淺談公立醫院住院環節資金管理問題

肖文

摘要：《醫院財務制度》明確指出完善醫院財務內部控制機制，加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。公立醫院住院資金收付交易頻繁、金額巨大，一直都是重點財務風險防控點，每家醫院也有各自的監管辦法。本文分析了公立醫院住院環節資金管理現狀及存在的問題，并針對這些主要問題，從住院資金管理信息化建設等五個關鍵環節，探討如何讓住院資金管理工作基礎穩健，資金管理措施到位，以期為公立醫院更好地降低流動性風險、確保資金安全提供參考與借鑒。

關鍵詞：公立醫院;資金管理;信息化建設

2012年1月1日起在全國執行的《醫院財務制度》中明確指出醫院財務管理的主要任務是：依法組織收入，努力節約支出;健全財務管理制度，完善內部控制機制;加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。對公立醫院而言，提升住院資金管理業務的信息化水平，提升住院資金管控基礎的穩健性，抓住住院資金管理的關鍵控制點，確保資金管理措施到位，真正做到對住院資金的財務控制和監督，能夠有效防范資金流失的風險。

一、公立醫院住院環節資金管理現狀及存在的問題

（一）住院環節資金管理現狀

1.現金類業務資金管理松散

公立醫院的住院窗口人員每日頻繁處理現金收付業務，當系統未提供窗口人員業務盤點表時，核對應上交的現金數額，需先整理所有現金業務票據，再手工匯總數據并清點現金，耗時費力。窗口人員很難做到時時盤點，極大影響窗口人員現金管理的及時性，無法及時糾正現金差錯。

公立醫院的住院窗口人員不僅有千元以上零鈔備用金，還有每日的業務流轉現金。制度要求窗口人員做到賬、票、款三者相符，日清日結所有收付款票據。當醫院HIS系統未提供業務盤點表時，因復核票據業務量大，本部門復核人員會直接默認窗口人員當日現金實交數額，復核監管流于形式，出現對窗口人員現金監管缺失現象。醫院其他職能部門的審計監督也會因票據復核難度大，難以徹底執行現金監管制度。

2.非現金類業務資金管理主體不明確，監管缺位

隨著互聯網金融的發展，公立醫院能夠為患者提供微信、支付寶、云閃付、POS刷卡等多種非現金結算服務，住院結算中心為患者處理每筆資金交易，編制每日收入報表。當這類非現金業務資金頻繁交易后，交易對賬、交易失敗后的處理，都成為急需為患者解決的經常事項。

公立醫院住院結算中心非現金業務資金交易數量極為龐大，這些交易數據發送到財務科指定郵箱，有些公立醫院要求財務科負責這類非現金業務資金交易對賬，還要聯系患者處理單邊賬。住院結算中心只管產生數據，不核對、處理這些交易數據，很難及時發現、處理銀行和醫院交易差額的單邊賬，長此以往，財務科難以清理這些銀行未達賬，出現非現金業務資金監管缺位的現象。應重新確定住院結算中心作為非現金業務資金管理主體，避免患者資金交易問題無法在窗口處理的現象。

（二）住院環節資金管理存在的主要問題

1.資金管理意識淡漠，現金管理措施不健全

公立醫院一直重視醫療質量和水平，資金管理的意識淡漠，將住院環節的資金管理看成簡單的收款付款，按票上交財務。沒有深入挖掘住院業務資金管理內部控制關鍵點，沒有扎實穩妥推進住院資金管控工作，各項現金管理措施不健全。

2.HIS住院業務系統沒有完善的資金管理模塊

HIS系統是根據各家公立醫院管理水平，量身定制的綜合業務信息管理系統。很多醫院只開發了HIS住院業務系統，沒有在業務處理的同時保存每筆資金交易方式，也沒有在生成業務報表的同時統計不同方式下的資金交易報表，沒有進一步開發、完善HIS住院業務系統的資金管理功能模塊。

3.住院業務的日終結賬時間和銀行規定不相符

當日24點以前下班的窗口人員日終結賬時間都在當日24小時以內，但當晚夜班窗口人員次日清晨下班時，對跨日期間住院業務日終結賬，那么夜班當日24 ： 00前經辦的資金交易數據就會統計到次日，與銀行要求當日所有交易數據必須在24 ： 00前日終結賬的規定不符，人為造成很多單邊賬。

4.住院資金盤點工作流于形式

公立醫院住院窗口實行7×24小時無假日輪班工作制，24小時內有很多窗口人員在不同時段上崗，當班期間所有票據、款項要與HIS系統中的業務報表一致，下班時三者一致的賬、票、款上交財務入賬。這張反映窗口人員經辦業務數據的盤點表是很多醫院HIS系統缺失的業務報表，不能實時反映窗口人員經辦業務的各項資金數據，窗口人員無法一鍵匯總各項資金余額，錯收錯付的業務無法及時發現更正，資金盤點工作容易流于形式。

5.單邊賬不能及時發現、處理

公立醫院能為患者提供微信、支付寶、云閃付、POS刷卡等多種非現金結算服務，每日交易頻繁、金額很大，加之交易過程中受到網絡狀態、軟件情況的影響，會出現醫院銀行賬戶實際收付情況和醫院住院業務系統收付記錄不一致，這種單方面存在的資金交易記錄稱為單邊賬。有些醫院沒有要求住院結算中心及時處理單邊賬，等患者發現問題時再核查處理，累積的單邊賬會越來越多，銀行未達賬的清理就難以完成。

