關于國有企業資金管理的思考

鮑玉華

摘 要：信息時代的到來讓國企資金管理的困難不斷加劇。因此優化資金管理，降低融資成本和規避資金風險，是當前國企資金管理的保護屏障。本文從國企資金管理實際情況入手，就資金管理現存問題進行分析，并提出針對性的建議，望對國企資金管理工作有所幫助。

關鍵詞：國由企業;資金管理;思考

一、國有企業資金管理的現狀

（一）管理層意識不足

資金管理猶如國企的血液，只有健康循環，企業才能良性運轉獲得生機。而目前大多數國企是從計劃經濟當中產生的，其延續著不成熟的管理理念，落后的管理手段，讓當下資金管理工作成了形式主義。再加上管理層的意識不足，不去深入研究資金管理的模式和現代化環境的適應度，所以導致企業資金使用的安全性、效率都不是很高，這嚴重制約了國企的進步。

（二）資金管理難度大

政府投資和控制的國企，其起步資金本是來自財政。大多數情況下的資本金，在企業運轉過程中會以走形式的方式回到財政調撥，這樣企業資金短缺，項目建設受到影響。停滯的工程建設想要得到財政撥款，要走復雜的審批程序，造成項目資金滯后，影響資金的使用效率。

（三）缺乏科學的投資機制

大型國企的政績目標大于國企業本身的戰略目標，企業盲目追求大投資、大項目，缺少前期調研和風險評估，也沒有完善的預警機制，很容易形成無效投資。無效投資是資金浪費和資源浪費的根源，也是國企風險增加，財產流失的重要問題。

二、國企資金管理存在的主要問題

（一）管理制度不完善

國企的資金管理，沒有完善的制度保障。實際工作中，管理者不重視資金價值，不做事前計劃，隨意使用資金，形成資金使用滯后或者閑置的情況。并且，多數國企改革成了集團公司，對下屬公司的資金管理缺乏統籌和監督，導致資金使用和安全漏洞百出，這對國企資金整合、集中決策以及戰略目標的實現非常不利。

（二）管理效率低

國企涉及的業務領域繁雜，投資決策的自主性要求也高。但目前資金管理制度不完善，企業整體資金情況無法被管理者準確掌握，尤其是在一些子公司，因為決策機制的缺乏，財務、金融等高素質復合型人才的缺位，項目投資的回報率差強人意，資金使用率大大降低。此外，集團化國企的資分散于子公司之間，子公司資金不足以進行融資，會產生巨大成本。子公司資金富裕會形成閑置浪費。所以資金集中管理，統籌調配，才是國企資金平衡和利益發展的關鍵。

（三）資金預算管理缺乏

預算管理的缺乏，讓國企資金計劃的實施呈現出隨意化的趨勢，比如專項資金的使用用途被改變，投資范圍擴發，支付項目、額度等等與實際項目計劃相背離的情況常常發生[2]。且國企的預算執行，側重經營目標，而忽略資金規劃。事前缺乏嚴格的資金預算計劃，年終沒有資金預算的考核，這讓項目運行進度延緩，經營目標難以實現。

（四）資金安全管理不到位

管理層不重視資金管理，內控制度不完善，職責分工不明確以及監督力度的缺乏，都給資金管理安全工造成的影響，尤其是大型的國企，面臨著資金安全危險更大。集團化大型國企，缺乏對子公司內審監督：比如銀行賬戶開設多，不相容職務不分離，追蹤賬款不及時，審批權限不嚴格以及網銀安全問題等等，都是國企資金威脅的重要體現，也是國家利益損害的重要方面。

三、國企加強資金管理的重要措施

（一）完善資金管理制度

首先，資金管理制度是保證國企資金高速運轉的重要基礎。國企要從現有資金管理制度的實際出發，完善其中不科學、不規范的細節，從管理規章到資金核算等等方面，逐個突破，完成國企資金管理制度內容，從而滿足國企當下發展的現實需求。其次，國企資金管理制度要和內控制度結合展開，在實際工作中，以不相容職務分離為原則，明確資金管理的職責和分工，明確授權審批的流程，貫徹落實和重大事項有關的集體聯簽責任制度，從而將企業資金管理的職責具體到每個人身上，與此同時，按照資金管理職責工作落實情況建設完善的獎懲制度，并將獎懲情況納入個人的年終考核當中，進一步增強員工的職責意識。

