基于指標貫通的業(yè)財平臺一體化建設(shè)研究

樓麗平

摘要 為落實行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展要求，全面實現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+浙煙專賣商業(yè)”浙江模式落地，推動企業(yè)管理轉(zhuǎn)型，金華煙草通過調(diào)查分析全省煙草商業(yè)企業(yè)財務、業(yè)務相關(guān)平臺建設(shè)、應用現(xiàn)狀，找出影響業(yè)財一體化建設(shè)的主要矛盾，設(shè)計實踐業(yè)財一體化體系，促進業(yè)財深度融合。以期打通計劃、預算、資產(chǎn)、報銷、資金支付、核算等全流程，實現(xiàn)信息全流程閉環(huán)數(shù)據(jù)共享，最終形成業(yè)務、財務平臺“互聯(lián)互通、共享共贏”新格局，提升企業(yè)管理質(zhì)量和效率。本文以浙江金華煙草公司為例，對業(yè)財一體化體系建設(shè)問題進行研究，旨在為相關(guān)企業(yè)長期健康發(fā)展提供參考與借鑒。

關(guān)鍵詞 業(yè)財一體化;平臺共享;“互聯(lián)網(wǎng)+”;高質(zhì)量發(fā)展

一、引言

為全面落實行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展要求，浙江煙草提出了基于“互聯(lián)網(wǎng)+”的“131”戰(zhàn)略?！?31”指的是1個新格局：堅持精實管理、堅持轉(zhuǎn)型提升，構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+浙煙專賣商業(yè)”管理新格局;3個定位：質(zhì)量效益走在前列、深化改革走在前列、智慧煙草走在前列;1個總體目標：打造互聯(lián)互通、共享共贏的一流企業(yè)，實現(xiàn)轉(zhuǎn)型率先、發(fā)展領(lǐng)先。促進“互聯(lián)網(wǎng)+煙草專賣商業(yè)”的浙江模式落地，關(guān)鍵是要以“平臺運營、數(shù)據(jù)驅(qū)動、一體管理、融合發(fā)展”為指引，突出精實管理，促進平臺互聯(lián)、數(shù)據(jù)互通，推動管理轉(zhuǎn)型。

為此，金華煙草著力探索財務管理平臺及業(yè)務管理平臺一體化對接，促進財務管理平臺預算系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)、報銷系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)、核算系統(tǒng)、IUFO報表系統(tǒng)與業(yè)務管理平臺三項工作系統(tǒng)（即工程投資、物資采購、服務采購三項工作線上管理系統(tǒng)）、省市級營銷系統(tǒng)間的互聯(lián)互通、共享共贏。

二、業(yè)財平臺建設(shè)及應用現(xiàn)狀

雖然全省系統(tǒng)已經(jīng)意識到平臺建設(shè)與應用的重要性與必要性，但是在實踐過程中，受各種因素影響，財務管理平臺及業(yè)務管理平臺信息化系統(tǒng)建設(shè)、應用仍存在一些局限與問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）“信息孤島”現(xiàn)象

隨著信息技術(shù)的創(chuàng)新與發(fā)展，浙江省在業(yè)財平臺上逐步實現(xiàn)了預算管理、資產(chǎn)管理、報銷管理、資金監(jiān)管、核算管理、報表管理、三項工作管理、卷煙銷售管理等系統(tǒng)的設(shè)計及應用。但在信息化建設(shè)過程中逐漸暴露出各個系統(tǒng)建設(shè)的差異和數(shù)據(jù)信息的封閉性，各系統(tǒng)處于獨立運行狀態(tài)，每個系統(tǒng)就是一個“信息孤島”，平臺與平臺間無法實現(xiàn)信息共享，“信息孤島”問題嚴重地降低了企業(yè)管理的質(zhì)量與效率。

（二）業(yè)務管理欠規(guī)范

目前，財務平臺內(nèi)部資產(chǎn)系統(tǒng)、報銷系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)已初步建立了信息傳遞，如憑證審核后自動傳遞到資金監(jiān)管系統(tǒng)完成付款，但各信息系統(tǒng)的信息流動方向仍為單向流動，并未實現(xiàn)數(shù)據(jù)回傳，如報銷單據(jù)完成付款后并未回傳相關(guān)支付信息。業(yè)務環(huán)節(jié)無法得到數(shù)據(jù)執(zhí)行的確切信息，無法對項目的全流程進行管控，執(zhí)行數(shù)據(jù)取得滯后、數(shù)據(jù)質(zhì)量準確率低等問題嚴重制約了業(yè)務管理的規(guī)范化程度。

（三）數(shù)據(jù)應用能力弱

行業(yè)規(guī)定沒有計劃就不得有預算，但在預算編制過程中引用計劃的難度較大，計劃需要人工分解成預算，人工操作不僅效率低，而且受個人職業(yè)素質(zhì)影響較大，分解準確率參差不齊。報銷數(shù)據(jù)、核算數(shù)據(jù)等財務數(shù)據(jù)都無法被業(yè)務人員直接準確獲取，數(shù)據(jù)使用效率低。

