中小型金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)成因及防范對策

薄玲

摘要：當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入全新階段，眾多中小型金融機(jī)構(gòu)雨后春筍般出現(xiàn)，為社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)注入全新的活力，由于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的存在，這些新生力量的發(fā)展受到一定阻力及限制。文章從中小型金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行分析，并給出了相關(guān)可行性建議。

關(guān)鍵詞：中小型金融機(jī)構(gòu);內(nèi)部控制;內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

一、前言

當(dāng)前我國產(chǎn)生了一大批效益好、質(zhì)量高的中小型金融機(jī)構(gòu)。這些機(jī)構(gòu)雖然發(fā)展速度較快，發(fā)展態(tài)勢良好，但由于此類行業(yè)起步較晚、發(fā)展質(zhì)量參差不齊，導(dǎo)致此類機(jī)構(gòu)中的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)得以蔓延，輕則導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)本身受到經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，重則威脅到我國整個(gè)金融行業(yè)的可靠性、穩(wěn)定性及安全性。內(nèi)部控制是中小型金融機(jī)構(gòu)健康良好發(fā)展的命脈，對于其進(jìn)行分析十分必要。

二、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)在中小型金融機(jī)構(gòu)中產(chǎn)生的原因

（一）中小型金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理水平亟需提高

由于眾多中小型金融機(jī)構(gòu)歸個(gè)人所有，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人往往將公司利潤最大化放在第一位，沒有較強(qiáng)的責(zé)任意識及法律意識，忽視內(nèi)部控制制度的建立，使原本就潛在的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)得以有生存的土壤，并且會(huì)隨著機(jī)構(gòu)的經(jīng)營一直緩慢生長，而當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到頂峰最終導(dǎo)致影響金融機(jī)構(gòu)生存的后果發(fā)生時(shí)，機(jī)構(gòu)采取補(bǔ)救措施已經(jīng)為時(shí)已晚。并且，中小型金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)單一、人員較少，有些機(jī)構(gòu)部門內(nèi)部缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督人員，部分機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員身兼數(shù)職，使內(nèi)部控制制度流于形式，成為只存在于紙面上的制度，造成了許多嚴(yán)重的舞弊事件。……