企業內部控制風險及防范措施

摘要：隨著我國市場經濟的不斷繁榮和發展，我國各行各業迎來發展機遇的同時，也面臨著各種挑戰。企業的發展應該與時俱進，不斷的創新，把握正確的經營方向和管理體制，加強對企業內部控制的管理，為企業營造出一個更好的內部發展環境，提升企業的經濟效益。本文分析了內部控制的內涵和作用，提出了內部控制防范風險的措施。

關鍵詞：內部控制;作用;措施;風險防范

在新形勢下，企業構建內控體系主要包含了：授權、流程控制、預算管理、監督以及會計信息系統等幾大內容，其貫穿于企業發展與管理的各個層面，有利于提高企業的運行效率，保證人員職權明確、監督有力，確保企業的資金實現高效運轉。但是隨著市場經濟的不斷變化，企業所面臨的內部管理與外部環境都有所改變，需要企業根據實際的發展動態以及市場經濟的變化等制定適合的內控制度，并創新內控管理模式，加強對內控工作人員專業素質的培養，才能進一步完善企業的內控體系，加強對風險的防范，促進企業穩健運行。

一、內部控制的概述

（一）內涵

內部控制主要指的是企業經營管理各方面的內容，是在嚴格遵守國家法律法規的相關規定，并且保證財務報表的真實性的前提下而采取的一系列有效的管理以及控制。企業的內部控制所涵蓋的內容比較廣，涉及的范圍也比較廣，包括對經營管理過程中存在的問題實時控制;同時對財務管理、財務信息等也要做出統一的控制，這些都是內部控制的方面，需要企業加以重視，結合目前的發展現狀，制定出清晰的內部控制方案，降低企業在運行過程中可能遭遇的風險，并做出預警，提出相應的防范措施，這樣才能提升企業在市場經濟中的競爭能力。

（二）作用

內部控制在企業轉型的過程中，具有十分重要的作用，構建完善的內部控制管理體系對企業發展中存在的問題，進行全面的分析和改正，進而減少企業的損失;同時內部控制也有利于財務管理的真實性和有效性，對財務數據、報表的登記會更加清晰和詳細。其次，加強內部控制有助于確保監督部門權威，能夠極大地凝聚企業內部的力量，讓每個員工明確崗位職責，顯著地強化了企業的運行效率，有效地控制了企業的運行成本，為企業積聚了更多的實力。通過內部控制能夠結合企業目前資金的運行情況以及企業內部管理的各項制度等，為企業設計出精細化的管理方案，并對企業可又能遇到的各種風險進行有效的規避和防控，這樣就能夠在很大的程度上提升企業的財務運行效率，讓企業的決策以及管理更加科學與合理。此外，在企業內控管理中還可以加強各部門之間的交流和互動，對企業的每項業務進行高效的管理，有助于維護企業的穩定發展。在內控管理下，企業可以優化成本，增強經濟效益，能夠一目了然的呈現出企業的運營狀況。在內控管理下，企業可以將財務信息進行全面的整合與管理，在最短的時間內能夠排查出錯誤并進行糾正，確保了財務信息的可靠性以及真實性。企業內控管理對企業的財務管理、業務發展、部門運行等各個方面發揮著十分重要的作用，因此企業要加以重視。

二、內部控制風險防范中存在的問題

（一）風險意識比較淡薄

在市場經濟下，企業的發展速度越來越快，信息也日新月異，企業不得不加強對內控風險的重視，但是就目前而言，很多企業將過多的精力放置在經營成果和經濟效益方面，對內控管理的重要性有所忽視，風險意識比較淡薄;同時有些企業對內部控制的內涵和作用缺少清晰的了解，沒有做出更長遠的規劃;甚至有些企業簡單地認為財務部門是內部控制管理的核心，因此將所有的內控風險管理交由財務部門，對企業的其他部門有所忽視，這就會在很大的程度上降低內部控制在風險防范方面的整體效率。

（二）內部控制的體系不完善

企業的內部控制是一個不斷發展和完善的過程，也是需要具有持續性和長久性的管理制度。如果企業沒有構建比較完善的內部控制管理體系，在出現了問題之后再進行補救，就難以對事前和事中做出清晰的規劃，這也會給企業帶來極大的風險。目前很多企業由于對內控管理的不重視，因此設置的內控體系不完善，沒有將企業的每個部門融入體系中，使得很多企業工作人員對內部控制沒有系統的認識，崗位職責不明確，降低了工作的效率。

（三）監督機制不合理，人才較缺乏

目前有很多的企業監管機制，沒有在工作中發揮實際的效率，監督和管理的任務不清楚，監管部門缺少獨立性，導致在內部控制的過程中，難以及時的發現問題。其次，企業的內部控制需要一個比較系統的程序，但是有些企業缺少內部控制的專業人員，大多數人員屬于兼職，流動性比較強，沒有緊密的和企業運行結合在一起。同時有些內控人員的職業素養并不高，往往只進行表面的工作，沒有深入到企業內部挖掘問題的根源，使得企業埋下了很多的風險隱患。

