立合理的投資管理制度，做好投資可行性分析，最大限度地降低投資風險，增加投資收益。此外，國有煤炭企業還要及時了解銀行的相關政策動態，避免由于銀行政策緊縮，導致企業在投資過程中遭遇資金缺乏的風險。

五、結語

本文以國有煤炭企業為研究對象，對其資金管理及風險防范問題進行了研究。文章指出國有煤炭企業的資金管理存在著管理觀念落后、管理制度不健全、風險防范意識不強、投資與籌資（下轉第頁）（上接第頁）政策不合理等問題，針對這些問題，本文提出了要從提升管理人員管理理念、完善資金管理制度建設、強化風險防范意識、規范籌資與投資活動等角度，來優化國有煤炭企業資金管理體系，強化資金風險管理，讓企業實現長期穩定的發展，為企業的可持續發展提供動力。

（作者單位為中煤華晉集團有限公司）

參考文獻

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