（二）建立投資決策機制

首先，投資決策機制建立，需要國企在明確自身定位的基礎上，為企業制定合理、長期的戰略目標，這樣企業投資方向變得明確，資金才會被用在關鍵點上。資金使用效率和準確率提升，企業資金損失減少，經營成本降低，經營的經濟效益和社會效益都會實現，所以，方向明確是投資決策機制建立，資金科學使用的重要前提。其次，企業投資前期，項目調研、項目論證以及項目的風險評估都要一一做到位，這些都要集合各路專家進行科學討論和研究才能形成方案。不能僅憑個人意志，獨斷決策工程實施，避免投資決策失誤帶來的資金損失。再次，要從激勵和問責方面制定相關規章，以科學的方式提高資金管理的人員責任感，以積極的方式促進資金管理人員工作的嚴謹性。最后，做好項目監督。國企的項目工程基本都和政府項目相關，擔負著國計民生的安全責任，所以其項目工程的質量建設，質量監督，需要有專人、動態的監管。國企采用跟蹤模式，動態監督，及時發現項目中資金管理存在的問題，比如現金和負債等等問題，都要做好預先的風險防范，以免突發情況出現，從而應對不利，造成資金安全問題。

（三）統籌、集中資金管理模式

國企，尤其是大型集團化的，要實行集中、統一的資金管理模式，在將資金內部的分散資金充分集中起來利用，才能滿足總部調配、管理的需求。集中式的資金管理皆可以讓總部及時掌握資金的流向，又可以讓管理層實時的監管資金的使用情況，這不僅可以減少資金的內部積壓、缺余，還能夠盤活閑置的資金，加速資金在企業內部的良好循環，避免企業銀行貸款的增加，還能夠提高企業的資金利用率，從而有效節約融資成本。

（四）強化資金預算管理體系

資金預算管理體系的強化是國企資金管理的重點。在實際工作中，國企依據自身發展特點，建立預算管理制度，確定資金預算管理的范圍、流程等等，并且根據實際需求，制定資金使用計劃。計劃由企業管理層聯合審批，在重大項目資金或者額度較大資金的支出上，國企的審批程序要非常嚴格遵守三重一大的原則，且要以動態監督和跟蹤管理的方式控制資金的使用，保證資金使用合理。此外，國企的資金預算應該以企業的經營目標預算是相符的，要制定科學合理的指標，并將指標和企業經營實際做對比，增強預算的可執行性。另外，對超預算的開支要及時查明其中的原因，并采取相應的對策。一旦預算指標確定，便不可隨意更改，如需調整，這樣按照調整的方案和數據，嚴格審批之后，才能及時修訂，這樣可以表面資金預算的形式化。不僅如此，年終考核，需要資金預算管理的參與，針對資金預算管理的執行情況，企業公平、公正、公開的評定。出現部門資金預算不科學，資金使用率低，資金預算執行隨意化的情況，將具體責任落實到個人，實施科學的獎懲，這樣資金預算管理的理念深入員工內心，員工積極性才會調動起來，企業預算管理的執行力度才會提升。

（五）加強資金安全管理

國企資金安全管理需要做好日常監督，規范資金使用的執行力度，控制審批手續的嚴格性等等，還需要做好銀行賬戶管理，避免多頭賬戶開設情況的產生。其次，利用計算機監控手段，完善資金管理風險預警，保證網銀支付安全。最后，加強內部審計，完善內審機構和制度，并提高審計人員素質，做好日常和專項審計監督，對項目，尤其是大額項目的融資、資金流向等情況進行全方位跟蹤，保證國企資金的安全使用。

四、結束語

新經濟環境下的國企改革，資金管理貫穿了企業運行的各個環節，如何正確管理和安全使用資金是國企運行的重點。因此，國企應分析實際，針對問題，以安全、效益等原則為基礎，從資金意識、管理思想、內控制度、風險評估以及預警等方面深入探究，讓信息化的資金管理系統和安全資金管理屏障為企業資金管理保駕護航，從而實現國企資金有效利用，企業長遠發展的宏偉目標。

參考文獻：

[1]周大峰.關于加強國有企業資金管理的一些思考[J].中國國際財經：中英文，2017（19）：139.

[2]王文池.關于當前國有企業資金管理的幾點思考[J].交通財會（8期）：30-31.

[3]王磊.關于完善國有企業集團資金管理的一些思考[J].現代國企研究，2017，No.124（22）：9.