企業資金管理存在的問題及對策

劉潤紅

[摘 要]資金是企業流動性最強、風險性最高的資產。科學的資金管理是企業生存和發展的基礎條件，資金的投入和使用貫穿企業生產運營、投資、籌資各個環節中，是企業整體發展壯大的源泉。企業要加大對資金的管理力度，采取科學管理方法降低資金使用成本，提高資金利用率，并對企業生產經營全過程的資金使用進行監督管理。文章針對我國企業資金管理存在的普遍問題提出相應的對策建議。

[關鍵詞]資金管理;資金占用率;投資項目

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.078

1 企業資金管理的內涵及意義

1.1 資金管理的內涵

資金管理是對企業資金運行全過程的控制和監督，是企業財務管理重要組成部分，資金管理主要包括以下三方面。

（1）預算資金管理。預算資金管理是對資金編制預算、分析、執行、考核，并對整個企業生產經營過程的資金進行監督。

（2）經營資金管理。經營資金管理是根據企業生產經營活動特點，對這一過程使用的資金管理。當企業受市場形勢影響較大時，生產經驗不足時，就要減少資金投入，避免投資過多資源浪費，甚至造成虧損現象。

（3）投資資金管理。投資資金管理的核心目的是使投入的資金產生的效益要大于投入的機會成本，制定長遠戰略目標，創造更大經濟效益。

1.2 企業資金管理的意義

（1）良好的資金管理有利于企業競爭力的提升。資金管理對每一個企業至關重要，在企業經濟活動中意義重大，它能保障企業健康穩定發展。企業在生產運營活動、投資活動、籌資活動中都離不開資金。在這個過程中資金管理好，就能避免出現一切經濟和財務風險。特別是在激烈的市場競爭中，企業不但要保持一定經濟實力，資金雄厚充足，而且銀行信譽必須良好，沒有不良記錄，只有這樣企業才能生存長久，才能有競爭力。

（2）良好的資金管理有利于企業防范運營風險。企業在日常生產經營過程中無論是運營、投資、籌資階段，資金都會遇見各種各樣問題，這些問題處理不好就會帶來很多意外風險。一般企業具有投資額大、工期時間長、資金波動性比較強的特點，企業必須加強資金管理。良好的資金管理，能控制企業資金快速流動，同時，也會將發生資金收入和支出記錄完整，對其中的應收和應付、債權和債務要詳細分析統計，實時監控企業各階段資金運行動態，防止資金鏈斷裂，給企業生存提供保障，更加有效地防范了運營風險。

（3）良好的資金管理有利于企業提高資金利用率。資金利用率提高一方面是企業實現經濟發展的重要保證，是企業提高競爭能力的基石，另一方面也為財務管理體系提供動力保障，調動企業職工工作積極性。

（4）良好的資金管理有利于企業降低籌資成本。企業應根據自身情況，制定相應的短期、中期、長期資金使用計劃，并按照計劃制定合理、行之有效的籌資方案，才能降低財務風險，企業也能實現長久發展、穩固經營。

2 我國企業資金管理存在的問題

良好資金管理的確為企業帶來諸多好處，但管理不善也會出現因制度不健全財務風險大、目光短淺盲目經營、投資狀況不佳回報低、資金不足周轉慢等情況，具體表現為以下三點。

2.1 企業資金管理制度不規范不全面

每一個企業在市場經營過程中，都會加強對資金管理，盡快提高資金管理運用水平，防止財務系統出現意想不到的風險，必須規范制度范圍，使企業制定的資金管理制度更加齊全。因為，資金管理制度是財務制度的重要組成部分，制度健全，企業就不會出現財務風險。但有些企業在生產經營過程中，雖然制定了資金預算和結算制度，可是資金預算評估和監督核算及審計制度尚未健全，表現為資金管理不科學、不全面，根本不從企業實際出發，編制的資金預算和決算情況執行力度不夠，沒有說服力。

2.2 缺乏投資項目的規劃和科學論證

投資是企業資金管理主要手段，對企業經濟發展至關重要。企業的發展戰略指引企業要進行投資，而投資是服務于企業戰略。但我國企業目前資金投資缺乏長遠戰略眼光，只想短期投資，追求短期價值，在長期投資方面，管理層僅憑空想象進行決策，在投資前，根本不對投資項目進行科學分析研究，更缺乏嚴密監控，只是隨意把長期投資放置在一種粗放型經營方式上，這樣導致企業資金投入和產出不相匹配，企業容易出現虧損現象，阻礙了企業持續發展。

2.3 企業資金占用率偏高

（1）盲目投資大額項目。有些企業在資金運行時，未經科學考察和論證，草率投資重大資金項目，會出現企業運行資金浪費和不足，周轉速度慢、效益低，還容易遇到經營危機，甚至使企業出現倒閉的風險。

（2）應收賬款管理不到位。有些企業為了在市場競爭中打開銷路，忽略資金安全隱患，在企業運行過程中把資金利用率降到最低，具體表現為：由于急于求成，對客戶不去深入調查，只從表面了解，也不去各家銀行調查信用情況，過分相信客戶，為圖省事便盲目賒銷，造成很多應收未收賬款掛賬。又由于企業對應收賬款監管不力，造成大量應收賬款無法收回，此行為給企業資金利用埋下深深隱患。