三、業(yè)財平臺一體化建設(shè)指標體系存在的主要問題

通過分析財務與業(yè)務管理平臺應用現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)業(yè)財平臺一體化的主要矛盾是跨平臺各系統(tǒng)指標之間的矛盾。具體如下：

（一）各系統(tǒng)指標命名不統(tǒng)一、不規(guī)范

由于各系統(tǒng)指標初始設(shè)計時相互獨立，設(shè)計需求、設(shè)計人員差異較大，因此各系統(tǒng)間同一內(nèi)容指標名稱差異較大。如采購計劃中的消防電梯，資產(chǎn)類別名稱是電梯/自動扶梯和自動人行道，預算、報銷及資金支付指標名稱是消防安防設(shè)施，會計核算名稱是輔助設(shè)備/器具/家具。各系統(tǒng)針對同一事項名稱的差異性導致實際使用時易混淆，也增加了跨系統(tǒng)指標對接難度。

（二）各系統(tǒng)指標管理粗細程度不一致

由于各系統(tǒng)指標管理需求差異，原指標間普遍存在多對一、多對多現(xiàn)象。如原采購指標中末級指標辦公消耗用品，對應的預算指標包含了辦公用品、辦公紙張、勞保用品等。按照計算機邏輯，系統(tǒng)無法準確地自動分解辦公消耗用品至多個預算指標中，因此重新梳理指標體系對于跨系統(tǒng)對接意義重大。

（三）各系統(tǒng)指標無明確對應關(guān)系

由于系統(tǒng)暫未實現(xiàn)對接，系統(tǒng)內(nèi)指標間無明確的對應關(guān)系。某個采購目錄應該歸屬于哪個預算指標，如何進行資產(chǎn)分類以及核算，均靠財務人員主觀判斷。這種判斷不僅易造成失誤，也給系統(tǒng)對接造成了較大困難。

（四）各系統(tǒng)流程獨立性強

業(yè)財三大平臺主要涉及的計劃管理、預算管理、報銷管理、資金支付管理、核算管理等流程相互獨立，涉及多人多崗及不同的考核等管理矛盾，協(xié)同難度大，是系統(tǒng)對接過程中的重要阻礙之一。

四、業(yè)財平臺一體化設(shè)計及實踐

業(yè)財平臺一體化建設(shè)主要以指標貫通為核心、接口對接為支撐，確保跨系統(tǒng)各流程全面暢通，解決企業(yè)管理中存在的邊界不清、信息不通、流程不暢、協(xié)同不佳、效率不高等問題。

（一）指標核心架構(gòu)——指標“三”重建

指標“三”重建指重建采購目錄、預算指標體系、“四位一體”指標貫通體系。新的指標架構(gòu)按照指標分類有據(jù)、指標對應明確、指標業(yè)務語言化的原則梳理重建。

1.重建采購目錄。一是重建分類方法。按照標準化管理理念，采購目錄按照“業(yè)務對象+管理屬性+業(yè)務屬性+技術(shù)屬性”進行劃分，分類采用混合分類法，以線分類為主、面分類為輔。線分類主要體現(xiàn)在業(yè)務對象的四級采購目錄中，面分類體現(xiàn)在屬性管理中。二是重建分類原則。采購目錄的設(shè)置體現(xiàn)唯一性、獨立性、對應性、適應性四大原則，充分考慮與資產(chǎn)系統(tǒng)、預算系統(tǒng)的對接，平衡采購、預算管理口徑，為打破平臺對接壁壘做好源頭保障。三是重建編碼規(guī)則。采購目錄編碼按照固定性、連續(xù)性、簡潔性原則重新梳理。

2.重建預算指標。一是預算指標架構(gòu)重建。以國家局預算報表邏輯基礎(chǔ)進行架構(gòu)分類，重分類為稅利預算、資產(chǎn)預算、人力成本預算、費用預算、財務預算五大類，預算層次更加清晰，邏輯更加嚴密。二是預算指標名稱重定義。按照指標業(yè)務化視角重新命名易出現(xiàn)混淆，指標說明更加具體明確，便于業(yè)務員識別使用。三是采購類預算指標和采購目錄名稱一致，提高跨系統(tǒng)指標對接便利度以及計劃預算業(yè)務對接連貫性，如采購目錄電視機對應的預算指標為（采）電視機。

3.建立“四位一體”指標貫通體系。在資產(chǎn)類別與核算科目不變的前提下，調(diào)整計劃目錄和預算指標口徑，探索構(gòu)建一套計劃、預算、資產(chǎn)、核算“四位一體”的指標對應關(guān)系，確保計劃目錄、預算指標、資產(chǎn)類別、核算科目一一對應，同時采購、資產(chǎn)、預算名稱最大限度實現(xiàn)統(tǒng)一，實現(xiàn)指標對應更清晰、更完整、更規(guī)范，為最終實現(xiàn)綜合管理平臺、財務管理平臺、經(jīng)營管理平臺3個平臺數(shù)據(jù)共享、互聯(lián)互通打牢核心架構(gòu)基礎(chǔ)。