三、企業內部控制在風險防范中的策略

（一）加強對內部控制的重視，樹立風險意識

在市場經濟下，企業之間的競爭越來越激烈，企業面臨著很大的運營挑戰，只有企業充分的強化內部控制的風險管理能力，對運營過程中可能會遇到的各項風險進行分析，那么企業就能夠有效地防范風險，確保企業的有序運營。首先，作為企業的管理者必須要充分地認識到內部控制的重要性和內涵，結合企業目前發展的現狀，引導每個員工都加入對風險的防范中。同時，企業還應該明確地認識到內部控制和財務部門之間的關系，設置獨立的內部控制部門，并由專門的人員對其負責，這樣就能避免內部控制和財務管理混為一談的局面出現，讓內部控制在風險防范中的作用最大化。此外，企業還應該確保每個部門之間有充分的交流和互動，實現資源的共享，強化企業員工的風險意識，就目前在工作中存在的問題進行充分的討論，突破部門之間的壁壘，集思廣益的解決運行問題。

（二）構建完善的內部控制管理機制

體制機制是保證政策有效落實的基礎，企業的內部控制是一個比較系統和長久的工作，其需要制定具有針對性以及全面化的管理機制，確保工作人員能夠有據可依，讓每項工作能夠按照規范的流程運行。首先，企業必須要嚴格的依照國家的相關法律法規，并針對目前企業的實際情況，設計出更加完善的內部控制和風險防范體系，要有全局性的眼光，系統地分析市場經濟發展的動態。其次，在風險防范的過程中，企業必須要讓員工之間相互監督，相互促進，形成良性的企業內部工作氛圍，同時還要保證執行能力，確保在內部控制體系構建之后，能夠及時按照相關的流程開展工作，并結合時代的發展與企業的新情況，及時對不合理的體系進行更新與調整。企業可以通過座談會、交流會等方式，讓每個員工能夠充分的表達自己的意見，還可以借助互聯網設備，讓員工將工作中的問題借助官網、微信公眾號、郵箱等發送到企業內控管理部門，然后結合這些意見和建議，優化風險防范的體系。

（三）發揮監管部門的重要性

監管部門是對企業運行過程中的各項制度和工作內容進行監督和管理，但是由于有些企業內控制度不完善，使得監管部門的作用難以極大的發揮，因此，這就需要企業為監管部門提供更大的權威性以及獨立性，讓監管部門的各項權利都得到保障。同時，監管部門也應該樹立大局意識，秉持公正和公平的態度，積極進行內控監管，結合企業可能遇到的風險，建立預警機制，科學的防范風險，并降低企業的運行成本，讓企業能夠獲得更大的利益。此外，企業還應該加強對風險評估的能力，準確的預測企業在運行中潛在的風險，以及可能存在的風險隱患，為企業樹立更加長遠的戰略目標，這樣才能保證企業在風險防范中更加準確性。隨著信息技術的不斷發展，企業在內控管理中也離不開信息技術的支持，尤其在激烈的社會競爭之下，企業面臨著轉型升級的極大挑戰，借助信息技術能夠優化內控管理的方式，清晰地呈現出企業的發展趨勢以及內控管理的目標等，比如：新ERP系統上線之后，企業的財務操作有了極大的變化，對物料的重改、盤盈盤虧、現金收付以及發票等都做出了更新，需要在進行財務工作時通過嚴格的審批才能對相關的事項進行處理，這就使得企業的內控管理更加科學化，能夠在較短的時間內對財務信息以及各部門的資金運行情況進行收集和匯總，進而為企業的監管提供了便利。

（四）增強內控人員的專業素質

人才是促進企業持續發展的動力，在激烈的社會競爭中，說到底是人才之間的競爭和創新能力之間的競爭。因此，企業一定要重視對內控人員專業素質的培養，引進具有創新能力的內控管理人才，為企業的內控管理注入新活力。首先，企業應該加強對內控人員的教育和培訓力度，可以定期舉辦內控管理專業知識的學習會議，座談會以及交流會等，同時內控人員也應該樹立終身學習的理念，借助互聯網技術等豐富自己的視野，對目前內控管理中的新理論以及新模式進行全面的分析和探索，提升內控管理的業務能力。此外，企業在引進內控人員時，應該更加傾向于復合型的人才，不僅要對應聘人員的專業知識進行全面的考核，同時還要對職業素養進行測評，尤其是對風險的防控意識更需要考核，同時還應該完善相應的獎懲政策，調動內控人員的工作積極性，避免人才的流失。這樣才會讓人盡其才，強化企業的風險防范能力;同時企業還需要借助績效考核的方式，強化人員的內控意識，將內控管理人員的薪資水平與績效考核相結合，調動內控人員的工作積極性，切實提升企業的內控管理質量。

四、結束語

風險防范是每個企業所關注的重點，在企業內部控制管理中強化風險防范，更有助于提升企業的運行效率，增強企業的競爭能力。首先，企業必須明確內部控制的內涵以及作用，同時全面地分析在內部控制管理的過程中存在的各項問題。其次，企業要強化風險意識，并結合目前的運行所需，構建適宜的內部控制管理機制。此外，企業還應該加強對監管部門的重視，并提升內控人員的專業素質以及職業素養，對風險進行全面的評估，構建出具有針對性的風險預警體系，這樣就會提升風險防范的能力。

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作者簡介：

楊惠潔，順風光電投資（中國）有限公司。