（3）存貨管理效率低。存貨管理效率偏低，企業庫存商品占用就多，必然導致企業資金利用率偏低。有些企業管理者管理意識淡薄，理念不清晰，觀點守舊，管理方法落后或根本不合理，長期不對存貨進行調整，沒有起到監督管理作用，平時對信息應變能力也差，不能全面掌握庫存信息量，遇見突發情況也就不及時應對，從而導致庫存大量積壓。

3 完善企業資金管理的對策建議

3.1 完善企業資金管理制度的建立

建立科學的企業資金管理制度，能使企業資金被安全有效長期運用，同時，也能為企業提供可靠的保障。建立完善的企業資金管理制度要從以下三個方面完成。

（1）完善資金預算制度。資金預算制度是資金運行的前提條件，只有采用科學合理預算，才能為以后資金運行奠定堅實基礎。也能避免閑置資金出現，控制盲目投資，使企業資金得到最大化利用。企業在資金運行時，要按制度執行。企業制定預算制度，要從兩方面考慮：一方面要考慮以收入定支出原則，另一方面要考慮成本費用相匹配原則。執行時不僅按年度、季度預算，還可以按月份甚至按周預算。建立具體資金預算，能為企業全面合理運用資金打下良好基礎。

（2）完善資金監督與核算制度。確立監督與核算制度，對企業意義重大，企業在運營時對資金的使用更加嚴格。企業只要按監督和核算制度辦事，不管企業的資金流速快還是流速慢，只要發生重大變動時，企業就能及時應對，并能對資金運用做出合理調整，把資金進行統一調配，盡量減少籌資成本，才能提高資金管理效率，調動企業各方面積極性，促使企業順利發展。

（3）完善資金審計制度。為了防止企業資金盲目投入，增加效益只有建立審計制度。只有建立審計制度才能對企業資金有章可循，審計監督企業經營前投入情況，經營中進展情況，后續是否帶來效益等，把管好企業投入資金這道關口，從而加強企業對資金的管理。

3.2 科學進行投資決策

企業要謹慎對待資金投資行為，不能盲目。對長期投資，要有長遠戰略眼光，力爭為企業發展戰略服務。對短期投資，企業要根據市場需求進行調整投資方向。無論長短期投資，都要對投資項目的可行性進行科學分析和研究，并對投資項目的進度、資金流向實時監督和管理，評估和反饋，達到提高企業資金利用率的目的，制定措施如下三點。

（1）設立投資論證制度。專門成立投資論證機構，聘請一些懂業務的知名專家，對項目投資前進行研究和論證，通過科學研究和論證，才能確定該項目價值和作用，企業才能大膽放心投資。

（2）設立監管和評估制度。企業要成立專門管理部門，負責監督和管理項目進展情況，評估項目風險情況，檢查和驗收該項目實施質量是否達到預期目標，為企業把好投資項目是最大的關鍵。

（3）加大財務部門管理力度。財務部門要有專職人員負責投資項目的資金流向，要實時跟蹤。掌握項目周期時間、投入金額情況、預期收益多少、回收期多長等信息，同時，要盡可能地為企業多節約財務費用支出。

3.3 嚴格控制資金占用率

企業應收賬款和存貨占用多，資金利用率就低。為了嚴格控制資金占用率，必須采取以下措施。

（1）加強應收賬款力度，收緊應收賬款賒銷。在刺激銷售時，要考量大額應收賬款帶來的風險，在收益和風險中找到平衡點。要實地掌握客戶真實資信情況，建立客戶資信評級檔案，對信用較好客戶，適當放寬賒銷政策;對信用較差客戶，就應該收緊賒銷，或取消賒銷資格。將客戶資信評級與賒銷額度相結合，才能提高應收賬款回收比率。

（2）減少存貨占用率。企業存貨占用大，資金周轉速度就慢，資金周轉慢，企業效率就低。企業只有加強存貨管理，盤活庫存，減少存貨占用，企業資金有效利用，資金使用效率就能提高。因此，企業管理者必須高度重視存貨管理。嚴格執行財務管理制度，要把財務數據、物資數據、出入數據結合起來，并監督管理，提高存貨管理水平。

（3）加強企業資金管理，必須要與時俱進、推陳出新。創新是企業生存和發展的動力和源泉，靈活的資金管理方法可以促使資金管理不拘泥于傳統模式，能審時度勢順勢而為，要及時制定符合企業發展的資金管理方法。隨著市場經濟的不斷變化，信息交流，科技發展，企業要借鑒類似于渠道管理、供應鏈管理、客戶關系管理等方法，結合企業實際情況，要大膽創新，不斷提出新的企業資金管理方法和新的管理制度，來滿足市場經濟的發展，從而也能使企業資金利用率大幅度提高。

4 結論

綜上所述，加強企業資金管理非常重要。當前由于我國企業資金管理制度不健全，投資戰略不長遠和資金運行控制能力差，企業存在資金占用率高、投資回報率低等現象。要想把企業資金管理好，企業必須集思廣益，共同努力，齊心合力，研究管理對策和辦法，真正把企業資金集中起來，合理配置。在經濟運行中，充分利用企業資金，樹立起長遠投資戰略目標，注重短期投資和投資回報率，大力度加強資金管理，保證我國企業健康、順利的發展。

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