金華煙草按照標準化管理要求，重新梳理了采購目錄3大類4級次335個項目，預算指標7大類5級次830個指標，完成采購目錄與預算指標、資產(chǎn)類別、核算科目的一一對應，做到編碼有規(guī)則、命名相統(tǒng)一，實現(xiàn)采購、預算、資產(chǎn)、核算各項指標邏輯更清晰、內(nèi)容更完整、對應更規(guī)范，提升了企業(yè)管理的規(guī)范化水平，為業(yè)財平臺互通搭建了堅固的核心架構(gòu)。

（二）接口技術(shù)支撐——接口“六”對接

對接綜合管理平臺三項工作系統(tǒng)和財務管理平臺預算管理系統(tǒng)、財務報銷系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)計劃預算對接、付款報銷對接、計劃資金對接、資產(chǎn)信息對接;對接營銷管理平臺省、市級營銷系統(tǒng)和財務管理平臺預算管理系統(tǒng)、核算系統(tǒng)，實現(xiàn)計劃預算對接、購銷存核算對接，為數(shù)據(jù)跨平臺互聯(lián)互通提供強大的技術(shù)支撐。

（三）流程全面暢通——流程“五”重構(gòu)

以指標貫通為基礎(chǔ)，接口對接為保障，鏈接營銷、綜管、財務3個平臺，將計劃、預算、報銷、資金支付、核算5個流程線上化并實現(xiàn)鏈條式對接。具體優(yōu)化流程有：

1.計劃預算三同步。根據(jù)預算編制時間，各單位可以人性化選擇采購計劃導入時間，歸口申報、采購辦復審、管委會終審3個環(huán)節(jié)均可實現(xiàn)計劃導入，銷售計劃自動導入，計劃導入后會根據(jù)預設(shè)的增值稅自動計算預算金額，業(yè)務員無須重復填報。

2.投資/采購計劃合同付款自動生成憑證。三項工作系統(tǒng)中合同發(fā)起付款后，報銷系統(tǒng)會根據(jù)付款信息自動生成付款憑證，報銷人員只需打印憑證即可進行財務報銷審批流程。

3.預算執(zhí)行實時預警管控。預算系統(tǒng)設(shè)置預算指標預警值和控制值，當該指標合計報銷金額達到預警值時發(fā)出預警，達到控制值時不允許報銷，實現(xiàn)預算報銷實時管控。

4.資金支付結(jié)果實時回傳。資金監(jiān)管系統(tǒng)支付成功后，支付信息自動回傳報銷系統(tǒng)和三項工作系統(tǒng)，三項工作系統(tǒng)自動生成計劃執(zhí)行進度。

5.自動生成憑證。報銷單完成支付后，按照預設(shè)的核算模板自動生成核算憑證，卷煙進銷存自動生成憑證，減少手工錄入憑證工作量。

以“四位一體”指標貫通體系為基礎(chǔ)，按照業(yè)務互聯(lián)、數(shù)據(jù)共享的思路，充分利用信息化技術(shù)手段，目前已基本完成了業(yè)財平臺一體化建設(shè)，實現(xiàn)了計劃申報、預算編制、合同執(zhí)行、財務報銷、資金付款、支付反饋、財務核算全流程閉環(huán)數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)項目全流程“數(shù)出一門”，數(shù)據(jù)信息“最多錄一次”，初步形成了業(yè)財平臺互聯(lián)互通的新格局，大大提升了企業(yè)管理的質(zhì)量和效率。

五、結(jié)語

本文以構(gòu)建“四位一體”指標貫通體系為核心架構(gòu)，以打通平臺間的接口為技術(shù)保障，以業(yè)財各平臺流程全面暢通為實現(xiàn)路徑，對浙江煙草業(yè)財平臺一體化建設(shè)進行探索與實踐。業(yè)財平臺一體化建設(shè)有利于促進數(shù)據(jù)共享共贏，促進業(yè)財融合，提升管理水平，促進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位為浙江省煙草公司金華市公司）

參考文獻

[1] 李峻.淺議政府采購工作如何與預算管理相融合——以W部門本級行政運行經(jīng)費管理為例[J].中國政府采購，2019（04）：24-25.

[2] 鄭玥.國企財務管理信息系統(tǒng)的建設(shè)與研究[J].中國管理信息化，2018，21（16）：57-58.

[3] 王貴賓.基于SOA的煙草商業(yè)企業(yè)融合管理信息系統(tǒng)的設(shè)計與實現(xiàn)[D].南京理工大學，2012.