二、公立醫院住院環節資金管理問題的應對措施

近幾年互聯網金融迅猛發展，銀行與醫院的收付款業務深度結合，銀行與醫院的戰略合作領域深入拓展，為患者提供美好就醫體驗的金融服務不斷推陳出新。同時，公立醫院HIS系統的住院程序也不斷更新升級，一些住院資金管理的問題在新的綜合支付平臺上迎刃而解。隨著信息技術的發展，抓住資金管理內部控制關鍵點，著力解決以下五方面關鍵問題，努力做好住院資金管理工作，做到對住院資金的財務控制和監督，防范資金流失的風險，實現住院資金的應收盡收。

（一）建立資金交易電子賬本

在醫院HIS系統中著力提升住院業務的信息化程度，關鍵是業務收付款方式要同步記錄到HIS系統。住院結算中心辦理的每筆業務都要在HIS系統完成，正確選擇真實的收付款方式，還要與時俱進地擴展各類收付款方式，如支付寶、微信、云閃付、POS刷卡、銀行支票、企業網銀、現金、掛賬等。同時，HIS系統岀具的所有住院業務報表必須統計各類收付款方式下的收款、退款及凈額。只有將各項住院業務真實、完整記錄在HIS系統，才有完整的資金交易電子賬本，實現了賬、票、款三者一致的資金管理基本要求。

（二）建立業務盤點表用于業務自查

自查自檢是保證住院業務數據正確的關鍵基礎工作，是資金管理工作的基石。窗口人員當班業務結束后，及時打印出HIS系統中本班次本人的預交金盤點表和出院結算盤點表，將自己經辦的預交金收據、住院收費票據以及現金、各類非現金收付款單據，一一對應，核對賬、票、款三者的一致性。若發現三者有差異，工作人員必須立刻查找原因，調閱監控視頻、聯系患者家屬等，解決出現的問題，將賬、票、款三者一致的全套財務票據交給本部門復核人員審核，確保上交財務科的各類業務單據完整、報表數據準確。

（三）夜班當班業務分兩次按自然日期結賬匯總

住院結算中心實行24小時輪班工作制，窗口人員按排班表規定的窗口、班次上下班，窗口人員（包括所有銀行自助機）都應遵守相同的日終結賬規則。每班次必須日終結賬一次，只有夜班工作人員當班期間要日終結賬兩次，尤其夜班當晚24：00前必須結賬一次，第二天上午夜班結束時再結賬一次。確保醫院HIS系統中收付款業務統計時間按自然日期匯總0：00—24：00期間數據，才可以保證醫院住院資金交易明細入賬時間和銀行一致。避免醫院業務匯總時間與銀行不一致，出現每日大量未達賬的人為混亂情況。

（四）資金交易自動對賬，單邊賬及時、準確處理

醫院、銀行、第三方支付平臺每天產生大量各類住院資金交易數據，單邊賬的發生是必然，應由住院結算中心及時處理、上報這些單邊賬。建立醫院綜合業務支持平臺，實現多家銀行、多種資金交易方式下所有資金交易數據自動對賬功能，當日對賬完成后，如果出現了單邊賬，瞬間顯示并逐條打印每筆單邊賬對應的業務信息，住院結算中心對賬人員立即聯系患者核對，及時、準確處理此筆單邊賬，并在日報表中上報單邊賬，跟蹤核銷單邊賬入賬、處理結果，確保每筆單邊賬資金正確安全處置。既提高了資金問題處理效率，又提升患者對醫院資金交易安全的信賴感。

（五）重視資金安全，嚴抓現金管理

公立醫院住院結算中心窗口經辦多種方式的資金收款、退款業務，近幾年被納入衛生系統崗位廉政防控點，要求嚴把資金收付關，重視資金安全，嚴防工作人員利用工作之便，貪污現金、挪用公款，這不僅導致醫院資金流失，還極大影響醫院窗口服務形象。

防止住院環節資金流失，關鍵在于嚴抓現金管理。首先，做好員工廉政意識教育工作，警鐘長鳴。著力抓好日常廉政風險案例教育，警示員工不可私自截留現金，這種行為必將受到嚴厲處罰，還可能觸犯法律、犯法坐牢。其次，嚴格執行日?，F金監查盤點制度。所有現金業務窗口安裝高清攝像頭，每月抽查現金從業人員現金收款、退款業務視頻，核對收付現金金額是否相符。窗口人員的盤點表實行雙人互盤簽字，部門管理人員以每日、周、月的監盤頻率抽查，將監盤的盤點表裝訂成月報，留存備查。最后，嚴格處置現金盤盈、盤虧。當盤盈、盤虧金額在十元以上時，現金從業人員要立即調閱視頻，徹底查清;若隱瞞異常盤點情況，即用嚴厲的處罰制度，讓其不敢隱瞞;若現金從業人員貪污挪用現金，則上交醫院紀檢部門予以處置。

三、結語

綜上所述，公立醫院住院環節資金管理工作是醫院資金管理工作的基石，是必須抓嚴抓實的基礎財務管理工作。只有不斷順應時代發展，加強住院業務的信息化程度，才能梳理清楚住院環節每筆交易資金的來龍去脈，真正做到為醫院管好每筆住院資金，為患者放好每筆收付業務，不斷提升公立醫院為民服務的窗口形象。

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作者簡介：肖 文（1968—），女，四川人，中級會計師，學士，主要從事公立醫院基層財務管理研究。